風險管理視角下的化工企業內部管理

謝道意(貴州財經大學，貴州 貴陽 550025)

0 引言

從企業的角度來說，如果內部管理模式不合理，風險控制必然更為困難，因此，必須要構建內部管理制度。對于化工企業而言，若想使得自身擁有的經濟實力能夠有明顯提高，關鍵就是要對內控制度進行優化，如此方可使得企業競爭力大幅增強。可行的管理制度能夠使得企業全體人員的行為得到有效控制，進而使得企業具有的執行力大幅提升。從當下的經濟格局進行分析可知，企業若切實達成風險規避的目的，必須要對市場需求有切實了解，這樣方可使得企業發展方向不會發生偏離。

1 企業內部控制概論

內部控制即是企業采用可行的管理方法，制定出的規章制度等，通過其可以使得制度執行效果更為理想，員工行為符合規范要求，風險發生概率能夠控制在最小范圍內。企業在展開內部控制時應該要強化自我檢查、約束，同時要將自我反省做到位。對其進行分析可知，呈現出明顯的動態特征。在企業發展速度持續加快之際，若想保證管理更具實效性，必須要對內部控制予以加強。會計內部控制切實做到位可以使得會計信息更加的完整、安全，現行的法律法規也可執行到位。為了使得會計內部控制更具實效性，應該要采用合適的方法，各項工作的控制均要做到位[1]。

2 優化化工企業風險管理及內部控制的重要意義

我國在1992年正式出臺《審計準則報告》，其中明確指出企業在展開內控活動時要將經營管理效率的提高作為目的，確保相關資源得到充分利用，進而使得發展目標能夠順利達成[2]。從化工企業的角度來說，內部會計控制、內部管理控制是不可忽視的，通過其可以使得會計、管理等方面的目標順利達成，并可為總體戰略目標的達成提供良好服務，由此來說，對內部控制予以加強能夠使得總體戰略目標能夠順利實現。在對內部風險予以控制的過程中，必須要對相關的信息數據予以整合，如此可以保證風險識別、分析、預警等順利達成。尤其是能夠將隱藏風險尋找出來，這樣就可尋找到可行的規避措施，并將風險防控機制切實建立起來，風險管控能力自然就會得到增強。若想保證內部風險能夠真正得到控制，必須要對會計環境、管理環境予以優化，如此可以使得企業真正實現可持續發展。企業要對內部會計控制予以加強，簡單來說就是要針對會計系統、財務風險等展開嚴格管控，確保會計信息質量大幅提升，方可建立起更為理想的財務環境，進而使得企業能夠把持穩健發展。另外來說，企業要對內部管理控制加以關注，依據管理的實際需要來選擇可行的措施，文化建設、人力資源、能力評估等均要做到位，方可使得經營管理效率能夠有大幅提升，企業的市場競爭力也會得到明顯增強[3]。

3 風險管理視角下我國化工企業內部控制現狀

3.1 缺乏內部控制意識，重視不足

化工企業有著自身的特殊性，產品具有易燃易爆特點，有些甚至會造成嚴重污染，如果出現問題的話，帶來的影響是非常大的。從企業的角度來說，如果能夠強化內部控制的話，對風險管理也可起到促進作用，可見這兩者呈現出相互依存的關系。然而有些化工企業對此并未形成正確的認知，這就使得日常管理受到很大的影響。另外來說，企業展開風險管理時未能從自身的實際情況出發來對管理方法進行合理選擇，采用方法過于陳舊，風險自然就得不到有效管控。一些化工企業選擇事后控制方式來對風險進行管理，這就使得及時性變得較為低下，風險管控的實際效果也就達不到預期[2]。

