科研成果在中小企業中的轉化探索

向秋英

（常州紡織服裝職業技術學院，江蘇 常州 213164）

隨著科技的不斷發展，中小企業目睹了科技成果轉化所帶來的經濟利益和產業升級，因此，也越來越重視科技成果的轉化，特別是尋找轉型升級的企業和科技型企業。但由于中小企業規模較小、資金不充足、研發能力和成果轉化能力的不足，導致中小企業在科技成果轉化方面所做的成績較少，直接影響了企業的經營效果和進步的速度。增強企業科技成果轉化能力是目前中小型企業轉型升級或提高自身科技能力的重要途徑。

1 中小企業的地位

從生活層面來講，中小企業為人們豐富多彩的生活提供條件和物質基礎，也是提升人們生活質量的催化劑。從創新、改變人們生活方式的層面來說，除了大型企業高科技創新，中小企業也是萬眾創新的重要載體[1]，并豐富各方面、各層次的創新。

中小企業是大眾創業變成可能性的一種途徑，在增加就業、促進經濟增長、社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用。近年來，中小企業貢獻50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創新，80%以上的城鎮勞動就業，90%以上的企業數量，是國民經濟和社會發展的主力軍，也是擴大就業、改善民生的重要支撐[2]。

中小企業是社會經濟發展的必然產物，為平衡市場價格與人們需求、活躍市場競爭機制、促進經濟發展、擴大就業范圍提供基礎和條件。無論是在高度發達的市場經濟國家還是處于逐漸轉型的發展中國家以及不發達國家，中小企業都對促進國民經濟向前發展起著不可替代的作用。

2 中小企業資金狀況

中小企業的資金來源第一偏好為銀行貸款，第二偏好為自籌資金[3]。本文認為一般小微企業的資金多來源于投資人的投資和民間借款，發展到一定程度之后才會有銀行貸款。因為這些企業剛開始沒有什么資產，即便是高新科技企業，當科技成果未轉化為生產技術或生產產品之前，市場價值可以估量和預測，但信任度不高，貸款融資難度大。但是近年來隨著國家政策的支持和推動，中小微企業的融資環境得到了明顯的改善，對中小微企業的金融服務力度也加強了不少。如2021 年6 月4 日財政部修訂并印發的《中小企業發展專項資金管理辦法》為中小企業發展專項資金的管理和使用提供法律依據；《中國人民銀行關于深入開展中小微企業金融服務能力提升工程的通知》（銀發〔2021〕176 號）明確提出“實現中小微企業融資量增、面擴、價降、提質，為實體經濟恢復發展提供支撐”；2021 年12 月29 日國辦發布的《加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案》中要求“加強社會信用體系建設、促進中小微企業融資的決策部署，圍繞保市場主體、應對新的經濟下行壓力，加快信用信息共享步伐”。截至2021 年11 月末，全國小微企業貸款余額49.45 萬億元，其中單戶授信1000 萬元及以下普惠型小微企業貸款余額18.73 萬億元，同比增速24.13%，比各項貸款增速高12.79 個百分點。[4]

3 科研成果的轉化對中小企業的吸引程度

3.1 中小企業對科研成果轉化的興趣與能力

根據上述內容，中小企業承擔了70%以上的技術創新，但是中小企業倒閉率非常高，平均壽命不到3 年，每年超過100 萬家企業倒閉，平均每分鐘有2 家企業倒閉。能存活到5 年以上的企業不足7%，10 年以上不足2%，有80%的企業連1 年都撐不到。尤其是疫情以來，企業的倒閉率更是連創新高。我國有許多的創新項目夭折，90%以上是在中小企業。企業倒閉和創新項目夭折的主要原因是資金鏈斷裂，一般處于創業初期或依靠創新成長階段。此階段創新效益不成熟，與市場需求鏈接程度、轉化率低，而資金墊用量又非常大，加上融資難，一不小心資金鏈就斷裂了。成熟階段的中小企業相比之下，資金較為充足寬裕。但有許多中小企業都是私人企業，艱難的創業過程使得他們非常珍惜眼前的生存狀態，不敢冒險。雖然中小企業重視科技，重視創新，也在搞研發，但有些是看起來前景好，但實際上與市場脫節或市場化程度很低。由于中小企業的融資渠道狹窄，資金量即便寬裕也不足以支撐與市場脫節的科研成果的研發，這導致中小企業對研發成果和外來科研成果的轉化感到心有余而力不足，從而失去了興趣。

