企業財務管理內控制度建設及財務風險規避

王亮

摘 要：對于企業財務管理來說，內部控制在其中具有十分重要的作用。企業財務管理需要依靠于內部控制才能夠做出正確的決策。由于當前很多企業正處于轉型的關鍵時期，更需要借助合理的內控制度將自身經營管理的策略進行適時調整。通過觀察發現有很多企業的財務管理存在各種各樣的問題，在一定程度上限制了企業的發展。同時隨著市場經濟體制的不斷改革，企業在發展過程中面臨著各種不可控的風險，因此加強企業財務管理的內控制度建設以及對財務風險進行規避具有十分顯著的現實意義。本文主要對當前企業財務管理中存在的問題進行了分析，并對企業建設財務管理內控制度的策略以及財務風險規避的方法進行了探討，以便能夠為相關人員提供有效參考，促使企業實現可持續發展。

關鍵詞：企業財務管理；內控制度；財務風險規避

隨著當前我國經濟發展速度的不斷加快，企業的規模也日益擴大，導致企業之間的競爭開始越來越激烈。財務管理作為企業經營當中一個重要的組成部分，其管理的情況優劣會對企業的發展產生一定的影響。因此在這種背景之下，企業應該不斷提高自身的競爭力，通過建設內控制度對公司運營的風險進行控制，有效降低財務管理成本，促使經營效率得到有效提高。同時通過建設完善的財務管理內控制度，對企業經營過程中存在的各種問題進行及時的糾正，對各種潛在的風險進行規避，從而更好的實現企業的目標以及社會效益。

一、當前企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理制度不完善

當前，我國眾多企業缺乏一套系統化、專業化、標準化的財務管理機制，這對企業財務管理工作的開展起到了嚴重制約的作用，究其原因主要是由于財務管理體制不完善所致。首先，當前一些企業缺乏相應的財務管理制度，導致財務人員在從事財務管理工作時沒有明確的規章制度，出現許多漏洞，不僅阻礙了經驗的積累，而且對企業的發展產生了不利影響。其次，盡管一些企業實行了財務管理制度，但由于規模、人員編制和組織結構相對簡單，無法滿足企業財務管理的基本要求，致使企業的財務管理工作不具有專業性。以及由于缺乏專業財務人員的支持，導致很難滿足企業管理的基本要求。再次，有些企業在財務管理方面還存在財務管理目標模糊、財務管理內容混亂等問題，不利于企業順利開展財務工作。此外，部分企業缺乏一套系統化的財務管理規范。很多企業財務規章制度過于簡單、籠統，難以適應現代企業發展需要，不僅會導致工作效率低下，甚至還可能會增加財務人員舞弊的風險。

（二）財務管理意識薄弱

在當前競爭激烈的市場環境下，企業如果想要實現可持續發展，就必須不斷提高自身在財務管理領域的意識，并將財務管理融入到企業活動的各個階段。隨著企業不斷的發展和管理方式的改變，其以往采取的傳統財務管理模式很難在繼續滿足現代企業財務管理的基本需求了。然而當前一些管理者對企業財務管理還沒有形成正確的認識，仍受到了傳統觀念的束縛，在經濟活動過程中會更加關心利益相關者的經濟效益，而忽視了財務管理的建設，認為財務管理只是一項收支的簡單工作。同時，目前部分企業由于財務管理意識比較淡薄，在財務管理領域沒有投入大量的精力和財力，因此無法保持財務管理工作的順利進行，容易導致企業面臨一定的財務風險。