3.2 缺少良好的信息交流與溝通

若想保證內部控制更具實效性，企業內部的各部門間應該要保證信息溝通更為順暢，而要達成這個目標，應該要構建起合適的交流渠道，這也是確保分工協作順利達成的關鍵所在[5]。有些化工企業對內控管理的重視程度是較低的，內控制度并未建立起來，各個部門呈現出相對獨立的狀態，信息交流沒有做到位，這就使得信息傳遞呈現出明顯的滯后性，信息的透明化無法實現，而這就使得風險的發生幾率大幅增加，內控失效也就難以避免。

3.3 缺乏有效的風險管理意識

在我們國家，有些化工企業并未認識到風險管理的重要性，內控管理也顯得較為隨意，在一些經營者的觀念中，內部控制就是將各種管理制度構建起來即可，這就使得內部控制的實際效果達不到預期。除此以外，在展開風險控制的過程中采用的措施并不適合，導致風險的發生幾率明顯加大。比方說，某化工企業在成立之初并未重視人員招聘工作，雖然相關的規章制度構建起來，但是不同個體擁有的管理理念卻是存在差異的，尤其是人員結構過于年輕，管理經驗明顯不足，這就使得風險控制受到極大影響，而且企業管理者對人員培訓的重視程度也較低，企業發展也就受到限制。

3.4 評估機制不夠健全

在社會前行腳步持續加快之際，經濟形勢也出現很大轉變，企業所要面對的市場競爭變得越發激烈，經營風險的發生幾率也就大幅增加，若想解決這個問題，企業必須要尋找到可行措施來對內部控制予以加強。然而國內不少企業并未形成牢固的風險管理意識，內部制度中存在的缺陷較多，執行效果也不夠理想。這就要求相關人員對企業實際情況有清晰的認知，在此基礎上完成制度建設工作，確保其更具可行性，同時要依據制度落實的狀況來予以適當調整，這樣方可使得經營活動有序展開，風險防范目的自然可以達成。

3.5 審計監督做得不到位

化工企業在展開內部控制時，要將內部審計切實做到位。因為內部審計能夠將企業經營、管理等方面的實際情況直接展現出來，對企業發展可以起到促進作用。但是在化工企業中，內部審計部門的職責難以得到充分發揮出，尤其是獨立性、權威性無法保證，這就使得審計監督的效率大幅降低，風險防范目的也就難以實現。

4 風險管理視角下加強化工企業內部控制的策略

4.1 加強重視，增強企業的風管凝聚力

眾所周知，化工企業是支柱型的產業，在我國經濟發展中占據著重要位置。但化工企業有著自身的特殊性，因而要對風險管理、內部控制必須予以重點關注，確保其能夠落實到生產經營的每個環節中。若想達成這個目標，企業應該要通過可行途徑來提高自身的防控意識，確保廣大員工能夠形成牢固的風險防范觀念，如此可以使得工作效率大幅提升，風險事故的發生概率也就明顯降低。對于企業管理者來說，必須要緊跟時代前行的腳步，引入更為先進的管理理念，針對風險管理以及內部控制等方面的內容展開深入學習，掌握的專業知識則要應用于日常工作中。員工培訓也是不可忽視的，將媒體的作用充分發揮出來，使得廣大員工能夠認識到風險管理的價值所在，個人的防范能力也會得到提升，在出現安全問題時可以選擇可行的措施予以處理，只有企業員工真正能擁有內控意識，凝聚力才會得到提高，進而對企業發展能夠起到促進作用。

4.2 對風險控制系統不斷完善

對于化工企業而言，若想保證管理工作更具實效性，應該進一步完善風險控制系統，專家評審委員會也要組建起來，這樣可以使得業務規定更加合理。除此以外，法人制度也要有效落實，這也是確保管理水平得到提高的關鍵所在。企業還要將定期換崗做到位，如此可以保證管理更具針對性，風險防范也可達到預期。

