當前個人財產對外轉移外匯管理難點與政策建議

劉昕昊 徐 越

（中國人民銀行吉林省分行，吉林長春 130051；中國人民銀行通化市分行，吉林通化 134001）

隨著我國經濟快速發展，個人財產對外轉移的需求不斷增加。對于資本項下的資產轉移，除對外財產轉移外，境內個人不得隨意將境內資產轉移至境外，并且個人財產來源的形式也由早期的車輛、房產變現演變成薪酬所得，企業經營收入、股票期貨變現等多樣形式，個人財產對外轉移外匯管理也將面臨新的挑戰。為此，本文結合日常工作情況，梳理了當前外匯審批中存在的難點，并提出了政策建議。

一、基本情況

目前，個人財產轉移分為兩類，即移民財產轉移和繼承財產轉移。其中，“移民財產轉移”是指從中國內地移居國外并取得永久居留權的自然人，或從內地赴香港特別行政區、澳門特別行政區并取得特區永久居留權的自然人，或從大陸赴臺灣地區定居的自然人，將其在取得移民身份之前在境內擁有的合法財產變現，通過外匯指定銀行購匯和匯出境外的行為；“繼承轉移”是指外國公民，或取得香港特別行政區、澳門特別行政區永久居留權居民，或臺灣地區居民將依法繼承的境內遺產變現，通過外匯指定銀行購匯和匯出境外的行為。

為規范個人境內合法財產對外轉移，中國人民銀行于2004年發布《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號）。隨著我國經濟飛速發展，個人財產對外轉移的需求不斷增長，相關政策也隨之不斷優化和完善，國家外匯管理局于2014年發布《國家外匯管理局關于進一步改進和調整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發〔2014〕2號），從審核原則、辦理流程以及內控制度等方面，對個人財產轉移業務進行規范，為個人財產對外轉移業務審批提供便利和良好條件。

二、存在的問題

（一）同時申請移民財產轉移和繼承財產轉移所屬外匯局分屬兩地，為申請人辦理業務帶來不便

移民財產轉移需要申請人到原戶籍所在地辦理，繼承財產轉移需要申請人到被繼承人生前戶籍所在地辦理，若同時申請辦理分屬兩地外匯局的移民財產轉移和繼承財產轉移，由于相隔較遠，申請人為順利完成財產轉移，只能多次往返于兩地之間，無疑增加申請人的腳底成本和時間成本。

案例：申請人A為美國公民，現回國辦理移民財產轉移和繼承財產轉移，A移民前戶籍所在地為上海，A的父親生前戶籍所在地為長春，因此A需前往上海辦理移民財產轉移，需前往長春辦理繼承財產轉移，A為盡快完成財產轉移后回美國工作，只能往返于兩地，耗費大量成本。

（二）申請人獲得境內資產時間點界定相對模糊

對于移民財產轉移業務，申請人僅能對外轉移移民前所擁有的合法資產，對于繼承財產轉移業務，申請人僅能對外轉移取得外國公民身份后依法繼承的財產，但在實際辦理業務中，由于對申請人獲得境內資產時間點的判定依據相對模糊，導致某些申請人取得境外身份時間和擁有境內資產時間的先后順序界定相對困難，無法確定是否可通過個人財產轉移方式將資金匯出境外。

案例：申請人A于2010年簽訂購房合同，2012年取得美國公民身份，2013年獲得房屋的不動產權證，申請辦理移民財產轉移業務。從購房時身份和出資情況出發，申請人A符合移民財產轉移條件，但從物權交割時間點出發，視為申請人A取得外國公民身份后擁有的境內資產，需要按照境外個人境內商品房所設結購匯相關要求辦理資金匯出。

（三）取得境外永久居留權的中國籍公民申請移民財產轉移次數受限

某些取得境外永久居留權的中國公民，因工作需要，僅希望將境內部分資產變現用于境外生活，將剩余房產、車產留存境內供日后回國使用，待成為外國公民再將其變現轉移出境。根據《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號）第六條“移民轉移必須一次性申請擬轉移出境的全部財產金額”要求，申請人只能一次性轉移境內資產，對于一些有回國生活居住意愿的申請人造成一定影響。

案例：申請人A為取得加拿大永久居留權的中國籍公民，在境內擁有兩套房產，A因陪同子女在加拿大工作生活需要，申請將其中一套房產變現匯出境外，另一套房產供將來回國使用，日后成為加拿大公民將剩余資產變現再次匯出境外，根據現行法規要求，申請人不可分次申請移民財產轉移，因此申請人A只能一次性將境內全部資產變現匯出境外。

三、政策建議

（一）增加網上業務辦理功能，提供便利條件

針對同時申請移民財產轉移和繼承財產轉移的情況，建議增加相應業務網上辦理的功能，申請人無需親臨現場，通過業務網上辦理的方式便可上傳相關審核材料，外匯局審批后將核準件一并上傳供申請人打印留存，大幅提高業務辦理效率，節省申請人不必要的開銷。

（二）統一申請人獲得境內資產時間節點，明確業務范疇

受理個人財產轉移業務過程中，大多申請人擬轉資產來源為境內合法資本變現所得，且對于獲得此類資產時間點的界定爭議性也相對較強，建議對相關判定標準進行統一，如將申請人取得境外身份前出資購買房產、金融和資本項目類收益保險等資產的時間點作為申請人擁有境內合法資產時間點，可參照移民財產轉移業務相關要求辦理。

（三）增加取得境外永久居留權的中國籍公民申請移民財產轉移次數

申請人若為外國公民身份，無論申請辦理移民財產轉移或是繼承財產轉移業務，均按照“一次性申請，一次或分次匯出”原則執行。申請人若為取得境外永久居留權的中國籍公民，建議將申請次數增加至兩次，即在辦理移民財產轉移業務前，預先告知申請人可轉移境內部分資產，待成為外國公民后再申請一次性將剩余資產變現進行財產轉移。