財務轉型背景下商業銀行業財融合路徑探究

摘要：在當前錯綜復雜、競爭激烈的經濟新常態下，隨著第三方支付、互聯網金融等新業態的出現和廣泛應用，我國金融體制改革面臨巨大的風險和挑戰，傳統的以核算為主的商業銀行財務管理模式已經不能適應現代銀行業發展需要，轉型發展成為大勢所趨，迫在眉睫。從商業銀行業財融合的重要性入手，分析現階段商業銀行財務管理中存在的問題，并提出了相應的防范措施，旨在為其他商業銀行業財融合提供參考。

關鍵詞：商業銀行；財務轉型；業財融合

0引言

近年來，受經濟全球化、新冠肺炎疫情等因素的影響，我國金融環境較過去發生了重大變化，經濟結構面臨調整，金融業受到劇烈沖擊。只有加速轉型步伐、順勢而為，商業銀行才能在百舸爭流的時代浪潮中立于不敗之地。財務部門是商業銀行的核心部門，統籌全行預算與績效考核、會計制度管理、資產負債管理、成本與稅務管理等重要工作。在業財融合越來越緊密的今天，商業銀行只有不斷增強自身綜合競爭力，加快融合步伐，才能提高經濟效益，促進高質量發展。

通俗地講，業財融合就是通過信息技術的有效應用，將業務部門與財務部門融為一體，實現部門角色轉變，將業務部門與財務部門的數據、資金等信息共享，通過財務數據及時反映商業銀行的經營成果，提前做好業務規劃，從而幫助商業銀行提高經營業績，盡快實現銀行經營目標[1]。

1商業銀行加強業財融合的重要意義

1.1有助于戰略發展目標的實現

商業銀行是以經營貨幣為主的特殊金融企業，在保障銀行安全的前提下，如何實現利益最大化是其經營目標。商業銀行的業務部門既包括公司金融部、個人金融部、金融市場部、消費信貸部等存貸款業務經營部門，又包括法律合規部、渠道運營部、財務管理部等風險控制部門。各部門分工不同，但總體目標一致，都是嚴格履行部門職責，確保銀行戰略發展目標實現，最大限度地創造經濟價值。財務部門盡快融入業務部門，全面了解商業銀行業務運作流程，真正了解業務發展環節及進展，有助于提高商業銀行的價值創造能力，助力商業銀行戰略目標的實現。

1.2有助于提升經營管理水平

業財融合能夠有效打破部門壁壘，促進商業銀行財務部門與業務部門的溝通協作。通過雙方積極、正面、有效的溝通，財務部門可以準確了解產品類型及客戶需求，起到更好的預測作用。一是將財務管理工作從傳統的會計核算向管理決策轉變，能更好地滿足財務轉型要求；二是強化對前端業務的把控，進一步規范財務核算，提高財務分析的精準性；三是通過比對同業數據，可以綜合進行分析判斷、科學決策，從而提升精細化管理水平。

1.3有助于提高財務信息數據質量

商業銀行管理層在做重要管理決策時，一個重要的依據就是財務數據。財務數據是否真實、準確直接決定了管理者決策是否合理、可行，決策目標最終是否能夠達成。業財融合信息化系統的搭建，可以有效促進內部業務信息與財務信息共享，保證財務部門第一時間獲得所需要的業務數據。財務部門經過充分的數據比較分析、加工計算，提煉出有用的信息，提報給管理層，為管理者做出正確決策提供必要的信息依據。

1.4有助于提升風險防控能力

商業銀行日常需要經營貨幣信貸業務，內含多項風險，包括市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險、信用風險、戰略風險及法律合規風險等。這些風險都存在于商業銀行日常經營管理中，因此需要商業銀行搭建完善的風險預警機制。業財融合之后，商業銀行能夠實現數據信息等資源的共享。財務部門可以充分參與到業務部門的運作管理中來，通過及時獲得業務部門的數據，了解和掌握商業銀行預算執行、經營管理情況，對業務處理過程中產生的數據進行合理預測，有效評估風險，提出合理化建議，從而有效規避經營風險與財務風險。

1.5有助于提升人員綜合能力

對于商業銀行而言，在業財融合之前，財務人員和業務人員分工明確、各司其職，在各自領域獨立提升。業財融合之后，財務人員需要了解業務流程及風險點，知曉業務全貌；業務人員也需要對財務知識有基本的認識。二者之間的交流溝通可以有效促進部門間人員的融合，全面提升各部門人員的綜合能力與素質。