4.3 強化內部控制的風險預防與控制

化工企業在展開風險管理時應該要將運營戰略作為出發點，選擇可行的風險分析技術，可以使得風險問題的發現更為及時，在此基礎上對風險防范措施進行合理選擇，確保運營風險能夠切實消除。從化工企業當下的發展現狀來看，其所要面對的競爭壓力是較大的，發生風險的概率也大幅提升。如果有安全問題出現，企業的經濟利益必然受損，社會效益也會受到侵害，自身的發展也會受到限制。而要保證風險防控更具實效性，一定要對內部控制予以加強，分析評估必須要符合規范要求，同時要保證風險轉嫁處理做到位，使風險大幅降低。當然，展開內部控制管理的整個過程中，要將風險分析體制執行到位，除了要將其落實到日常管理之外，一旦內控環境發生改變的話，必須要及時展開風險的評估、分析，在此基礎上尋找到可行的方法進行處理。另外，管理資訊體系也應該建立起來，其對內控管理的促進作用是明顯的，可以使得內控效率大幅提升，效果也可達到預期，不良行為也可得到遏止，相關工作就能夠有序展開。企業必須要認識到內控信息化體系的重要價值，加大開發力度，確保信息化技術能夠得到充分利用，有效保證內控管理的整體效率大幅提高。

4.4 建立嚴密的內控體系和評估機制

化工企業要尋找到可行的途徑來保證風險管理有序展開，內控質量大幅提升，而內控體系、評估機制的建立則是關注的重點。企業必須要對經營的實際情況有切實的了解，在此基礎上完成管理制度的構建，相關人員所要承擔的職責也要予以明確，崗位責任制必須要予以加強，使得管控更具針對性。各個部門也可履行好自身的職責，各個部門、崗位間的監督也要強化，并將管理機制落實到位，這樣能夠將不良行為及時尋找出來，并通過可行措施消除。企業還要從生產經營的現狀出發，完成風險評估體系的構建，評估機構也要建立起來，相關人員必須要擁有評審資質，工作經驗也應該較為豐富，由其來對風險管理、決策以及評估等方面的體系進行審核。除此以外，外部環境的評估也是不可忽視的，了解其對企業生產經營造成的具體影響。當然，采購、運輸、經營、管理等方面的評估應該要予以加強，確保做出的判斷更為準確，這樣可以對潛在風險有切實了解，進而尋找到切實可行的防范之策。這里需要指出的是，企業的評估體系應該將資本收益率以及收益指標等納入其中，企業則要依據相關的指標完成評估工作。

4.5 構建內部控制審計監控體系

國家重視企業內部的審計，出臺了相關的規章制度，使得企業在進行內部審計時能夠保持獨立性。審計部門要完成好監控、評價等工作，營造出更為適宜的管理環境。為了使得內部審計能夠切實加強，從事內部審計工作的相關人員應該擁有更為牢固的風險防范意識，為企業的風險管理出謀劃策，尤其是要保證監督工作真正做到位，這樣企業在進行決策時才能夠獲得保障，風險發生幾率才能降低。這里需要提醒的是，企業審計監督也需要外部審計人員、監督機構的參與，將外部監督機制構建起來，內部實施的有效性也會增強。

4.6 加強信息溝通與交流，構建信息管理體系

為了保證信息傳遞更為順暢，化工企業應該要尋找到可行的信息交流渠道，尤其是要將網狀渠道建立起來，而且不同員工所要承擔的責任也要予以明確，如此可以使得交流環境更為理想，上下級的溝通更加便捷，相關事項可以在第一時間傳遞。在對內部控制體系構建過程中，必須發揮信息系統的作用，保證更加及時識別風險，達到風險處理的預期效果。

5 結語

化工企業的管理人員應當對內部控制措施有一個高度的重視程度，加強企業風險管理工作的力度，建立完善健全的體制，更新管理理念，加快企業發展的腳步。需要對當前社會經濟的發展以及市場競爭的形勢進行全面仔細的分析，以此為依據，制定有效的風險管理和內部措施控制方案，及時發現問題并進行合理的調整，將化工企業的內部控制工作放在核心的地位，做好有效的防范措施，切實的保證企業得到長遠的進步，實現可持續發展。