企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范措施研究

閆鳳雪 菏澤城建新型工程材料有限公司

企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展，需要以完善的內(nèi)控體系為依托，發(fā)展中也必須強調(diào)對企業(yè)財務風險進行有效規(guī)避和防控。從現(xiàn)實角度來看，基于財務風險防范構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理體系十分必要；研究企業(yè)內(nèi)控管理及企業(yè)風險防范措施，能夠為創(chuàng)新企業(yè)管理模式、提高財務管理水平奠定基礎，也能為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范關(guān)系概述

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)通過內(nèi)部控制手段實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的過程，基于該項工作能保障經(jīng)營管理活動有序開展，并對企業(yè)資金資源應用和工作流程加以監(jiān)管。財務風險防范是企業(yè)風險管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是基于預防性行為規(guī)避企業(yè)財務風險的過程。企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)控管理與財務風險防范都必不可少，二者之間也有著極為密切的聯(lián)系。為此，筆者結(jié)合實際經(jīng)驗，對企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的關(guān)系進行簡述。

（一）一致性

結(jié)合實踐不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范之間存在一致性關(guān)系，二者的工作目標始終保持一致，即推動企業(yè)安全、穩(wěn)定、長遠、可持續(xù)發(fā)展；而且，這兩項工作的決策者也具有一致性[1]。無論是內(nèi)控管理還是財務風險防范，都能基于實踐工作保證企業(yè)的正向發(fā)展，可以為企業(yè)迎接挑戰(zhàn)、從激烈市場競爭中脫穎而出奠定基礎。實際作業(yè)環(huán)節(jié)，二者都貫穿于企業(yè)發(fā)展全過程，都對企業(yè)運營活動全程負責；它們所扮演的角色雖然并不完全相同，但在保證資金資源合理應用、有效規(guī)避財務風險、優(yōu)化經(jīng)營決策以及彌補運營漏洞方面二者具有相通性，基于企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有機結(jié)合能為促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展和實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化提供根本保障。

（二）相關(guān)性

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的相關(guān)性關(guān)系，在多個方面都有體現(xiàn)。從現(xiàn)實角度來看，企業(yè)的內(nèi)控管理與財務風險防范彼此獨立，這種相對獨立性主要體現(xiàn)在重點工作上。實踐中，內(nèi)控管理制度建設執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)化管理為側(cè)重點；財務風險防范則以風險識別、評估和預防為側(cè)重點，雖然二者都能提高企業(yè)風控水平和財務安全性，但實踐中的工作對象并不相同。同時，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范之間還相互影響、相互融合[2]。實際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制以風險防控為核心，所以內(nèi)控管理和財務風險防控之間存在業(yè)務交叉和重疊；不過，財務風險只是內(nèi)控管理眾多風險的其中之一。通常來說，企業(yè)內(nèi)控水平越高，其風險規(guī)避能力以及防控水平也越高，所以這兩項工作一直相互影響。當前，為進一步促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范逐漸朝著相互融合的方向發(fā)展，二者的有機融合為進一步提高企業(yè)經(jīng)營活動管理約束能力奠定了堅實基礎。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的價值

對于企業(yè)而言，內(nèi)控管理和財務風險防范都是為其發(fā)展保駕護航的必要性工作，是提高企業(yè)綜合實力與核心競爭力的關(guān)鍵。從現(xiàn)實角度來看，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的重要性十分突出，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）降低經(jīng)營風險

企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風險極為多樣，財務風險和制度風險是其中最具影響力的部分。一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險，就會讓投資回報的不確定性增加，企業(yè)的資金安全無法得到保障，最終的結(jié)果就是企業(yè)走向破產(chǎn)。基于內(nèi)控管理與財務風險防范，企業(yè)可基于成熟完善的內(nèi)控管理體系以及切實可靠的財務風險控制體系，為經(jīng)營風險防控提供保障，將從根本上改變企業(yè)經(jīng)營管理模式、營造可靠發(fā)展環(huán)境，從而促進企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。

