簡述水利工程財務(wù)管理的風(fēng)險與預(yù)防

陳麗英 常熟市水利工程建設(shè)管理處

水利工程作為一項巨大且耗時耗錢的工程項目，不僅是人員管理復(fù)雜，其資源管理、財務(wù)管理也面臨著一定的問題，只有提高水利資源的利用率、完善財務(wù)的風(fēng)險管理、保證管理的科學(xué)性與合理性，才能在一定程度上保障水利工程的平穩(wěn)運(yùn)行。有關(guān)部門要切實根據(jù)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險管理問題進(jìn)行實際情況的考察與甄別，加強(qiáng)財務(wù)管理的風(fēng)險 防范。

一、預(yù)防水利工程財務(wù)管理風(fēng)險的重要性

（一）有利于保障水利管理單位的經(jīng)營活動

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的繁榮和人民生活質(zhì)量的提升，國家對于水利的需求也越來越大。但隨著后期的發(fā)展，財務(wù)問題像滾雪球一樣不斷的變大，亟須水利管理單位進(jìn)行自我整改與風(fēng)險的管理防范。這不僅有利于保障水利管理單位正常經(jīng)營活動的開展，也有利于水利管理單位的利益最大化，最大程度上避免因風(fēng)險而產(chǎn)生不必要的損失，實現(xiàn)水利管理單位財富的最優(yōu)與最大化，為水利管理單位日后的發(fā)展打下一個堅實的基礎(chǔ)，占據(jù)市場的優(yōu)勢地位。財務(wù)管理不到位，風(fēng)險管控失誤，不僅會造成水利管理單位的資產(chǎn)流失，也會阻礙水利管理單位長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）有利于保障民生

水利工程是農(nóng)業(yè)的命脈，同樣也是保障糧食安全的一個大工程、大項目。水利強(qiáng)，能抵御自然災(zāi)害，也能保障生態(tài)安全。同時，財務(wù)管理的風(fēng)險防范也保障水利工程的平穩(wěn)運(yùn)行，從而起到惠國惠民的實際效用。財務(wù)管理屬于水利管理單位內(nèi)部管理的問題，如果出現(xiàn)紕漏，不僅會造成水利管理單位內(nèi)部利益的虧損，也會阻礙現(xiàn)代水利管理單位制度的改革與發(fā)展，繼而影響到國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，影響財政的支出與收入，同樣也影響基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。因此，有效的財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防關(guān)系到水利管理單位、國家與人民的利益，其項目平穩(wěn)、健康的運(yùn)營任重而道遠(yuǎn)。

（三）有利于推動水利管理單位改革與發(fā)展

水利管理單位財務(wù)管理是水利管理單位管理的基礎(chǔ)，同樣也是水利管理單位內(nèi)部管理的中樞。財務(wù)關(guān)系到水利管理單位一切的經(jīng)濟(jì)活動，對水利管理單位資金的籌集、決策與分配都具有基礎(chǔ)性的影響作用。預(yù)防財務(wù)管理中會出現(xiàn)的風(fēng)險，有利于節(jié)約水利管理單位的耗損與成本，降低能耗；也有利于提高資金的使用率與水利資源的利用率，防止資源的不合理分配與資金的浪費(fèi)。通過科學(xué)化和合理化的財務(wù)管理，可以促使水利管理單位有效地提高水利工程的質(zhì)量與效率，充分發(fā)揮財務(wù)管理的優(yōu)勢與作用，有效地提高水利管理單位的經(jīng)濟(jì)效益，平衡好社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一，促進(jìn)水利管理單位的改革與發(fā)展。

二、水利工程財務(wù)管理的風(fēng)險與預(yù)防中所存在的問題

（一）重視度和認(rèn)識度不足

在水利工程所涉及的問題中，大多數(shù)水利管理單位對風(fēng)險管控抱有僥幸的心理，等出了問題再去解決，結(jié)果資金流失嚴(yán)重，對水利工程項目的后續(xù)實施造成嚴(yán)重影響。事實上，思想上的不重視和基礎(chǔ)的風(fēng)險管控認(rèn)識不足都嚴(yán)重影響到水利工程的平穩(wěn)、健康發(fā)展，沒有形成一個完善的財務(wù)管理風(fēng)險的管控體系，也很容易導(dǎo)致管理混亂、風(fēng)險頻出、質(zhì)量受損等問題的出現(xiàn)，進(jìn)而進(jìn)一步威脅到水利管理單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。水利管理單位的重視度不足，財務(wù)風(fēng)險日積月累積少成多，籌資、監(jiān)管、結(jié)算等財務(wù)風(fēng)險都對水利工程造成巨大的沖擊，阻礙水利管理單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也會嚴(yán)重影響到民生與國家經(jīng)濟(jì)。

