基于大數據的智慧財務管理創新研究

李 庭,王佳琦,劉廣鵬,付佳楓,張 楠

(1.哈爾濱職業技術學院，黑龍江 哈爾濱 150080;2.哈爾濱市血液中心,黑龍江 哈爾濱 150080;3.黑龍江省中國青年旅行社有限公司,黑龍江 哈爾濱 150080;4.黑龍江省通信管理協會,黑龍江 哈爾濱 150080)

1 研究背景

隨著科學技術水平的不斷提高以及大數據技術的不斷發展，諸多領域紛紛追隨著現代化的腳步實現新突破。特別是黑龍江省經濟發展提速升級,實施百千萬工程，2020年啟動百大項目建設，從創新實施《全國老工業基地調整改造規劃》到《“數字龍江”發展規劃(2019—2025年)》，創新發展“十大重點產業”，落實加快發展現代服務業行動，拓展新領域、發展新模式、推廣新業態，擴大供給規模，提高服務質量。加快推動生產性服務業向專業化和價值鏈高端延伸。當前黑龍江省內一大部分的企業已經逐漸邁入現代化,但是這部分企業目前的財務管理方式和以往的財務管理運行理念已經不能夠滿足逐漸現代化發展的企業發展需求。所以，黑龍江省內企業面臨的一個重大的問題就是如何能夠利用先進的科學技術，以實現企業財務管理的智慧化管理和信息化管理的建設。而財務管理過程較為復雜，與其他各個部門的聯系較為密切，在實施過程中具有較大難度。

當前，企業財務管理工作流程與職能發生根本性轉變，企業的財務信息與業務信息整合為一體。在大數據背景下，企業通過計算機、互聯網等方式將收集到的大量數據存儲在數據庫中，并且通過大數據技術進行數據的分析和篩選，從中提取出具有能夠幫助企業財務管理的數據信息。通過大數據技術進行企業財務管理突破了以往傳統的財務管理模式下人工處理財務數據的弊端。從而建立了智慧財務管理模式，確定了業務數據化、資產數據化和資產業務化等方式，使財務管理工作從原有的管理型財務管理轉變為具有價值的價值型財務管理工作。

大數據時代背景下，企業財務管理目標更加明確，工作管理流程更加簡化。從而優化企業財務管理方式，增強企業的綜合競爭實力。

2 智慧財務管理存在的問題

2.1 智慧財務管理理念落后

在經濟發展較為緩慢的形勢下，傳統的財務管理模式還可以為企業實現財務管理目標，但是這種較為落后的企業管理模式面對當前發展較快的經濟形式就不再適用，需要智慧財務管理模式。企業由傳統財務管理向智慧財務管理進行轉型，需要對智慧財務管理有全方位、多層次的理解和認識。而當前大部分的企業忽視了財務管理工作對決策的重要作用，解決問題的能力仍有待于進一步提高。所以在大數據時代，更新財務理念顯得十分必要。

2.2 財務管理模式未能與時俱進

大數據背景之下，需要通過特定的財務管理工作來提高企業的運營能力，根據實際情況規范自身行為，目前，企業仍延續以往的財務管理模式，難以產出高質量的工作成果，對于提高財務管理水平產生了極大的阻礙。

2.3 財務信息孤島現象嚴重

在大數據背景下，企業逐步實現業財一體化，形成業財融合趨勢，往往企業的財務信息和業務信息融為一體。當前的大部分企業雖然具有較為完善的會計信息化處理模式，能夠進行財務管理的信息化管理，但是財務系統的信息化系統往往是獨立建設的，并沒有在企業的層面加入業務信息，形成完整的業財信息系統。所以，在這樣的情況下，企業的財務信息所獲取的數據是較為孤立乃至于延遲，影響到了企業的信息交流和溝通，從而增加了企業的財務管理成本，影響到了企業財務管理目標的實現，財務信息孤島現象難以緩解。

3 創新智慧財務管理發展的對策

3.1 更新智慧財務管理理念

智慧財務管理和傳統財務管理的最大的區別就在于是否強調對現代化信息技術的應用。伴隨著現代化技術的不斷發展，財務管理的理念也在不斷更新，當前的智慧財務管理模式依托于互聯網經濟思維，使用先進的信息系統，來進行標準的設置，以及在智慧財務管理的過重中的控制流程，從而實現智慧財務管理目標。據此，將智慧財務管理的理念可以劃分為目標、控制、標準這樣三個層次。如圖1所示。

圖1 智慧財務管理理念

首先，管理就是為了實現某種目標而進行的活動。而智慧財務管理的目標無論怎么變化，它的最終目的都是實現財務管理目標，在此基礎上建立起智慧財務管理系統，以目標為基礎，以目標為最終活動結束。

其次，要想能夠保證企業的財務管理目標能夠實現，則必須對企業進行財務管理的整個過程進行相應的控制。智慧財務管理的順利實施是要在全面控制的基礎上完成的，才能保證財務管理的發展發現適應于財務管理目標。智慧財務管理的控制和傳統的財務管理控制的區別在于，傳統的財務管理控制是簡單的控制機制，而智慧財務管理則是針對全流程的綜合控制。智慧財務管理是在內部控制、預算管理、風險管理的基礎上融入業務，從而完成對智慧財務管理的全面控制，分為事前控制、事中控制、事后控制。

