國有企業資金管理相關問題探究

摘 要：國有企業為了追求更高的收益，會在生產經營過程中選擇多元化經營以增加企業規模，分散企業經營風險，提高企業閑置資金的使用效率。資金集中管理，是指集團企業通過設立一個統一的賬戶，對其資金的調度、運作、結算等進行集中、統一的管理，實現對其資金的全面控制、指導和監督。國有企業的資金集中是提高國有資本配置效率、增強國有資本造血能力的有效途徑。這一做法同樣也會導致國有企業的資金管理過于分散、資金結算風險增加，甚至給國有企業的發展帶來財務風險。本文對國企資金管理存在的問題進行了分析，并對如何解決國企資金管理問題進行了探討。

關鍵詞：資金管理；國有企業；重要性

國有企業的資金管理在企業的生產、經營、管理中起著舉足輕重的作用，而一個國有企業的財務管理是否嚴格，不僅關系到其經營質量，還關系到其今后的發展。隨著市場經濟體制的不斷完善，企業之間的競爭壓力也越來越大，很多行業都不斷地被淘汰，國有企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須不斷地提升自己的實力，不但要提高產品的質量，還要注重企業的資金管理，這樣才能更好地利用企業的資源，提高企業的管理效率。

一、資金管理概述及其重要性分析

（一）資金管理的基本概述

所謂資金管理，就是企業的資金分配，也就是企業對投資和生產等各個環節的有效分配。資金管理是我國企業管理中的一項重要內容，它是對國有企業的資金來源和使用進行規劃、控制、監督和考核的統稱。資金管理主要有固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。具體可分為資金的投資決策和規劃、建立資金的管理與使用責任制、對資金的使用進行檢查和監督、對資金的使用情況進行評估。資金管理的主要目標是：組織資金，確保企業的生產和運營活動能夠持續進行，持續提高資金使用效率，為企業生產、技術和管理水平的提升，提出合理利用資金的建議。

（二）資金管理的重要性

企業管理是以財務管理為核心的，資金管理是企業管理的一個重要環節，它以價值的形式對企業進行管理，并以此為紐帶，使企業的管理與目標管理進行有效的整合。國有企業的發展主要是通過增加銷售額來實現，要想增加收入，就必須不斷地改善產品品質，不斷更新設備、技術、工藝，不斷地提升財務人員的素質。資金流動反映了國有企業在生產進程中的價值層面。國有企業的各個方面都要用資金來體現，作為財務管理的核心，資金的管理就成了國有企業的核心。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）資金信息流通性差，影響決策效果

信息管理是現代企業管理的基礎，企業要做到對物流、資金流的控制，必須及時、準確地掌握信息。但是，一些國有企業財務信息大都存在著信息不透明、不真實等問題，使得國有企業的高層決策人員很難獲得準確的資金信息，無法了解國有企業內部的真實狀況。信息不真實不僅會影響企業的科學決策，還會對政府的宏觀調控、社會監督產生一定的影響。由于各管理單位、下屬單位不能如實地提供有關信息，國有企業高層決策人員不能依據所掌握的信息做出正確的決策，導致資金規劃、使用方向等方面出現錯誤。因此，企業必須掌握真實、有效的信息，以實現對物流和資金流的合理控制，在資金的使用上，信息的管理是當前國企面臨的最基本的問題。

（二）監督管理力度不夠，資金風險控制差

國有企業雖然建立了各種監督體系，但是由于缺乏對企業財務資金的充分了解，導致其在實施過程中無法及時、高效地對資金進行監督。許多國有企業尚未在重大投資等問題上建立起一套有效的決策制約機制，資金的流動與控制脫節。很多國有企業很難及時了解子企業的財務狀況，導致國有企業資金周轉困難，依靠貸款償還貸款來維持生產，存在著巨大的財務風險。因為監查工作存在一定的滯后性，容易影響監督效果。許多國有企業的領導對企業的資產和財務狀況不清楚，而財務工作人員對國有企業的業務情況也不熟悉，沒有針對性的工作規劃，往往只能按照領導的意愿去做，導致“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