另外，中小企業的研發能力也極其有限，得到許可的可能性也小，難以轉型，淘汰嚴重，它們過分依賴機遇，沒有長期的積累。因此，科研成果難以在中小企業進行轉化。

3.2 中小企業與高校的合作程度

目前許多中小企業都在尋找轉型升級的途徑，特別在疫情防控期間，勞動密集型、低端加工型等企業日子不好過，轉型升級成為這些企業的夢想。那么中小企業要想成功轉型，除了金融杠桿之外，只能依靠科技進步與自主創新了。如果在資金不足或原技術沒有提升空間時，企業的科技進步和創新就得依靠外來力量了，那么轉化高校科研成果是一個很好的選擇。但是，由于資金、市場拓展能力等限制，中小企業對高校已經產出的科研技術感興趣，對合作一起研發科技不感興趣；而高校由于科研經費的限制或場所的限制，產出的科技成果未必符合企業的要求，未必符合實際市場的需要，因此，高校熱衷于與企業合作，以解決研發過程中的資金和試產場所問題。

由于合作研發需求的錯位，導致中小企業寧愿守著舊業，也不敢冒險，從而失去與高校合作的興趣。而高校自主研發的科技成果并不都是大型企業感興趣的能翻天覆地革新的技術，如果中小企業也不青睞的話，高校的研發熱情自然降低。

4 促進科研成果在中小企業轉化的措施

4.1 政府層面

4.1.1 拓寬稅收優惠面，加強科研合作

目前政府在鼓勵科研創新這方面所做的稅收優惠力度還是很大的。例如，為了鼓勵中小企業加大研發投入，2022 年國家將科技型中小企業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%。后來又將該政策覆蓋至制造業的研發費用以及科技型中小企業發生的委托研發費用。而現行適用研發費用稅前加計扣除比例75%的其他企業（除科技型企業、制造業和負面清單企業外的企業），在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期間，稅前加計扣除比例提高到100%[5]。然而這些政策是針對中小企業自己研發的項目，沒有涵蓋至高校和負面清單企業。

為了拓展合作的廣度和深度，政府可以減免高校從企業里獲取的科研經費的稅收，以及老師或科研人員從社會或企業獲取的科研經費的個稅，提高高校老師和科研人員的積極性，促進高校為企業研發符合市場要求的科研成果。另外，以上稅收優惠政策科研涵蓋至其他企業和負面清單企業，鼓勵它們委托有研發能力的企業進行研發，積極實施萬眾創新的新理念。其實，高校有些科研成果不受中小企業青睞的原因是沒有合作過程，對新技術或新理念沒有足夠的了解，高校對市場也沒有足夠的了解和把握。甚至有些高校研發人員自己著手創辦企業，但由于沒有經營經驗和技巧，往往以失敗而告終。還有些高科技企業，在產品或技術還沒有完全進入市場時資金鏈就斷裂了，無法支撐而夭折。如果政府采取措施，鼓勵沒有研發能力或不能研發的單位參與研發合作行為，可能會緩解創新之初的困境。

