財政稅收體制改革對國有企業的影響研究

江龍芳 杭州臨平安保科技有限公司

稅收是國家公共財政的主要經濟源泉之一，近年來我國的財政稅收部門對稅收問題的關注程度也在逐步提高，并對現行的稅收制度做出了改變。但由于中國宏觀經濟目前仍處于中高速發展階段，如若貿然實施財政稅務體制改革，很可能會對中國宏觀經濟的發展前景產生負面影響。

一、財政稅收體制改革對國有企業的影響

財政稅收體制改革對國有企業的積極影響主要表現在：第一，進行合理定位。在全新的形勢與背景下，很多新型經濟開始涌入市場，市場經濟正朝著多元化方向發展。這為國有企業的發展帶來了很大的挑戰，逐步削弱了國企的市場競爭力。因此在財政稅收體制改革下，就可以通過一系列的政策法律、手段和方法，進行市場競爭的宏觀調控，穩固國有企業的地位，為其提供堅實的保障與支持，明確其未來的發展方向。第二，保障固定收入。由于國有企業與私營企業的制度體制、經營規模等存在著差異，因此兩者的經營收入調控力度就有所不同。財政稅收體制影響著企業的收入利潤，以及平穩持續發展。在財政稅收體制改革背景下，實現了國企稅收的靈活調整，商品的價格定位就更加滿足消費者的需求，有效刺激了人們消費，帶來了更多的經營收入。

二、新形勢下財政稅收體制改革的重要意義

在各方面改革持續化深入的過程中，財政稅收體制在目前的社會市場經濟中所包含的內容和處境面臨很大的壓力和困境。自國家財政稅收體制的改革和全面小康社會構建等觀念提出了以后，稅收改革這一問題更是受到了廣大人民的關注。稅收體制改革不僅能夠將各地區的收入差距逐漸拉近，也能幫助人們更好地建設美好幸福家園，在推動社會經濟發展的基礎上，可以讓經濟從粗放型逐漸過渡到集約型的模式。另外，在我國的稅收體制改革中，能夠讓各地區政府的收入變得更高、更穩定以及更有保障，這樣政府再去對市場進行宏觀經濟調控或者是資源的協調都更有力。同時，在深入稅收體制改革中，它會促進財政體制全面化創新和完善，這樣一來相關的財政部門在預算上能夠更快捷高效，從而確保國家的經濟向著更加健康、穩定以及可持續的方向發展。

三、國有企業的財政管理現狀

（一）制度體系缺失

健全的制度體系，是保障財政稅收體制改革的關鍵，也是國企平穩運行的關鍵。然而現階段，國企的財政管理工作卻存在著制度體系缺失的問題，主要表現在：第一，國有企業內部的部門職責、管理制度等相對混亂與缺失，導致執行力度較低，存在的隱患較多。尤其是很多財政部門，仍舊沿用著傳統陳舊與落后的制度體系、理念方法，忽視預算審計部門的設立與聯系，無法做到隱患的及時排查與解決。第二，財政部門的制度體系的制定，缺乏前期的防范與監控，過于重視問題的解決方法，因此預算審計存在著明顯的不足，面臨的發展隱患較多。

（二）規范性不足

財政稅收工作具有較強的復雜性特點，而且隨著國有企業業務范圍的擴增，也呈現出隱蔽性的特點，給工作人員造成了較大困難。在實踐中缺乏規范性，會導致獲取的信息數據不可靠，難以為決策工作提供必要的支持，因此導致國有企業在發展中的風險增大。應稅和免稅是財政稅收的基本形式，工作人員對于各個標準的了解程度不足，因此在工作中缺乏嚴謹性，無法在復雜的工作中保持高度專業性。比如在票據管理中未能嚴格遵循相關操作規范和標準，容易導致其完整性和真實性受到影響，不利于財務管理體系的構建。部分管理人員未能意識到財政稅收工作的現實意義，對于該項工作缺乏深刻的認知，引發了賬目混亂和票據失真等狀況。