（二）優(yōu)化發(fā)展決策

保持投資決策與經(jīng)營決策科學性，是實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的必要前提。實際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的信息管理水平越高，風險控制能力越強，越有利于保證決策科學性。企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有效開展，可以從根本上提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，從而讓業(yè)務財務信息融合運用、管理層協(xié)調(diào)優(yōu)化以及內(nèi)部資源合理配置獲得有力支持。而且，基于這兩項工作還能為企業(yè)發(fā)展決策提供依據(jù)和輔助，可使決策針對性、科學性、可落實性大增。

（三）提高競爭實力

基于內(nèi)控管理與財務風險防范，企業(yè)可提升綜合實力以及核心競爭力，在應對激烈市場競爭時企業(yè)可表現(xiàn)得更加從容。結(jié)合實踐不難發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控管理的有效開展，能讓企業(yè)的部門協(xié)調(diào)性、配合性和發(fā)展可控性提升，將會為實現(xiàn)資金資源優(yōu)化配置和利益最大化提供根本保障。這樣一來，企業(yè)的競爭力大幅提升。而且，財務風險防范的有效落實，能提高企業(yè)財務管理安全性，可規(guī)避企業(yè)發(fā)展的主要風險，將為企業(yè)穩(wěn)步向前提供保障[3]。基于此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力與決策科學性都會提升，久而久之其綜合實力必然上漲。

（四）推動工作轉(zhuǎn)型

結(jié)合實踐不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)需要迎合市場發(fā)展需求，緊跟時代步伐做好轉(zhuǎn)型。在這一階段，企業(yè)面臨的風險必然大增，稍有不慎就會萬劫不復。而內(nèi)控管理與財務風險防范的有效開展，能為企業(yè)經(jīng)營模式順利轉(zhuǎn)型提供保障。事實上，這兩項工作在推進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級方面有著極為突出的作用，能夠為提高企業(yè)的市場地位和增強企業(yè)發(fā)展適應性提供保障。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的優(yōu)化措施

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范在企業(yè)管理中都得到了廣泛應用，但實際工作質(zhì)量普遍不高難以滿足現(xiàn)實需求。結(jié)合實踐可知，大部分企業(yè)在進行內(nèi)控管理與財務風險防范時，都未能突出二者的關(guān)聯(lián)性和一致性，沒有實現(xiàn)基于財務風險防控的內(nèi)控管理。而且，部分企業(yè)對于內(nèi)控管理與財務風險防范還存在認知錯誤，對這兩項工作的重視程度也不高，甚至缺乏風險防范意識。不僅如此，內(nèi)控管理與財務風險防范工作中，制度體系不健全、人才資源匱乏以及工作環(huán)境氛圍不佳的情況也普遍存在，它們都在一定程度上影響了工作質(zhì)效。由此可見，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范水平難以提升是多方面因素造成的，只有提出針對性措施解決現(xiàn)有問題才能真正突破工作瓶頸。所以，企業(yè)應該在內(nèi)控管理與財務風險防范中落實以下優(yōu)化措施。

（一）轉(zhuǎn)變工作思路

工作理念落后、工作思路缺乏先進性和適用性，是導致企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范水平難以提升的重要原因。只有從思想意識層面著手，做好引導和調(diào)整，才能從根本上解決內(nèi)控管理與財務風險防范問題，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。在這一階段，企業(yè)需要強化風險意識滲透和應用，重視財務管理理念革新，實現(xiàn)內(nèi)控與財務風險防范思路優(yōu)化。為此，企業(yè)必須立足實際，面向全體員工做好財務風險防范意識和內(nèi)控管理意識滲透，提高全員認知水平以免內(nèi)控管理與財務風險防范流于表面。比如，重視企業(yè)管理層風險管理意識培養(yǎng)，確保各級管理者正確認識內(nèi)控管理與財務風險防范的必要性和重要性，引導管理者正視并重視相關(guān)工作；采取逐層滲透、自上而下推廣的滲透方法，發(fā)揮管理層的帶頭作用，使企業(yè)員工提升內(nèi)控管理與財務風險防范意識，引導他們主動參與和配合相關(guān)工作。

