大數據背景下企業財務風險控制研究

張亦寧 顧全根

一、引言

大數據背景下，隨著企業之間競爭愈發激烈，企業的財務風險明顯增加。企業為健康發展，必須加強財務風險控制。本文擬對大數據背景下企業財務風險的成因進行分析，并提出加強企業財務風險控制的措施。

二、大數據背景下企業財務風險控制概述

1.大數據背景下企業財務風險類型

大數據背景下企業的財務管理風險依舊存在于財務管理活動的整個過程中，主要有籌資管理風險、投資管理風險、經營管理風險。

（1）籌資管理風險

企業無論采用哪種籌資方式都會存在一定的風險。大數據背景下，由于信息化的普及以及互聯網金融的廣泛應用，企業籌資管理風險也更加明顯。一般而言，股權籌資成本會較高但其籌資風險會較低；而債務籌資較之于股權籌資，存在債務不能按時償還的風險，相對來說風險會高些。在大數據環境下企業的籌資管理風險會更加明顯。

（2）投資管理風險

大數據背景下，企業投資管理過程中，需要獲得更多更全面的數據資料，會相應增加成本投入，導致投資管理風險也相應增加。企業要利用大數據環境，科學做好投資決策，以降低投資風險。

（3）經營管理風險

企業在經營活動中不可避免地存在著很多經營風險，對持續經營產生不利影響。大數據背景下，企業在經營管理中需要的財務信息更加廣泛，這就要求企業能對浩瀚的財務數據進行合理的分類處理，更好地滿足經營決策的需要，合理控制經營風險。

2.大數據背景下企業財務風險控制現狀

大數據背景下，隨著企業財務管理中信息技術的廣泛應用，企業會計核算和財務分析的操作方式也已向智能化方向發展，為企業財務管理提供了更加準確的決策依據，提高了財務管理的效率。但同時，大數據背景下企業財務管理過程中還存在著籌資、投資及經營等管理風險，企業要建立健全有效的風險管理控制制度，完善財務數據安全保障體系，控制和規避企業財務風險的發生。

3.大數據背景下企業財務風險控制的必要

大數據背景下企業財務風險控制更為重要，其必要性體現在以下幾個方面。

（1）可以積極應對財務風險

企業財務風險是客觀存在的，只能采取積極的應對措施，來應對和降低風險。

（2）可以完善財務控制體系

大數據背景下，企業原有的財務管理體系已不適應發展需要，應該及時融入先進的信息管理技術，構建符合大數據環境的企業財務管理體系。

（3）可以保證財務數據安全

大數據背景下，企業業務與財務相融合，必須利用大數據手段加強對企業財務數據進行控制，提高財務數據的安全性。

三、大數據背景下企業財務風險成因分析

大數據背景下，企業利用大數據技術使財務管理效率得到了顯著提高，能通過數據模型分析企業風險控制中的薄弱環節，更好地識別和管控風險。但由于企業外部環境變化、管理人員風險意識、財務數據收集使用以及風險控制決策等方面的原因，企業還存在著諸多財務風險。

1.對外部環境的分析關注不夠

企業的發展與國家政策和市場環境密不可分，企業在加強內部管理的同時要關注外部環境的變化，以減少企業財務風險的發生。企業較普遍地存在著對外部環境變化的關注不夠，沒有能夠根據市場變化對企業的發展戰略進行及時調整，這將導致企業產業結構不適應市場需要。尤其在國家政策調整的情況下，企業要是沒有及時做出反應，就很可能錯過發展的機會，甚至影響到企業的健康生存。另外大數據環境下企業對金融市場的依賴性增強，企業更要密切關注金融市場的動態，合理利用數字金融，避免影響企業財務狀況的情形發生。

2.財務風險控制意識不足

在大數據背景下還有很多企業的財務管理局限于傳統方式，沒有適應大數據信息技術的變化，對企業財務風險管理和控制的認識不足。企業管理層存在對財務風險控制不夠重視，忽略企業財務風險的防范意識。企業對財務風險的全過程控制的意識薄弱，風險控制往往側重于項目風險控制，導致企業財務風險的潛在危險增加。企業沒有樹立風險控制全員參與意識，容易出現已經披露的風險、已經制定的風險防范與應對措施不能具體落實，甚至執行者不了解風險控制內容和措施，導致風險控制不能發揮出應有的效果。

3.財務風險控制人員匱乏

大數據環境下企業財務部門需要大量既具有財務管理知識又具備信息應用技術的人才，以滿足應用大數據的需求。但由于大部分企業沒有相關人員的儲備，在短期內又難以通過培訓方式得到很好的解決，在企業進行財務風險控制中顯得專業人員極其匱乏，限制了財務風險控制的實施效能，造成潛在的財務風險無法得到有效的防范與控制。