最后，在控制的基礎上要有相關的標準制定，智慧財務管理一定要有相關的制度標準，才能使相關的系統遵守相關的規則，從而保證信息系統對于數據的敏感性，能夠進行準確的記錄、分析和統計。進而將以往的財務管理標準按照一定的模式轉變允許進行信息化相關處理的一定規則，以此來進行智慧財務管理控制，達到企業智慧財務管理想要達到的管理目標。

3.2 優化智慧財務管理模式

3.2.1 應用大數據技術進行數據分析

傳統的財務管理模式主要是利用傳統的數據收集方法，在收集數據的過程當中只收集一部分的業務相關數據和少部分的信用數據。這種事數據收集的模式導致數據收集的數量有限，就會在一定程度上忽略了一些有實際價值的數據。在這種收集數據的方式下，由于數據數量的減少，也就導致了在財務分析的過程當中缺乏有力的數據支撐，所以財務分析的結果往往會與市場經濟的發展形式和客戶的實際需求產生矛盾。如果應用大數據技術來進行數據分析，就會改變這一矛盾。由于通過大數據技術所收集的數據涉及面比較廣，數據量比較大，而且大數據相關的分析軟件進行分析能夠從整體上對篩選出來的數據進行計算處理，從而優化財務管理模糊，這樣大數據技術下對于財務數據的適用價值也就能夠得到充分的體現。

3.2.2 深化業財融合

當前，在業財融合的背景下，企業的各項信息業務都被融合在一起。同時企業在日常的經營活動中也會有很多的數據產生，也都需要財務管理來進行分析。在這樣的發展模式下，如果采用大數據進行分析。就能夠對企業發展經營過程當中產生的大量相關數據進行歸納區分，重新計算，避免了人工的操作，減少了人工支出。這些大數據分析的軟件還可以將一些業務數據轉化為和財務相關的專業會計數據，這樣財務管理的相關人員就能夠依據此做出進一步的判斷，從而提升工作效率。

智慧財務管理將企業的業務和財務融合到一起，并轉移到企業業務的前段，將財務管理工作主要內容向前移動。也就是說，財務管理工作不僅可以對整個業務活動的流程進行控制，提高了企業內部控制的效率，也能夠把控企業相關風險，為企業的風險作出防范。智慧財務管理，能夠對企業的業務活動，通過數據進行支撐，從而實現業務流和財務流的合并，并且通過對業務活動的優化，可以降低企業管理的相關成本。所以對于企業來說，要想將各部門的消耗情況進行實時的、準確的統計和分析，為企業決策實現最優的資源配置，那只有實施深度的業財融合才能夠將企業各個部門的業務、財務數據進行融合發展，從而實現各個部門的持續發展，提升財務管理效率。

3.2.3 加強價值管理

傳統財務管理的工作模式由于比較看重于價值的貢獻，忽視了增量價值的管理。這一工作模式在無形當中就使企業面臨了更多的風險，包括運營過程和決策過程中的風險，妨礙了企業的可持續發展。由于財務管理相關技術和觀念的改變，財務管理工作逐漸向精細化的管理進行過度，那企業需要優化相關的資本結構，保證價值的穩定增長。加強價值管理可以利用大數據相關軟件和先進技術，通過完善的信息化平臺，從而實現對企業財務管理數據的分析和記錄，從而達到對企業價值管理的精細化和全方面管理。

3.2.4 優化人員轉型

在以前的財務管理模式當中，傳統的財務人員更加看重財務相關理論知識的學習，雖然在平時的工作中已經積累了相關的財務管理經驗，但是由于沒有對企業業務流程的相關了解，不能夠站在企業整體的角度上進行控制。通過智慧財務管理，可以解放原有的財務管理人員，避免重復性的工作，節約了勞動的精力和時間，也就給財務人員時間去學習相關的業務知識，將財務人員由傳統的財務職能轉變為懂業務知識的財務人員。將傳統的出納智能轉變為審核智能，從業務的前端對整體的業務活動進行把控，把財務管理加入到業務活動的流程當中。而另一部分的財務人員則轉型為對數據的分析，從而為企業的決策者提供。相關的決策數據。

3.3 健全智慧財務管理共享體系，打破信息孤島

財務管理工作的順利開展需要多方協調，以達成合作共贏的目標。財務部門與其他各個部門的聯系均較為密切，溝通頻率較高，提高整體經濟效益離不開各個部門的共同努力。不斷完善數據管理體系，建立健全的數據共享系統。包括預算管理體系、成本管理體系、資金管理體系、資產管理體系、總賬管理體系、決策支撐體系。

4 結語

在當前大數據背景下，原有企業財務管理的具體流程和財務管理職能已經發生了根本性的轉變，財務管理人員必須要緊跟時代發展要求，及時更新財務管理理念，重構智慧財務管理整體框架；優化智慧財務管理模式，深化業財融合，加強價值管理，優化人員轉型；健全智慧財務管理共享體系，打破信息孤島。