（二）傳統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防機(jī)制不過關(guān)

水利工程中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險多樣，有可能是因安全事故而導(dǎo)致的財產(chǎn)損失，也有可能是材料質(zhì)量的問題而阻礙工程的實施，這都需要財務(wù)管理的精細(xì)化和科學(xué)化，以及一個高效且有用的風(fēng)險防控機(jī)制與識別機(jī)制來切實的保障財務(wù)風(fēng)險的有效防控。但是，如今大部分的水利管理單位都因循守舊，沒有跟隨時代學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理理念以及相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防方法，采用的是傳統(tǒng)且落后的風(fēng)險預(yù)防機(jī)制，沒有問題的積累也沒有預(yù)防的反思，在精細(xì)化的方面也做得不到位，沒有發(fā)揮到防控機(jī)制所應(yīng)有的優(yōu)勢與作用。一個高效的風(fēng)險預(yù)防機(jī)制的確立需要水利管理單位的重視與在職人員的共同努力，才能發(fā)揮最實際且有效的作用。

（三）工作人員能力欠缺

出于經(jīng)費(fèi)的考慮，有些水利工程的水利管理單位并不會專門組建一個負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管控的人才團(tuán)隊，有些甚至讓其他員工身兼多職，這不僅讓員工分身乏術(shù)，發(fā)揮不出自身實際的能力與水平，也沒有正確地樹立好責(zé)任意識，對風(fēng)險管控的工作日漸失去應(yīng)有的耐心，嚴(yán)重的打擊到財務(wù)風(fēng)險管控的工作進(jìn)行。等面臨真正的財務(wù)風(fēng)險，不僅發(fā)揮不出專業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)能力而無法快速應(yīng)對，也會影響到水利工程日后的發(fā)展。

三、水利工程財務(wù)管理的風(fēng)險與預(yù)防的相關(guān)措施

（一）健全規(guī)章制度

要提高水利管理單位內(nèi)負(fù)責(zé)水利工程的各方人員的意識，就需要健全各項的規(guī)章制度，明確好各方人員的職責(zé)，樹立正確的責(zé)任意識。水利管理單位要明確好各部門對于財務(wù)風(fēng)險管控的工作內(nèi)容，規(guī)劃好風(fēng)險管控的基本環(huán)節(jié)與大致過程，考慮到各個環(huán)節(jié)會產(chǎn)生的問題以及相應(yīng)的人員流動與實際操作等。要建立一個完善的風(fēng)險管控體系，水利管理單位就必須要首先在人員上下功夫，健全好各項規(guī)章制度，明確員工的職責(zé)與日后的考核標(biāo)準(zhǔn)，有一定的要求與懲治，確保風(fēng)險管控的環(huán)節(jié)能夠順利地運(yùn)行并實施，保障財務(wù)管理的暢通。在日常工作中，我處通過制定《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)管理工作的通知》《建設(shè)處收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》《建設(shè)處預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》《建設(shè)處政府采購管理制度》《望虞河工程（常熟段）財務(wù)管理辦法》等制度來做好我處財務(wù)風(fēng)險的管控工作。并且在內(nèi)控制度中明確規(guī)定了會計要履行好以下相關(guān)職責(zé)：①嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理各項規(guī)定，依法依規(guī)履行財務(wù)管理崗位職責(zé)；嚴(yán)格遵守各項紀(jì)律、制度和廉政規(guī)定； ②加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升思想認(rèn)識、個人修養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平和履職能力，熟悉崗位相關(guān)法律、法規(guī)、制度，熟知紀(jì)律建設(shè)、廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)各項規(guī)定；③認(rèn)真審核憑證，嚴(yán)格按照項目對應(yīng)支出記賬，正確、及時、完整核算成本；牽頭做好成本核算工作；④負(fù)責(zé)記好建設(shè)處財務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目；負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表；⑤按規(guī)定做好各類票據(jù)管理工作；負(fù)責(zé)票據(jù)申領(lǐng)核銷工作；定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔。做好和檔案室有關(guān)年度會計檔案交接工作；⑥負(fù)責(zé)對崗位（會計出納）廉政風(fēng)險進(jìn)行常態(tài)化排查，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行記錄，及時向科長報告、提出防控建議并落實防控措施；⑦協(xié)助科長做好預(yù)決算管理、資金收支管理、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、項目管理、合同管理等工作；⑧認(rèn)真落實好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。出納要履行好以下相關(guān)職責(zé)：①嚴(yán)格遵守各項紀(jì)律、制度和廉政規(guī)定；執(zhí)行財務(wù)管理各項規(guī)定，依法依規(guī)履行出納人員崗位職責(zé)； ②負(fù)責(zé)預(yù)算的日常執(zhí)行，對各類報支單據(jù)按照相關(guān)要求核對合規(guī)合法性、完整性、正確性等各項要素，確認(rèn)無誤后辦理支付手續(xù)；對單據(jù)等有疑問的，要向當(dāng)事人了解清楚或向主辦會計匯報，做到支出規(guī)范，手續(xù)完備；③熟練掌握和使用會計軟件，對審核支付的單據(jù)及時錄入制作會計憑證、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求做好各類收支統(tǒng)計；④正確使用財政票據(jù)，輔助主辦會計做好其他結(jié)算資金收繳工作，做好繳款票據(jù)的開具、管理和繳銷工作；⑤做好工資和稅款的核算工作，經(jīng)主辦會計審核無誤后進(jìn)行工資發(fā)放、稅款申報繳納；⑥負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作；⑦定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，款項日清月結(jié)，及時核對銀行存款，做到賬款相符，不出差錯；⑧認(rèn)真落實好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。同樣，水利管理單位也要完善問責(zé)制度，讓每一個負(fù)責(zé)風(fēng)險管控的工作人員能打起十二分精神去進(jìn)行高效的把關(guān)。規(guī)章制度從小地方入手，著眼于整個財務(wù)管理、水利工程的平穩(wěn)運(yùn)行。水利管理單位必須要重視規(guī)章制度的完善，切實的明確好各方的職責(zé)和具體流程的操作，保障水利工程的安全性與 科學(xué)性。