同時，企業(yè)也應該結(jié)合實際重新梳理內(nèi)控管理與財務風險防范需求和要求，為重塑工作流程、優(yōu)化工作方法做好準備。對于企業(yè)而言，有效實施內(nèi)控管理與財務風險防范，能為企業(yè)會計審查結(jié)論可靠性、會計信息準確性、財務管理安全性提供保障；但想要實現(xiàn)這一目標必須強調(diào)方法合理、流程可控、質(zhì)量達標。比如，轉(zhuǎn)變工作理念，創(chuàng)新工作思路，積極引入信息化手段和數(shù)字化思維，以信息數(shù)據(jù)挖掘分析支撐內(nèi)控管理與財務風險防范，為提高工作質(zhì)效提供保障；樹立大局意識、協(xié)作意識與擔當意識，為實現(xiàn)立行真改、工作創(chuàng)新奠定基礎；落實實事求是、按需改善理念，結(jié)合實際改進工作方案、梳理工作流程、重構(gòu)工作標準。

（二）加強制度建設

推進企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范優(yōu)化，最為重要的工作就是加強制度建設。此時，企業(yè)應該從提高內(nèi)控管理水平的角度出發(fā)，完善內(nèi)控制度體系；也需要從提高財務風險防范能力的角度出發(fā)，深化風險處理與防控制度建設；當然，企業(yè)也需要做好監(jiān)督評價與保障制度建設。基于此，企業(yè)需要實現(xiàn)內(nèi)控管理與財務風險防范統(tǒng)籌，依托于企業(yè)發(fā)展的實際需求夯實制度基礎。

1.內(nèi)控制度建設

成熟完善的內(nèi)控制度體系，可以為企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有效實施提供根本保障。為此，企業(yè)必須保證內(nèi)控制度的完整性和適用性，并在制度建設過程中融入內(nèi)控管理與財務風險防范有機結(jié)合理念。比如，明確內(nèi)控管理內(nèi)容、范圍、標準，制定工作細則與規(guī)范作業(yè)機制；完善企業(yè)資產(chǎn)處置制度與資金運用管理制度；建立健全預算管控制度、采購管控制度與銷售管控制度；推動內(nèi)部審計制度改革等。對于企業(yè)而言，內(nèi)控制度建設的重點在于全面提升企業(yè)風險防控能力。在實踐中，企業(yè)必須從實際出發(fā)建立健全內(nèi)控管理制度體系，保證該體系覆蓋全面，使其為企業(yè)運營管理提供可靠支撐。

2.風控制度建設

從現(xiàn)實角度來看，企業(yè)想要有效防范財務風險，就必須第一時間做好風險識別和評估。所以，在制度建設方面企業(yè)必須從建立健全風控制度的角度出發(fā)，強調(diào)風險識別、風險評估以及風險預警制度建設，通過完善配套制度保證企業(yè)財務風險防范有效性。實際作業(yè)環(huán)節(jié)，財務管理工作者必須時刻保持敏銳嗅覺，基于德爾菲法、風險度評價法、流程圖分析法有效識別企業(yè)的籌資與投資風險，從而保證風險識別可靠性[4]。同時，企業(yè)也必須建立健全財務風險評估以及預警機制，確保企業(yè)能準確判斷財務風險危害性，為企業(yè)制定適宜的風險防范決策做好充足準備。比如，建立動態(tài)評估機制，基于實時財務數(shù)據(jù)做好風險識別和評估，通過數(shù)據(jù)深挖分析保證評估結(jié)果準確性；完善評估制度體系，豐富風險評估指標，采取“定性+定量”分析手段；落實財務風險全過程監(jiān)控機制，采用分層分析、重點分析和針對性評估等方式為獲取全面評估結(jié)果提供保障。此外，企業(yè)在企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范優(yōu)化的過程中，還必須構(gòu)建完善的財務風險預警機制。比如，基于信息技術(shù)支持，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化采集、挖掘、分析；構(gòu)建財務風險防控平臺，基于軟硬件技術(shù)支持保證風險評估、示警和響應的及時性；依靠第三方中介，打造動態(tài)化財務預警系統(tǒng)等。