（三）財務人員素質較差，資金散亂

財務管理是一種以資金、投資、用資、收益分配為目的的經營管理，具有較高的專業性和技術性。財務管理人員要掌握財務管理工作所需要的專業知識。從企業資金投入到政府的資金投入，資金呈現多元化，如社會資金的投入、金融系統的資金投入、股份制的資金投入、收費、社會捐贈和科研經費的多樣化等。另外，科研和教學投入的增加，以及收入分配制度的改革，都表明了我國財政管理的內涵以及市場環境日趨復雜，對會計人員的專業素質也提出了更高的要求。具體而言，就是財務人員要達到專業化、復合型和創新型的專業素質。專業化是指財務管理人員必須具備管理學、會計學、金融學、財務管理等學科知識。復合型企業人才需要具備多種專業知識、理論和方法。創新型是指企業財務管理人員要善于整合相關的資訊，并依據所處的財務環境和條件，采用具有個性的經營模式，以增加經營效益。當前，國有企業財務管理人員業務素質雖然得到了極大的改善，但仍不能滿足企業的經營需要。有的財務管理人員缺乏專業知識，缺乏有效的財務管理技巧，一些金融經理缺乏理財技能，一些財務管理人員的專業素質存在一定的局限性，無法實現企業資源的充分利用。

（四）缺乏現代資金管理意識，管理方式落后

現代國有企業的管理者把關注點更多地放在企業的資金是否充足、是否能夠迅速收回資金上，但卻忽視了在不同的經濟條件下，資金的時間價值對資金的作用。對資金的管理不夠理性、不夠科學。在企業的運營中，管理者應該將資金時間價值引入到企業的財務管理之中。在資金籌集和使用上，管理者也要充分考慮到這一點，以提高企業的財務管理水平。企業管理者要具備現代財務管理觀念，在使用資金時要做到充分、合理、科學。當前一些企業對資金的管理還只是“出納”的概念，資金短缺由上級安排籌措，富余資金長期閑置，賬戶管理零亂，資金支付審批程序欠缺，對資金管理的重視不夠。管理模式滯后直接造成了國有企業的資產分配失衡，資金成本過高。如果不能掌握真實的信息，就算有監察機構監督，也不可能完全掌握資金的流向。一些國企在重大投資問題上缺乏有效的監管機制，導致了國有資金的流失。

三、解決國有企業資金管理問題的對策

（一）完善信息系統，推廣資金管理信息化

國企要做大做強，必須勇于拋棄固化的思維方式，創新資金管理的理念。在信息化、經濟一體化的背景下，資金運作方式也在悄然改變。在信息化的背景下，國企要向深層次、集約化、精益化、再利用的方向發展，引進ERP的現代管理理念。ERP的一個重要特點就是企業資源規劃要以完善的計劃為先決條件，以計劃為先導。而資金預算則是指通過制定一個精細的預算模型來對各成員在預算實施期間的資金使用和最低儲蓄進行控制。健全企業信息系統，及時、全面地搜集、反饋財務信息，保證資金管理信息暢通，為政策制定者和管理者提供全方位的資金信息。一是要做好融資，要有足夠的資金才能使企業正常運轉。二是實行全面的預算，嚴格控制資金的流動，這是對一個企業進行資金流動的最好的控制。三是做好項目的投資評價，指導項目的資金流向，提高項目資金的使用效率。四是加強對應收賬款的管理，建立收付體系，加快企業的資金回籠。五是堅持“收入到賬”的原則，以“現金流”為最終結算。六是強化成本管理，節約生產成本。七是嚴格控制經費開支，做好節流工作。八是盤活存量資金，挖掘深層次的資金管理潛能。九是處理并包裝銷售不良資產，加強資金財務指標，將其作為衡量國有企業運營能力的重要指標之一。

