地市級煙草商業企業加強財務會計內部控制管理的幾點思考

摘 要：企業加強財務會計內部控制管理是確保企業財務信息的準確性、完整性和透明度的重要措施，同時也是確保企業財務穩健運營、風險控制和戰略發展的重要一環，有助于保障企業的長期穩定發展。本文從地市級煙草商業企業財務會計內部控制管理的重要性入手，分析當前企業財務會計內部控制存在的問題，并提出相應的解決措施。

關鍵詞：企業；財務會計；內部控制

隨著市場經濟的發展和企業競爭的加劇，內部控制成為了企業管理中的重要環節。隨著煙草行業市場化進程的不斷推行，煙草行業現代財務管理體系建設已經提上日程。在這樣的背景下，企業需要不斷提高自身的管理水平，以實現可持續發展。地市級煙草商業財務會計作為企業運營的核心部分，其內部控制的有效性直接關系到企業的財務報告質量和經營成果。因此，如何加強財務會計內部控制管理，對于企業的穩定發展具有重要的現實意義。

一、地市級煙草商業財務會計內部控制管理的重要性

（一）提高財務報告質量。內部控制可以規范企業的財務操作流程，有效減少錯誤和舞弊行為，從而保證財務信息的質量和準確性。通過實施財務會計內部控制管理，可以保證企業財務報告的質量。完善的內控制度可以防止財務報告舞弊現象的發生，提高財務報告的真實性和可靠性，這不僅有助于企業自身的經營決策和發展，也有助于投資者和利益相關方的決策。與此同時，完善的內部控制體系可以優化企業的資源配置，提高各部門之間的協同效應，從而提高企業的整體運營效率。

（二）保護資產安全。實施財務會計內部控制管理可以有效地保護企業的資產安全。企業可以預先發現和預防潛在的財務風險，有效控制企業運營風險。通過建立嚴格的審批程序和責任制度，可以防止濫用職權、挪用公款等不良行為的發生，從而避免資產損失和浪費，保障企業的資產安全。

（三）提高企業競爭力。通過實施財務會計內部控制管理，可以提高企業的競爭力。健全的內部控制體系可以提高企業的管理水平和工作效率，降低成本和風險，增強企業的市場競爭力。同時，實施內部控制也可以提高企業的信譽度和公信力，吸引更多的合作伙伴和投資者。

二、當前地市級煙草商業企業財務會計內部控制存在的問題

（一）內控制度不健全。一些地市級煙草商業企業的財務會計內控制度不夠完善，缺乏針對性和實效性，無法全面覆蓋企業運營過程中的各種財務風險。同時，部分企業在制定內控制度時過于注重理論，而忽視了實際操作中的可行性和效果，導致內控制度無法充分發揮作用。

（二）執行不力。制度的生命力在于執行。部分地市級煙草商業企業在內控制度執行方面存在問題，特別是在關鍵環節和重點領域的內部控制，沒有得到有效的執行。例如，一些地市級煙草商業企業在資產管理、資金使用、往來賬清理等方面的內控制度形同虛設，沒有得到嚴格的執行，導致財務風險增加。

（三）監督不足。監督是保證制度執行的重要手段。然而，一些企業缺乏有效的內部監督機制，無法對財務會計內控制度的執行情況進行監督和評價。同時，內部審計力量的薄弱以及審計范圍的局限性，也制約了內部監督的效果。

三、地市級煙草商業加強財務會計內部控制管理的措施

（一）完善內控制度與風險評估

1.完善內控制度。一方面，企業應結合自身的業務特點和財務狀況，營造良好的內部控制環境，建立和完善財務會計內控制度，并明確職責分工和授權機制，使每個員工明確自己的責任和義務，使得企業在財務操作上有章可循，有規可依。另一方面，高素質的財務會計人員是實現內部控制的關鍵。企業應通過培訓、招聘等方式，提升財務會計人員的專業素質和職業道德，增強他們對內部控制的理解和執行力。

以某省地市級煙草商業企業的財務會計內部控制體系為例，該企業建立了全面的內部控制體系，包括財務報告流程、預算與成本控制、內部審計與風險管理等模塊，在每個模塊中，都有明確的職責分工、審批流程和工作標準。同時，該企業注重員工培訓和職業道德教育，提高員工的內部控制意識和能力。通過這些措施的實施，該企業的財務報告質量和風險管理水平得到了有效提升，實現了持續盈利和穩健發展。該單位被評為全國煙草行業優秀地市公司，其內控管理經驗在全國推行。

2.加強風險評估和管理。企業在制定制度的過程中，應注重實際操作性，使其能夠全面覆蓋企業運營過程中的各種財務風險。特別是在關鍵環節和重點領域的內部控制，應充分考慮其特殊性和風險性，建立風險評估機制，對財務風險、市場風險、運營風險等可能影響財務報告的各種風險進行定期評估，并制定相應的風險應對策略。同時，應定期對內部控制系統進行評估，檢查其是否能夠有效防范和控制風險。

（二）加強制度執行與企業內部的信息化溝通

1.加強制度執行。制度的生命力在于執行。企業應加強內控制度的執行力度，確保各項制度得到有效的執行。首先，應提高員工對于內控制度的認識和理解，使其認識到內控制度的重要性。其次，應建立完善的責任制度和獎懲制度，將內控制度的執行情況與員工的績效掛鉤，激勵員工自覺遵守和執行內控制度。對于嚴格執行內部控制制度的員工給予獎勵，對于違反制度的員工進行懲罰，形成積極向上的工作氛圍。

2.加強信息與溝通，提升內部控制的信息化水平。企業應建立完善的信息和溝通機制，確保信息的及時傳遞和有效溝通。在信息化時代，企業應利用信息系統進行財務會計內部控制。例如，通過引入先進的財務軟件，可以自動完成對財務數據的記錄、分類、匯總和報告，大大提高工作效率，并減少人為錯誤。

（三）強化內部審計與完善監督機制

1.強化內部審計與監督。內部審計是內部控制的重要組成部分，地市級煙草商業已經建立了審計部門，除本單位定期對財務報告和內部控制系統進行審計外，國家局、省局定期和不定期開展巡視巡察、專項審計調查、飛行檢查等各類內部審計，及時發現和糾正內部控制中存在的問題。這種機制非常有效，也確保了煙草行業的規范和有序發展，但也發現有的地市級煙草商業企業疲于應付上級檢查，從而淡化了本單位的內部控制。

2.完善監督機制。地市級煙草商業企業應加強內部監督機制的建設，對財務會計內控制度的執行情況進行監督和評價。首先，應強化內部審計力量，提高內部審計的地位和作用。其次，應實施全面的審計監督，將內部審計范圍擴展到企業運營的各個方面，確保內控制度的有效執行。同時，對于發現的問題和不足，應及時采取措施進行整改和修正。

3.借助外部監督，不斷提升內部審計與完善監督水平。煙草行業是特殊行業，面臨外部社會監督和內部監督雙重要求，而財務監督又是內部監督的重要組成部門。地市級煙草商業不能滿足自身的內部機制，要針對出現的新問題、新情況調整、完善工作水平，借助外部信息發現內部線索，借助外部監督方法提升內部控制質量。

四、結論

加強企業財務會計內部控制管理對于企業的穩定發展具有重要的現實意義。地市級煙草商業企業應從完善內控制度與風險評估、加強制度執行與企業內部的信息化溝通、強化內部審計與完善監督機制等方面入手，不斷提高自身的內部控制水平，以適應國家局、省局提出的推進現代財務體系建設，實現煙草行業高質量發展，確保煙草行業可持續健康發展的新要求。

參考文獻：

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