2商業銀行內部管理存在的問題

2.1業財融合工作機制不夠完善

隨著社會經濟的發展，目前部分商業銀行的管理層已經意識到推進財務管理轉型、加快業財融合對商業銀行后續經營發展的重要意義。但在實際工作推進過程中，由于缺乏準確認知與充分考慮，商業銀行未建立完善的業財融合工作機制，各部門依然沿用傳統經營管理模式，融合效果不理想。部門間分工不合理，財務部門與業務部門局限于傳統思維模式，互不溝通，各自根據本部門任務要點推進工作，阻礙了業財融合的進程。

2.2內部系統兼容性較差

信息化系統建設可以幫助商業銀行更好地提升工作效率與業務處理質效，保障數據安全。通過計算機技術，信息化系統能夠對銀行的各種數據進行輸入、傳輸、計算、存儲、分析等，提供高效、全面的信息反饋。隨著商業銀行的發展，其內部經營管理工作日漸復雜。由于各部門工作重點不同，因此對數據的來源、標準要求不同，甚至同一數據需要在不同的平臺提取，手續復雜。同時，各部門信息系統數據兼容性差，部門間的數據無法重復使用，難以實現數據信息共享。

2.3業財融合專業人才缺乏

部分商業銀行在業財融合工作推進過程中，由于缺乏足夠的宣傳及引導，沒有在員工中進行充分宣講，從而導致員工對此事不理解、不支持，認為推進工作與其無關，可有可無，態度不積極，執行力不強，出現政策難以在基層落實到位的情況。同時，財務人員綜合業務素質參差不齊，業務水平有限，缺乏較為系統的理論及專業知識，不能滿足發展需要。此外，商業銀行缺乏對業財融合人員系統性、針對性的培訓，也拖慢了業財融合的前進腳步。

2.4商業銀行監督管理機制不夠完善

業財融合目前是一種新型管理模式，其有序推進依賴于商業銀行業務部門與財務部門的緊密聯合和合作。因此，商業銀行需要通過完善的監督與管理機制引導融合模式，將業財融合理念滲透到日常經營發展中來，從而更好地健康發展。目前，大多數商業銀行仍未建立健全業財融合的監督與管理機制，難以形成有效的員工工作約束。這是導致員工工作進度慢、效率低的重要原因，甚至使業財融合流于形式，阻礙其健康發展。

2.5績效考核機制不夠健全

在推進業財融合過程中有效調動員工的主動性與積極性，引導員工重視并配合業財融合的推進，離不開完善的績效考核機制。當前，絕大部分商業銀行在制定內部績效考核指標時側重業績貢獻。只要業績指標完成得好，考核結果就好，其他指標占比幾乎可以忽略不計。這種考核導向造成了在業財融合推進過程中，由于沒有相應的考核指標加以約束，從管理層到普通員工，都認為融合工作無關緊要，難以充分調動員工工作積極性，影響了業財融合的有序推進[2]。

2.6風險控制措施不足

受變幻莫測的世界金融市場環境的影響，在全球經濟下行的時代背景下，商業銀行發展越來越艱難，“躺平”賺錢的時代一去不復返，其盈利增長模式面臨巨大挑戰。部分商業銀行出現資產負債結構不合理、非息收入增長后勁不足、經濟資本超限額、預算管理不完善等問題，但由于風險控制措施未能與時俱進，一直沿用十幾年前甚至幾十年前的風控管理要求，管理措施不到位，導致經營困難，甚至破產。

3商業銀行業財融合實現路徑

3.1建立健全業財融合管理機制

健全完善的業財融合管理機制有助于業財融合工作穩健推進。最重要的是樹立業財融合方面正確的工作理念，厘清部門崗位分工，明確員工工作職責，出臺業務管理制度，規范業務決策流程，并將相關工作層層細化，確保落實到位，幫助員工轉變思維模式。財務人員要熟練掌握業務部門運作流程，在業務發生之前就介入，分析業務帶來的收入與成本，做好價格管理、成本測算等工作，對于重大財務支出，要提前了解，做好風險提示，合理列支，規避財務風險，促進商業銀行穩步提升精細化管理水平。

3.2加強信息化建設

目前，商業銀行各業務部門與財務部門的系統相互獨立，數據無法共享，沒有關聯性，業務系統生成的數據難以有效、及時反映當前的財務運行情況；同時，財務數據亦難以解決對業務數據的跟蹤管理問題，在數據支持方面仍存在短板。商業銀行在做決策時，如果僅依靠部分數據進行分析，難免會出現以偏概全的情況，得出片面的結論，影響對整個市場環境的預判。基于此，商業銀行應加強信息化建設，不斷完善數據治理，整合銀行各類信息系統，以便業務系統生成的數據能夠在財務運行模式下得到及時反映，財務數據也能實時跟蹤業務的運行管理，避免信息資源無法共享所導致的信息數據不統一的情況。商業銀行通過業財融合信息化建設，可以實現數據信息無縫銜接。業務部門可以通過對財務狀況的分析，判斷業務可行性，規避財務風險；財務部門可以通過收集分析業務數據，及時掌握市場變化，從而提升商業銀行精細化管理水平[3]。