二、企業財務管理內控制度建設的策略

（一）完善財務內部管理制度

財務內部管理制度實質上要為企業開展各種財務管理措施提供依據，因此應該要對其進行積極改進。一是要確保各不相容職務之間具有一定的獨立性，合理的將各種財務工作進行分工，明確各崗位的職責，制定規范的財務工作流程，以及對授權審批程序進行規范。比如當完成企業財務會計信息收集工作時，不僅需要填寫相關單據，而且還要安排專人進行核對，核對無誤后交財務管理人員批準，并且對一些現金業務來說，批準活動以及印鑒保存均需要不同部門進行分開管理，這樣才能發揮良好的約束作用。二是應該做好部分關鍵性財務物品的登記保管和清查盤點工作，嚴格執行有關管理制度。三是在選拔財務管理人員過程中，需要嚴格執行相關標準，盡量挑選能夠遵守會計職業道德，具備高度職業素養和專業技術能力的員工。與此同時，企業還需要定期對財務人員進行教育培訓，以保證財務內部控制管理工作的有序進行。四是對財務職能機構以及人員的崗位職責和權限進行完善。由于企業是在不斷發展的，因此應該根據企業的發展情況不斷對財務體系組織架構進行調整，明確內部崗位的職責，并對于玩忽職守以及徇私舞弊等不良行為進行嚴格的懲處。

（二）建立財務內控體系

不管是企業基層員工還是管理人員，都應意識到財務內部控制管理工作是企業內部全體人員應盡的義務，所以企業管理者應將全體人員凝聚在一起，促使全體員工積極參與其中，不能像以往一樣單純被動地實施財務內控管理制度。首先，企業決策層要注重財務管理在企業管理當中的重要性，促使財務部門及財務人員在企業管理當中的地位得到有效提高，令其能夠充分發揮財務監督、管理等職能，并讓財務人員帶動其他各部門人員共同參與到企業內控管理當中。其次，要保證企業所制定的管理制度能夠融入到各種財務活動當中，建立以監督防范為主要內容的財務管理體系。再次，事后監督體系的建立是非常必要的，當有關人員在進行核算工作之后，應再次檢查企業財務會計信息。此外，如果具有良好的條件，可以以企業內部審計監督部門為依托，成立由企業董事會直接監督的審計監督委員會，從各方面采取措施嚴抓財務內控管理。

（三）進一步推動內控管理信息化建設

在建設企業財務管理內控制度時，應該充分利用信息化手段，并將其與企業的業務活動進行有效融合，有效防范財務信息的失真。首先，企業財務部門可以依靠信息技術構建一個完整的網絡信息平臺，在其中對各種數據進行整合，并第一時間將相關數據進行更新以及公布。財務部門的工作人員可以將自己掌握的最新數據在平臺中進行發布，以便企業各個部門的工作人員能夠及時了解企業最新的發展情況，并根據得到的數據做出合理的決策。其次，通過搭建信息平臺系統以及構建共享平臺，有利于確保企業各個部分之間財務工作實現有效對接，減少財務數據出現漏洞的問題，并盡可能避免因為人為導致出現誤差的情況，從而確保企業財務信息擁有良好的準確性與真實性，為增強企業的內控能力提供良好保障。

（四）規范內部控制操作流程

在建設財務管理內控制度時，應該將業務流程細化到崗位，并將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界進行歸納以及清晰的表述，避免出現責任不清、責任缺位的情況。對于一個完整的業務流程，應采用流程圖的形式對其進行規范說明以及簡化反映，直觀展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關系。企業財務部門應該就財務工作的不同環節，制定財務工作流程圖，并分析每一個環節可能存在的風險點，在流程圖上加以標注并予以警示

（五）創造良好的財務管理內控環境

企業在構建完善的內控制度以及執行財務管理過程中，擁有一個良好的內控環境是其開展的基礎與前提。因此應該創造良好的財務管理內控環境，首先應該加強對企業工作人員的思想教育工作，促使工作人員能夠意識到財務管理內控工作的重要性，幫助工作人員養成正確的價值觀以及道德觀，并引導工作人員在工作過程中始終秉持認真、負責、誠實的工作態度，從而為構建財務管理內控制度提供良好的人力資源保障。其次，應該建立完善的人力資源管理機制，根據公司的實際情況為制度的建設提供良好的條件。通過設置恰當的工作崗位，以及根據工作人員的情況為其安排合適的崗位，來讓每一名工作人員都發揮出自身具有的潛能，為內控環境的穩定性提供保障。