（二）建立監管體系，降低資金風險

國有企業應建立由上級直接領導的內部監督機制、健全內部監督與評價體系、健全相關預警機制和應對突發事件的應急機制。在進行重大投資、融資、管理決策時，要對形勢作出正確的判斷，并在實施過程中加強內部和外部的監督，并及時作出評價。對企業的資金來源、使用情況進行全面、客觀的監控和管理，特別是專項資金，做到事前預防。針對資金運營過程中出現的各種風險，要對其規模和成因進行分析，使資金風險降至最低。集中資金可以使企業的資金資源得到最優化，減少資金的存量。國有企業要通過設立內部資金結算中心，實現對銀行賬戶的統一控制，實現對會員單位的收入和支出的統一管理，全面、及時、準確地掌握各單位的資金運行狀況，合理使用閑置資金，加快資金的流通和周轉，實現內部資金按需使用、合理配置。不同的管理特點，不同的管理理念，使得不同的“結算中心”在管理上存在著差異。目前我國“結算中心”的集中管理模式剛剛起步，國企要想有效地發揮其作用，還需要在實踐中不斷地探索和改進。設立監督管理系統，建立監督管理機構，完善監督管理制度，強化監督。對財政資金的全過程進行監督，以便于管理者對其進行全面的了解，達到最大限度地發揮其作用。監督是一種既能讓系統正常運轉，又能改善系統的高效方式。

（三）優化資金管理形式

近年來，資金市場發展迅速，各種資金產品不斷涌現。不同的資金產品，因其償還期、流動性、安全性、收益率等因素而存在差異，能很好地滿足不同的資金需求。比如，利用衍生品進行外匯資產的保值、增值、鎖定外債的風險、規避外匯風險等。運用資金工具，既能拓展融資渠道，又能減少融資成本，還能減少資金的風險。然而，由于資金產品自身存在著一定的風險，如果使用過度，將會造成巨大的損失，甚至會對資金鏈的安全造成威脅，在選擇理財產品時要慎重。企業應了解各類融資工具的原理、使用方法和條件，并了解財政政策，尋找符合企業特定時期和條件的融資工具，為企業帶來經濟效益。要提高國企資本經營的效益，可以采取如下措施。首先，要強化國有企業的監管制度。強化國企監管制度的主要途徑是強化有關單位、部門的主管和國有企業領導的責任意識，以避免其為己之私，行為失當。其次，要完善有關制度。這就要求強化對國有企業財產的保護和對財產的監護責任。只有這樣，才能有效地解決當前國有企業的不良資產管理以及有關部門的不作為。從企業的視角看，必須對自己的能力進行準確的評價，不斷地完善相關機制。同時，也要求企業在經濟發展的過程中，正確定位自身的角色，以便在進行國有資產的規劃和經營過程中，為國家的經濟發展作出更大的貢獻。再次，要善于運用財務手段。隨著金融市場的迅速發展，出現了各種各樣的財務工具，它們可以對企業的資金進行合理的規劃與管理，但是，不同的金融工具在使用中也會有一定的風險，需要謹慎操作，否則會導致國有企業的資金流失。

（四）轉變資金管理觀念，完善資金集中管理

國企要搞好資金管理，必須從思想上轉變，要樹立現代國有企業的資金管理意識，企業的管理者和財務管理人員要圍繞資金管理進行財務管理。根據自身實際情況，選取合適的資金管理方式。資金管理方式可分為集中管理與分散管理兩種，在資金管理方式的選擇上，要以企業的經濟效益為出發點，以企業取得最大的效益為基礎，選擇最優的投資方式。只有這樣，企業才能有效地管理資金，提高資金的利用率。一個合理的資金管理體制，可以讓財務人員充分發揮自己的能力，建立和加強資金管理。在財務人員的配備方面，我國國有企業應當給予足夠的重視，以提升財務人員在資金管理中的重要作用。

結束語

國有企業要重視對資金的管理，要從多個方面加強國有企業的資金管理。只有建立健全資金的運行機制，完善資金的信息網絡，實行集中、動態監控、加強監管，才能促進資金流動，實現資金運營的最大化。

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作者簡介：黃永強（1987.03-），男，漢族，河南駐馬店人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。