3.3加快業財融合專業人才培養

在財務轉型背景下，培養業財融合專業人員是每家商業銀行都面臨的關鍵事項，對其財務轉型后的發展方向具有重要意義。加強業財融合隊伍建設，加快業財融合專業人才培養步伐，主要應從以下方面入手：

首先，要提升財務人員的戰略能力。業財融合對業務人員和財務人員都提出了更高要求，不管是業務人員還是財務人員，都要站在整個集團的角度考慮問題，具有大局意識和戰略高度，不斷拓展戰略思維和商業思維。商業銀行要有針對性地制訂培訓計劃，幫助員工優化戰略格局。

其次，要提升財務人員的綜合業務素質。業財融合對財務人員綜合業務素質提出了更高要求，財務人員面臨更大的挑戰。財務人員要不斷豐富和完善現有知識體系，加強對信息技術、管理會計等專業理論知識的學習，不斷拓寬工作思路，提升專業技能和水平。

最后，要提升財務人員溝通能力。業財融合要求財務人員必須盡快轉變理念，放低姿態，加強與業務部門人員的溝通。只有深入有效溝通，了解業務人員真正的想法與做法，才有利于透過想象看到本質，深入分析業務實質，挖掘業務真實性，確保風險預測與規避不受影響、財務轉型有序進行。

3.4完善監督管理機制

業財融合工作具有長期性、系統性。完善的監督管理機制有助于商業銀行將業財融合理念及時傳導到位，促使業財融合管理目標與商業銀行戰略發展目標有機結合，有效約束員工工作，提升員工工作效率，激發員工工作動能，使業財融合工作真正落到實處，更好地實現業務全流程監控分析，發現問題并及時優化改正，推動商業銀行更好地健康發展。

3.5健全績效考核機制

完善的績效考核機制是商業銀行穩步推進業財融合的重要保障。通過全面完善全方位的績效評價，可以幫助員工加強對業財融合的重視程度，充分發揮考核指揮棒的重要作用，引導員工根據考核結果找差距，分析原因并及時進行有會調整。同時，要建立獎懲分明機制，明確責任，避免員工工作失誤造成損失，幫助商業銀行提升經營管理水平。

3.6強化風險管理

在社會經濟高速發展的今天，商業銀行面臨經營環境的重大變化，這就使得風險防控與規避成為商業銀行的重要目標。因此，加強對財務人員風險管理能力與內控合規意識的培養，成為商業銀行發展的重中之重。特別是在業財融合后，財務人員不再只是簡單的對商業銀行的經濟業務進行記錄，還需要通過對業務數據進行分析，及時發現商業銀行經營發展中的潛在風險，并提出合理、有效的建議。具體來說，在商業銀行經營過程中，政策變化、信息獲取失真等任何問題，都會給其生存和發展帶來不利影響。商業銀行需要強化風險管理，為自身發展保駕護航。

4結語

綜上所述，業財融合模式的有效落實，對于商業銀行后續發展具有重要意義。互聯網、大數據、區塊鏈、人工智能等金融科技的變革，給包括銀行業在內的金融行業帶來了巨大變化，這就要求商業銀行加快提升財務工作人員工作能力，敦促其盡快適應當前的金融模式轉型，重視調研工作，深入了解當下主流客戶需求，做好與業務部門的聯合聯動，打破部門間的“豎井”，找準業務部門的深層次需求。商業銀行可通過業財融合促進自身財務管理水平提高，沿著高質量發展道路前進，進而實現利潤和價值最大化。當前，部分商業銀行經營管理模式仍不完善，需要通過建立健全業財融合工作機制、加強信息化建設、加快業財融合專業人才培養、完善商業銀行監督管理、健全績效考核等措施，盡快實現業財融合，從而更好地服務客戶、持續發展。

參考文獻

[1]董兵兵.試論現代商業銀行業財融合的創新與轉型[J].時代金融，2020（33）：48-50.

[2]胡茂.關于業財融合的新型財務信息化系統構建思考[J].財會學習，2019（19）：4-6.

[3]趙美娜.論人壽保險公司業財融合下的財務轉型策略[J].財會學習，2021（19）：34-36.

收稿日期：2022-07-21

作者簡介：

孫琳，女，1981年生，本科，會計師，主要研究方向：商業銀行財務會計管理。