（三）核算結果真實性減弱，功利性較強

一般情況下，我國執行財政稅收的部門多為地方財政部門以及國家財政廳等。在面向征稅對象征收稅款的過程中，非常容易受到各類外界因素的干擾，從而對稅收結果的公正性和公開性產生了影響。同時，少數財政稅務人員的個人綜合素質以及專業素質也會對財政稅收的執行力度和執行質量產生影響，這一點在稅務核算的過程中非常明顯。我國的財政稅收收入直接應用于國家基礎設施建設以及經濟發展中，這也在某種程度上讓部分企業認為稅收和自身無關，稅收僅僅是國家的事情。在上報相應的經濟指標時，為了少繳納稅款，出現隱瞞、謊報、瞞報經濟指標的情況，在一定程度上嚴重影響了我國的財政稅收政策。另外，部分行業在風口浪尖依然縱容偷稅漏稅行為，嚴重損害了國家的經濟利益，同時也對財政核算結果產生了嚴重的影響，導致財政核算結果真實性減弱，功利化嚴重，進而對我國的經濟發展產生了不利 影響。

（四）監督管控不足

監督管控的開展，主要是為了保障國企內部的廉潔、公正，實現資源的優化配置與充分利用，為我國經濟發展作出巨大貢獻。然而現階段，還存在著監督管控力度不足的問題，導致內部貪污腐敗現象層出不窮，嚴重浪費了公共資源與財產。主要表現在：第一，國有企業的規模較大，人數較多，因此監督管控的難度較大，任務量繁重，很難實現全面、準確與高效，導致貪污腐敗現象出現。第二，財務人員的思想觀念陳舊，忽視內部的監督管控工作。再加上人員能力有限，導致監督管控的力度不足。

四、財政稅收體制改革背景下的國有企業發展策略

（一）完善財政稅收管理的體制，推動稅收工作有序進行

要制定完善的財政稅收管理體制，明確工作責任制，確保稅務工作人員能夠按照要求來制定，要將稅收的法律法規等落實到位，并且應該要不斷強化稅收政策的透明化，讓廣大群眾都明確自身的納稅義務，能夠積極主動的配合稅務人員的工作。加強職責的分工，確保所有的稅務人員都能各司其職，緊密合作，更好的完成財政稅收工作。不僅要對內部控制機制進行完善，還應該要對固定資產管理制度進行完善，確保所有的工作都有章可循、有法可依，加大對國有資產的保護力度，避免出現資產流失的現象。科學有效的管理體制不僅能夠推動預算管理工作順利進行，而且還能提升預算管理工作的水平，避免出現違法的行為。在制定稅收標準時，應該要結合當地的實際情況，依據經濟發展的不同程度來制定相應的稅收標準，解決東西部地區經濟發展不平衡的問題。以此來利用東部地區的經濟來帶動西部地區經濟的發展，提升我國整體的經濟發展水平。

（二）采取財務分類措施，逐步深化改革

從分布推進上來看可以看作每三年一個階段，然后再逐漸去改革。去年各級地方政府都已經基本適應，而且也根據實際狀況對財政稅收工作作出改革與優化。從分類實施上來看能夠確保區域內經濟發展的平衡，將一些不夠發達的地區都凸顯出來，然后再對其進行分析和制定合理的經濟發展計劃。比方說有些地區的農業比較發達，其他的產業沒有太明顯的效益，當地的政府就要對財政進行科學分配，對欠發達地區投入足夠的資金扶持開發其他第三產業，盡快縮小經濟差距，這樣才能對稅收制度逐漸適應，而地區內的經濟發展也將趨于穩定。

（三）保證體制改革中科學的監督與管理

為了保證我國不斷更新的財政稅收體制更快更好地落實到各級地方政府以及相關部門人員和家家戶戶中，各級政府部門從上到下都需要有一個科學嚴格的監督、管理體制，保證改革工作落實到位，避免出現由于中間環節有問題而導致整個改革工作無法下達的情況，所謂中間環節，也就是改革工作落實過程中最容易出現問題的重要環節，即各級政府部門人員對于工作指示的傳達環節，需要得到國家足夠的重視。國家政府以及各級地方政府需要意識到體制改革過程中，科學合理的監督、管理工作對于體制中所規定內容的整體實現具有非常重要的影響作用。以正確的意識為指導，從而更好地引導行為，促進國家需要以更為嚴格的監督、管理過程全程把握財政稅收體制的改革過程，保證體制改革的不斷深化。