4.1.2 科技與金融結合，促進科技成果轉化

近些年來，政府不少出臺改善中小企業的金融環境的政策，但現實中中小企業融資還是比較困難。因此，政府需要采取有效措施讓科技與金融結合，促進科技成果轉化。一是要優化科技企業融資服務，為中小微科技型企業融資提供增信、貼息和風險補償等配套服務。二是要促進政府與金融機構合作，設立科技貸款風險池，面向中小微科技型企業發放貸款，重點解決中小微科技企業融資問題。同時，通過風險補償機制適當分擔風險，降低銀行貸款風險，引導銀行加大對中小企業融資貸款的支持力度。三是政府搭建企業間合作平臺，將科技創新與企業間的資金結合起來，充分利用企業資金，搞活科技創新活動。四是財政出資設立創業投資引導基金、科技成果轉化基金、高新技術產業基金等政府投資基金，用于支持企業創新創業，支持科技成果轉化和高新技術的發展。

4.1.3 完善知識產權保護措施，保護權利人的權益，促進廣泛合作

提到創新和科技成果轉化，就避免不了知識產權保護問題。政府可以從以下幾個方面著手：一是政府可以建立知識產權服務平臺，在高校與企業、企業與企業、金融機構與企業合作之前，利用政府公正性和威信，以及專業人士協調它們之間知識產權的分配、利用和收益。避免產生糾紛，影響科研成果的實際轉化。協調不成，才由司法程序解決。二是鼓勵成立民間組織或協會，快速、專業地協調、平衡好各方的權利和義務，并有利于科技成果的轉化，以及今后的繼續發展方向。盡管我國有知識產權法，也有政府知識產權登記機構，但在科技成果產出之前與產出之后的效果是不同的，能有精通知識產權法且熟悉市場的專業人士進行評判和平衡雙方或多雙權利義務會更好。當然，這種組織或機構不是司法機構，只能起著協調疏通的作用。

4.2 企業層面

4.2.1 充分利用政府各項優惠政策

針對企業研發費用，國家不斷提高稅收優惠力度，尤其針對科技型中小企業，除了稅收優惠政策外，各項優惠政策力度不斷加大，各地方政府都設有相關計劃和基金，為轉化科技成果提供了非常好的環境。因此，企業特別是科技型中小企業要加強關注與科技成果轉化相關的政策，緊跟黨政方向，充分利用國家和地區各項科技研發優惠政策，使企業更好、更有效地實現科技成果的轉化，提升生產經營的盈利能力。在利用優惠政策之前，先要考察其符合的條件，針對相關條件早做準備。

4.2.2 企業、高校、研究院所的科技創新要重視市場性

中小企業、高校、研究院所的科技創新要以市場為導向，以政府導軌為準則，研發符合國家、人民和市場需要的科技成果。加大企業“產學研”投入力度，加強合作，充分獲取市場信息，根據市場需求轉化科研成果，促進科技與經濟相互推動，避免科技研發脫離市場實際，遠離人們的生活需求。作為科技型中小企業，更應該以市場發展為導向，不求數量但求質量。并強化自身科技平臺的建設，落實與經濟市場接軌，加大科技成果轉化力度。同時，在科技平臺建設的基礎上又反向促進企業的科技創新與成果轉化。

4.2.3 加強校企合作,提升科技成果轉化能力

對于中小企業來說，加強與高校和科研院所“產學研”合作[6]，能夠彌補企業研發能力的薄弱。在成果轉化過程中需要既懂技術又懂成果管理和利用的人才，這是企業能在成果轉化中獲取利益的關鍵，如果校企合作緊密的話，企業可以利用高校院所的技術人才，結合本企業的善于利用資源的管理人才，就能完成技術、管理和利用。

4.2.4 加強企業之間的合作

由于中小企業規模較小，資金不充裕，當一個企業無法承擔科研成果轉化的重擔時，可以聯合更多的企業進行合作，共同完成科研成果的轉化，共同享受轉化的收益，公平分配市場份額[7]，不能因為想多占市場，或保守秘密，或其他經濟原因拖延科研成果的轉化，甚至靜置科研成果以至于最后貶值或失值。