4.財務數據收集使用不當

大數據背景下，大部分企業的情形是對大數據環境下的財務數據處理尚不適應，沒有建立完善的財務風險控制體系。企業仍然由財務人員根據業務運行情況憑經驗對財務風險進行評估和把控，往往無法識別企業潛在的財務風險。企業在數據收集中存在不當、在使用過程中也存在安全性問題。同時，由于數據急劇增長，企業的數據存儲設施也面臨嚴重考驗，存在數據存儲系統被攻擊、數據丟失或信息泄露等問題，會給企業造成控制風險。

5.財務風險控制決策失誤

大數據背景下，企業的財務風險控制決策應該由高層管理者根據利用大數據平臺掌握的現有財務數據信息結合財務風險控制經驗做出，應具有一定的前瞻性。企業普遍存在的問題是財務風險控制決策僅僅依據管理者的經驗做出，由于沒有充分分析大數據財務數據，決策往往起不到有效防范和控制企業財務風險的作用。同時，也存在因為財務人員數據分析出現誤差、企業內部風險控制系統不完善等因素導致管理者的風險控制決策出現失誤的情形發生。

四、大數據背景下企業財務風險控制措施

大數據背景下，企業應密切關注市場環境變化，健全財務風險控制制度，完善財務數據信息系統和決策流程，以更好地識別、評估和應對潛在的企業財務風險。

1.密切關注政策市場環境

大數據背景下，企業必須持續關注國家政策和市場環境的變化，抓住有利于企業發展的各種機遇，及時調整企業發展戰略。國家發展規劃和相關政策變化，對企業的發展具有指導作用，企業必須順應國家產業布局需要，合理進行企業發展規劃設計，企業產業結構要適應國家需要，以避免出現企業財務整體風險。同時，市場環境變化對企業經營活動也會產生重要影響，企業要充分利用大數據平臺對市場經濟的發展趨勢進行分析，根據市場發展制定企業的行動方案，把握發展機遇，控制企業財務風險，提高企業經濟效益。企業還要合理利用大數據金融，密切關注金融市場的動態變化，嚴格控制和防范企業金融風險，保持企業財務狀況的健康。

2.健全財務風險控制制度

大數據環境下，企業應根據大數據信息結合自身實際對影響企業的各種財務風險進行因素分析，有針對性地制定相應的風險控制措施，并落實責任人員進行監控和預防，將風險控制工作做實。企業一般可在風險管理委員會下設置財務風險控制辦公室，負責企業風險控制，根據財務風險控制一線信息，有針對性地提出具體的財務風險控制建議，可以提高風險控制的有效性。

3.提高全員風險管理意識

企業的財務風險控制是建立在企業整體的控制環境之上的，要想控制效果好就應該使企業全體員工有良好的風險管理意識。大數據環境下企業管理層的財務風險控制意識極其重要，會對整個企業的控制環境產生影響，要經常組織召開風險控制討論會，樹立全員參與風險控制的態勢，并落實到財務活動過程的各個環節中，形成業務處理過程即是風險控制過程，實現財務風險的全過程控制。企業對已經披露的風險或潛在風險，要及時制定風險防范與應對措施，相關人員都要明確自己在風險控制過程中的責任，控制措施必須具體落實，這樣才能使風險控制發揮應有的效果。

4.完善財務數據信息系統

大數據背景下，企業面對的財務數據信息繁多，必須完善有效的財務數據信息收集和處理系統，科學合理地分析和利用相關財務信息，以幫助企業進行正確的財務決策，避免出現財務風險。企業財務人員要熟悉財務數據信息系統，在財務數據收集過程中要進行必要的甄別，確保財務數據的真實性和完整性。企業在進行財務風險控制決策中，還要對財務數據進行科學的分析整理，結合企業實際做出決策。

5.嚴格財務風險控制決策

大數據背景下，企業的財務風險控制決策要充分分析大數據財務數據和企業財務風險控制的現狀，對影響企業風險控制的因素進行重點跟蹤，有針對性地實施風險控制，并定期或不定期的檢查其實際控制效果，根據需要合理調整控制決策，使風險控制措施真正起到有效防范和控制財務風險的作用。企業要加強財務人員數據收集和分析的控制，避免數據誤差導致管理者做出錯誤的風險控制決策。企業還要制定財務風險控制責任制度，對于在財務活動過程中違反風險控制規范的行為要進行追責處理，以保證財務風險控制的有效實施。

五、結語

大數據背景下，企業所面臨的財務風險更加復雜，企業發展面臨著更大的挑戰，企業必須認真分析風險的成因，有針對性地落實財務風險控制，才能實現健康發展。若企業可以切實提高財務風險控制意識，能夠根據市場環境變化來完善企業財務風險控制流程，就能夠有效控制企業財務風險，促進企業發展戰略的順利實現。