3.保障制度建設

結(jié)合實踐不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)都為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范制定了相應的工作計劃和方案，也建立了相應的工作機制；但由于執(zhí)行不力，使得相關(guān)工作質(zhì)量難以得到保證。為避免這種情況再次發(fā)生，企業(yè)必須強調(diào)保障制度建設，重視內(nèi)部審計與外部監(jiān)督，強調(diào)企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范績效考核。實踐中，企業(yè)需要先為企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有效開展構(gòu)建良好的環(huán)境氛圍，然后結(jié)合實際制定并落實實踐保障制度。比如，建立健全內(nèi)部審計制度，通過發(fā)揮內(nèi)部審計部門作用，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范工作結(jié)果的審計監(jiān)督，為保證工作質(zhì)量奠定基礎；深化外部監(jiān)督與審計，引入第三方審計模式，利用中介機構(gòu)輔助企業(yè)管理，推動企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范優(yōu)化；持續(xù)推動績效考核機制完善，關(guān)注人力資源管理與工作質(zhì)量管控，發(fā)揮績效激勵作用，基于物質(zhì)與精神獎勵調(diào)動全員工作積極性[5]。對于企業(yè)而言，建立健全保障制度，是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的基礎，更是提高工作質(zhì)效的根本要求。總之，在實際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須讓審計監(jiān)督制度、績效考核制度在企業(yè)的內(nèi)控管理以及財務風險管理活動中有效落實。

（三）深化員工培養(yǎng)

從市場的角度出發(fā)，中小型企業(yè)的發(fā)展前景較好，因此科學管理員工便成了下一階段內(nèi)部管理工作的關(guān)鍵，在具體工作中可以從以下幾個方面出發(fā)：首先，優(yōu)化崗位組織體系，強化崗位職責建設，并針對性地建立崗位考核制度。此方面可以從崗位職能以及專業(yè)性要求兩個層次開展，并結(jié)合崗位實際情況進行考核，確保員工個人能力。其次，要結(jié)合崗位需要選擇考核指標。在指標確認的過程中要針對月、季度、年度考核的針對性與側(cè)重點開展，圍繞工作業(yè)績、能力、專業(yè)性等方面評價員工情況。考核工作的進行可以有效促進員工的能力提升，使其可以自主參與工作培訓，高質(zhì)量完成日常工作。最后，加強和新員工的入職培訓質(zhì)量，使每一位員工都能夠熟知企業(yè)歷史、發(fā)展前景、方向、文化制度、組織架構(gòu)等。

對于中小型企業(yè)來講，規(guī)避風險的主要方式便是使員工能夠具備風險識別能力，進而提前針對風險隱患采取針對性的應對措施。因此要求中小型企業(yè)管理人員需要提升財務人員的能力水平，積極為能力水平突出的工作人員提供交流培訓的平臺與機會，使其可以學習并掌握先進的管理理念以及風險識別技術(shù)，進而在后續(xù)的財務工作中提升管理水平，并為其他工作人員傳授經(jīng)驗，為企業(yè)培養(yǎng)一支優(yōu)秀人才隊伍。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有效實施，需要依托于良好的工作環(huán)境、先進的工作方法和專業(yè)的工作人員。在實際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須從實際出發(fā)，以解決現(xiàn)有工作問題為切入點和落腳點，積極調(diào)整工作思路、改善工作環(huán)境，不斷夯實制度、人才、方法基礎，從而達到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的目的。