（二）健全監(jiān)督機(jī)制

一個有效的監(jiān)督機(jī)制能夠更高效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管控。在水利工程的實際流程中，資金的預(yù)算、各部門的分工合作、數(shù)據(jù)的記錄與保存、工程量的預(yù)計與核算、資金的管理與使用、造價的控制與實際等，都需要有關(guān)的監(jiān)督部門進(jìn)行精細(xì)化的監(jiān)督與管理，建立一個完善的財務(wù)管理監(jiān)督體系，盡早的預(yù)防好財務(wù)管理中會出現(xiàn)的紕漏及風(fēng)險。

同樣，對于風(fēng)險管控的監(jiān)督也要進(jìn)行進(jìn)一步的加強(qiáng)，提高監(jiān)督力度，確保監(jiān)督部門能實時而精準(zhǔn)、全面的掌握好各類需要的信息與實際狀況，提高財務(wù)風(fēng)險的識別水平以及防控效果。在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的同時還有一個外部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成一個相對應(yīng)、相交互的內(nèi)外監(jiān)督系統(tǒng)。常熟水利工程建設(shè)管理處財務(wù)每季度定期參加常熟市水務(wù)局、財政局、紀(jì)檢組共同開展的季度會審，開展的每個工程建設(shè)項目都積極配合常熟市審計局資金管理使用情況的審計，以及隨時接受省水利廳對水利工程建設(shè)項目的稽查，以此堵塞各個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的漏洞，確保資金安全。監(jiān)督管理體系的建立不僅需要水利管理單位整體的規(guī)劃，也需要實際操作的職工的配合與努力。增強(qiáng)與完善監(jiān)管體系的力度，最大限度地保障水利工程的平穩(wěn)展開，有效降低監(jiān)管風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與管理風(fēng)險，加大監(jiān)督力度，切實督促水利工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)防措施的有效落實。