三、企業財務風險規避的方法

（一）提高人員的風險意識

對于企業來說，一支思想過硬、工作踏實、業務精通的財務人員隊伍，對其健康發展和防范財務風險均具有十分重要的作用。因此，企業應高度重視財務人員隊伍建設，培養一批懂管理、會算賬、善理財的高素質財務工作人員。首先，企業應該對財務人員定期進行培訓，為其講解財務會計制度、財政政策及各類稅收法律法規，提高財務人員政策水平和業務素質，不斷夯實財務工作基礎。其次，應該加強財務人員職業道德素質建設，促使其在工作過程中做到嚴格遵守國家財經法規制度，增強和預防財務風險的能力。再次，應引導財務人員對國家宏觀經濟政策進行學習研究，拓寬財務人員視野，充實財務人員宏觀經濟知識，從而促使財務人員的綜合素質得到有效提高。此外，應該促使財務人員與管理人員之間多進行溝通與交流，引導財務人員將財務風險狀況上報給管理人員，并通過協作的方式，把風險限制在可控制的范圍之內，以免給企業帶來不可彌補的后果。

（二）完善風險預警體系

風險預警機制的構建是降低風險發生概率的基礎保障，因此必須構建具有時效性以及完善性的財務風險預警機制。首先，在構建財務風險預警機制時，企業應該對產品研發、制造、銷售以及資金配置等多個方面進行全面考慮，并且應該對財務信息進行全面考核，以便能夠促使風險評價標準具有全面化的特點，為財務風險預警機制覆蓋到企業生產經營每一個環節提供良好保障。其次，在構建風險預警方案時，還應該從風險初級階段、成長階段以及成熟階段出發，針對每一階段的風險特點制定針對性風險預警方案，從而盡可能降低財務風險的發生概率。此外，為了能夠最大限度發揮風險預警系統的水平，財務人員應合理利用大數據技術，結合企業當前財務狀況，對企業數據和信息進行周密規劃，從而制定科學的防范風險措施，最終實現企業經濟效益的提高。

（三）建立科學的財務分析指標體系

科學的財務分析指標體系是風險評估準確性的重要依據，因此為了有效規避財務風險，有必要建立科學的財務分析指標體系。首先，企業在建立財務分析指標體系時，應該具有較為長遠的目光，將資產負債率、短期負債比以及資產流動比率等作為財務分析的重點內容。其次，還應該建立財務管理內容動態機制，通過對業務流程進行梳理，對風險管理數據庫進行建設以及應用風險管理工具來將風險評估體系進行完善，從而促使企業抗風險的能力得到增強。

（四）加強財務管理控制和制約力度

為了能夠有效規避企業財務風險，應該加強財務管理控制以及制約的力度。首先，企業應該對內部各部門以及各人員之間的關系進行權衡，促使企業內部的監督約束力度得到有效提高，從而充分發揮企業的監督約束機制，為企業實現高效有序的運行提供良好保障。其次，還應該通過民主的方法構建一個具有一定操作性的監督機制，這樣有利于加大對財務人員的監督力度，從而促使財務管理內控工作實現公開化、透明化，有效降低因為舞弊現象導致發生財務風險的概率。

（五）提高財務決策的科學化水平

由于財務決策的正確與否會對財務管理工作的效果產生直接的影響，在進行決策時如果只憑經驗或者主觀會導致決策失誤的可能性大大增加。因此為了能夠避免因為決策失誤導致出現財務風險，應該采取有效措施提高企業財務決策的水平。首先，在決策過程中應該對各種因素進行充分考慮，并盡可能應用定量計算及分析方法，來進行決策。其次，在進行決策時切忌主觀臆斷，從而有效避免財務決策失誤所帶來的財務風險。此外，在決策過程中還應該樹立資本投資風險理念。企業在投資過程中應該對風險進行預測與分析，盡可能將風險降到最低。

四、結語

財務管理工作是企業經營管理的重要手段之一，對于企業生產經營、發展壯大具有積極的促進作用。為了能夠促使企業在競爭激烈的市場環境中得到可持續發展。企業應該構建完善的財務管理內控體系，根據自身的實際情況，提高企業內控人員素質，從而最大限度地規避或者降低企業財務風險。同時在構建財務管理內控制度時應該始終堅持以風險防控為前提，做好財務風險的規避工作，在提高內部控制力度以及財務管控水平的基礎上，有效減少發生財務風險的概率，加快企業的發展速度。

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