（四）加強對財政預算的重視，采取行之有效的管理辦法

在實施財稅制度改革時，要提高對財政預算管理工作的重視，確保財政預算在必要的管理范疇之中。為做好財政部門的預算，還需要進一步完善財政的計劃管理體系，以確保計劃管理工作的有序開展。所以，應該結合國家對預算的管理規定，實現對稅收的調節作用。同時通過加強國家財務預算管理，還能夠更加全面地反映我國經濟社會發展的總體概況，有利于對我國經濟進行比較正確的投資決策，以便完成國民經濟總體的發展計劃，把公共財政稅收投資應用在農業、經濟、文化教育和社會保險事業等方面，以增強政府支持力度和公共財政的支付強度，以促進國家社會各項事業的健康發展。

（五）調整和完善稅收結構

稅收結構的完善與調整是助推稅制改革工作落實的前提，且稅收在國民經濟中發揮著調節作用，所以，相關部門需將稅收結構重視起來，通過調整和完善當前的稅收結構，減輕工薪階級的稅收負擔，實現共同富裕。比如，相關部門可從以下幾個方面入手：①提高直接稅比重。就當前的稅收體系而言，需以直接稅為主，而這會在潛移默化中提高稅收費用及稅收項目，導致基層政府出現財政困難的問題。因此，相關部門需將直接稅在國家稅收中的比重增加，使以間接稅為主的稅收體系轉變為以直接稅為主的稅收體系。同時，相關部門需將稅收的范圍以及征收項目、征收費用明確。②加大資源消耗及環境污染稅收費用。21世紀，資源缺乏及環境污染問題越發嚴重，導致人類的可持續發展受到了影響。雖然國家推行了相關政策，呼吁人類保護環境，但效果并不明顯。針對這一問題，相關部門可將資源消耗、環境污染稅收費用加大，實現人與自然的和諧發展。③完善稅收結構。稅收結構的完善需要基于人民群眾的消費水平及國民經濟收入水平。

（六）引入信息技術

傳統財政稅收管理方式不僅效率低下，而且無法確保數據的可靠性，在信息化背景下，必須引入先進的信息技術，以構建現代化管理體系，這也是國有企業改革發展的基本方向和目標。應該加大在信息化建設中的資金投入力度，真正實現無紙化辦公，不僅能夠減輕財政稅收工作的壓力，而且能夠在第一時間收集相關數據信息，防止其時效性和真實性受到影響，保障整個管理過程的透明性，解決了傳統工作模式下的局限性問題。加快數據庫的建設，運用云計算技術和大數據技術等實現對各類財政稅收信息的采集、整理和存儲、共享，在海量化數據管理中更具高效性。工作人員能夠通過提取有價值的數據信息，分析國有企業的發展狀況，以此為依據制定相應的財政稅收管理機制。相較于傳統管理模式而言，信息化管理模式更加符合社會的發展需求，能夠為社會公眾提供更加便捷的服務，滿足信息公開和社會監督的要求。在信息化建設當中，應該充分發揮第三方機構的作用，確保ERP等軟件的功能與企業需求相符，達到精細化管理的要求。

（七）建立符合社會主義市場經濟發展規律的財政稅收制度

財政稅收政策的關鍵是確定什么比率的稅收制度是最合適的。通過中國經濟的幾十年探索，我們發現稅率并不是越低越好，而是要符合市場經濟的發展規律，還要結合當地的經濟發展實情。國家需要在統籌思考全部影響因素之后，建立一個符合當地實情的稅收制度。第一，在制定財政稅收制度時，要以科學發展觀和可持續發展觀作為思想指導，不斷優化現有的直接稅收和間接稅收的比例和內容。第二，繼續踐行試點實驗政策。我國幅員遼闊，很多政策在實施之前都需要試點開展，這種方案能夠減小失敗的成本，也能夠控制不良影響的波及范圍。在未來的財政政策實施時，需要繼續堅持。第三，要建立專業的財政稅收智囊團，針對不同地區的情況進行考察，總結實地經驗，編寫理論指導手冊。尤其是對于試點開展的實踐活動，需要深入研究，取其精華，在全國范圍內推廣。保證財政稅收政策能夠在經濟發展的關鍵時期發揮積極促進作用。

五、結語

綜上所述，隨著我國經濟發展，很多地區在財政發展和稅收上的問題逐漸凸顯。新形勢下，我國應當對地方政府的稅收體制進行積極的改革和創新，為國家的經濟發展與人民的美好生活而努力。