（三）加強(qiáng)對水利建設(shè)財務(wù)資金的管理

財務(wù)的風(fēng)險問題不可小覷，水利工程建設(shè)項目資金流動也容易出現(xiàn)風(fēng)險。因此，水利管理單位不僅要加強(qiáng)對于水利項目資金風(fēng)險的預(yù)防和控制，以加強(qiáng)項目的資金管理。財務(wù)管理人員需要提前做好財務(wù)的風(fēng)險預(yù)判工作，進(jìn)行財務(wù)收支的動態(tài)管理工作，根據(jù)資金預(yù)算以及收支狀況進(jìn)行資金的全面評估，保證資金處于一個合理利用、妥善運(yùn)作的狀態(tài)。例如我處的望虞河西岸控制工程基建財務(wù)由常熟市水利工程建設(shè)管理處單獨(dú)設(shè)賬核算，并在中信銀行常熟分行開設(shè)專戶，做到工程資金專戶存儲。日常核算嚴(yán)格按照水利基本建設(shè)財務(wù)制度進(jìn)行，并根據(jù)上級相關(guān)文件及建設(shè)處制定的《望虞河工程常熟段財務(wù)管理辦法》執(zhí)行，同時為保障項目資金落實到位，確保農(nóng)民工工資發(fā)放，及時加強(qiáng)與地方財政部門溝通和協(xié)調(diào)，加快資金的分解下達(dá)。安排專人根據(jù)《常熟市政府投資項目資金撥付辦法》及《常熟市市鎮(zhèn)兩級財政投資水利工程實施指導(dǎo)意見》負(fù)責(zé)項目資金審核、申報。確保項目的正常實施。日常支付實行職能科室提出付款計劃，財務(wù)科加以審核，分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，主要領(lǐng)導(dǎo)審批的程序，確保每一筆款項支付的合理、合規(guī)，且及時開展項目資金自評價，以提高資金使用效益。我作為主辦會計參與建設(shè)的望虞河西岸控制工程常熟市境內(nèi)工程土建施工三標(biāo)在2020年7月被江蘇省水利廳評為“2019年度江蘇省水利工程文明工地”“蘇州市2019年度水利工程建設(shè)文明工地”，工程建設(shè)過程中財務(wù)安全管理成果受到廣泛認(rèn)可，我單位于2020年10月被省水利廳評為江蘇省首家縣級水利安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級項目法人單位。

（四）創(chuàng)建高質(zhì)量人才團(tuán)隊

對于財務(wù)管理而言，要最大限度地降低風(fēng)險，其核心也在于財務(wù)管理的工作人員身上。水利管理單位必須要重視人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，在人才薪資待遇上，水利管理單位應(yīng)該不遺余力地投入資金進(jìn)行人才的吸引與引進(jìn)，保證財務(wù)管理人員基本的能力與素養(yǎng)，能夠很好地適應(yīng)水利管理單位的工作環(huán)境。在人才的培養(yǎng)上，水利管理單位可以設(shè)置一些基礎(chǔ)的培訓(xùn)會來培養(yǎng)人才，例如我們常熟市水利工程建設(shè)管理處財務(wù)除了參加每年的會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還積極參加省水利工程建設(shè)局每年舉辦的全省水利工程基建財務(wù)宣貫會來進(jìn)行能力提升、風(fēng)險知識學(xué)習(xí)與基本的風(fēng)險情況應(yīng)對等。除此之外，水利管理單位還應(yīng)該設(shè)置一些思想意識方面的培養(yǎng)，培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識、崗位責(zé)任感與對水利管理單位的認(rèn)同感與凝聚力，形成一個意識上能夠聚合的合力。為了讓員工充分的了解水利管理單位文化，我處利用黨建學(xué)習(xí)參觀“廳地共建”望虞河水情教育基地、白茆閘遺址公園水情教育基地、長江大保護(hù)紅色引領(lǐng)水情教育等，以此加強(qiáng)水利管理單位內(nèi)部的凝聚力來完成意識上愛崗敬業(yè)的工作精神與敬業(yè)精神。另外，水利管理單位也要培養(yǎng)員工基本的法律意識，如我們常熟市水務(wù)局要求每個下屬單位的每位職工參加河湖長制知識競賽等其他相關(guān)的法律法規(guī)競賽，這樣能有效地規(guī)范員工自身的工作行為，避免違法行為的發(fā)生，增強(qiáng)員工的法律意識與法律知識，在此基礎(chǔ)上能以謹(jǐn)慎的態(tài)度、負(fù)責(zé)的行為去對待水利工程的項目建設(shè)與運(yùn)行，保障水利工程健康、平穩(wěn)的運(yùn)行。同樣，水利管理單位也要招收關(guān)于財務(wù)風(fēng)險預(yù)防領(lǐng)域的專家與人才，可以定期舉行一些聽講會或座談會，以不同的渠道接收優(yōu)秀的人才，共同協(xié)助財務(wù)管理風(fēng)險相關(guān)預(yù)防措施的有效落實。

四、結(jié)語

水利工程的建設(shè)周期長、所用成本高、工作內(nèi)容復(fù)雜，所產(chǎn)生的風(fēng)險也會相應(yīng)地提高。水利管理單位必須要針對水利工程的實際情況進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)設(shè)和方案的預(yù)演，強(qiáng)化財務(wù)管理，制定科學(xué)合理的風(fēng)險控制方案，降低財務(wù)管理會出現(xiàn)的風(fēng)險，促進(jìn)水利工程的最終落實。