“三全”體系建設助力預算績效管理縱深推進
——山東省煙臺市萊山區預算績效管理工作紀實

●王樂忠

財政局召開黨組會研究萊山區預算績效管理“三全”體系建設情況

自2017年開始，山東省煙臺市萊山區以加強項目資金管理為目標，陸續出臺了《關于全面推進預算績效管理的實施意見》《萊山區區級財政支出績效評價管理暫行辦法》《中共煙臺市萊山區委、煙臺市萊山區人民政府關于全面落實預算績效管理的實施意見》《煙臺市萊山區部門和單位整體績效管理暫行辦法》《煙臺市萊山區區級部門委托第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法》等十幾個績效管理相關文件，為預算績效管理工作的順利開展打下堅實的制度基礎。以此為依托，按照中央、省市部署及關于加快推進縣級預算績效管理“三全”體系建設的要求，萊山區將預算績效管理改革工作進一步做細做實，助力全區預算績效管理工作向縱深推進。

環環相扣為績效管控“全過程”實施把關

為確保財政資金規范高效，萊山區對財政資金的績效管理，事前定目標，對所有財政資金支持項目的數量、質量、時效、成本，以及效益等全方面設置績效目標；事中重監管，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，對監控發現的問題及時整改糾正；事后強應用，評價結果與預算安排相結合，對績效評價結果較好的，預算安排時予以支持和激勵。

前移關口，加強事前績效評估。

2022年，萊山區組織對金灘南路、逛蕩

河西路、不動產登記延伸便民服務點等33個項目，全部開展事前評估工作?！叭^程”從“事前”作為起點，萊山區嚴把項目入庫關口，要求各預算部門將事前績效評估報告作為新增政策和項目入庫的必備要件，所有新出臺的擬通過預算資金安排的重大政策和項目均需圍繞立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等方面開展事前績效評估。加大事前績效評估力度，前移預算績效管理關口，實現了新增、重大項目事前績效評估全覆蓋。

嚴審目標，提升目標設置的規范有效性。2022年區預算安排績效目標項目398個，項目金額13.6億元，全部按要求編報績效目標，選取25個民生領域關注度比較高的項目績效目標報送區人大，所有預算部門項目支出績效目標表都按規定通過預決算公開系統向社會公開。萊山區加大績效目標審核力度，提升績效目標設置的規范性和有效性。一方面突出結果導向，深化以績效目標為先導的預算編制模式，將績效目標設置作為項目入庫和預算安排的前置條件。另一方面對審核過程中發現的績效目標不完整、不準確等問題，一律退回單位重新填報，督促預算部門提高績效目標編制質量。

全程監控，保證執行效率。2022年萊山區納入績效運行監控的項目398個，監控項目金額13.6億元。采取部門自主監控和財政部門重點監控相結合的方式，積極組織全區預算績效運行監控工作。對發現的問題和風險，督促建議相關部門采取有針對性的措施予以糾正，及時對監控反饋的預算資金問題實施預算調整，財政分管業務科室持續跟蹤督促確?？冃繕说膶崿F，也保證了績效監控管理的全覆蓋。

落實結果應用，提升績效評價效果。評價結果應用是績效管理的主要目的和歸宿。一是建立績效評價反饋整改機制。將重點績效評價結果反饋至被評價部門，并將部門整改落實情況納入財政對預算部門的績效管理考核，確保整改落到實處。督促部門將評價結果作為完善政策、改進管理的依據，提高資金使用效率。二是建立信息公開機制。加大信息公開力度，重點項目績效評價報告主動向社會公開，切實增強績效評價透明度和約束力。三是建立績效與預算掛鉤機制。進一步健全績效評價結果與下年度部門預算安排掛鉤機制，將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據，花錢必問效、無效必問責。

財政局全體工作人員學習預算績效管理制度

“全方位”做深抓實預算績效評價

為全方位做深做實預算績效評價，根據《煙臺市萊山區區級財政政策和項目支出績效評價管理辦法》，一方面，強化績效自評管理。簡化自評價工作程序，做到全面、簡便、高效，即各預算部門（單位）對所有項目支出100%開展績效自評，根據自評結果形成項目支出績效自評表。2021年，萊山區預算安排項目393個，項目金額14.9億元，全部按要求開展績效自評并隨部門決算系統公開。區財政按照不低于10%的比例開展自評結果抽查。另一方面，加大部門重點評價力度。自2017年以來，秉承“先易后難、不斷探索、穩步推進”的原則，區級財政通過公開招標，聘請第三方機構開展財政重點績效評價工作，六年來累計對134個項目開展重點績效評價，共涉及財政資金10.78億元、資金性質實現“四本預算”全覆蓋。一是對教育、文化、社會保障、醫療衛生等社會關注度較高的領域，財政重點績效評價項目逐年增加；二是針對社會保險基金領域，積極對城鄉居民基本養老保險基金和機關養老保險基金探索開展財政重點績效評價，探索社會保險基金績效評價的操作規程；三是推行部門整體支出績效評價，2020年選取2個部門開展整體支出評價試點，2021年擴面到4個部門開展整體支出績效評價，2022年選取5個部門開展整體支出績效評價。

在推進部門整體支出績效評價方面，萊山區財政局制定了部門整體支出績效評價實施方案，明確了部門整體支出績效評價的范圍、指標體系和時間安排等。組織區級涉及專項資金的各部門單位對照評價指標體系，從預算編制、預算執行、預算管理、履職效果四個方面科學地進行績效自評價，評價報告及時上報，全區53個行政事業單位全部納入區級整體績效管理范圍。

亮點工程助力預算績效管理“全覆蓋”

全面推進預算績效管理工作作為當前和今后一個時期深化預算管理改革的重點，如何提質增效？萊山區通過打造三大亮點工程，助力預算績效管理“全覆蓋”。

亮點工程一：重點績效評價涵蓋“四本預算”，并延伸至政府投資基金、政府債務項目績效管理等領域。區財政局緊緊圍繞“全面實施預算績效管理，著力深化財政支出績效評價，拓展評價內容、優化評價方式、提升評價質量”的工作思路，通過公開招標，聘請第三方機構獨立開展財政支出績效評價工作，不斷增點擴面，深入開展績效評價。擴大績效評價范圍，在預算單位部門整體支出自評全覆蓋的基礎上，2022年，選取5個部門整體支出、1個下級政府綜合運行、1個全成本績效、22個項目支出（全周期跟蹤項目5個）、1個政府投資基金項目、4個政府債務項目，共涉及財政資金4.35億元，涉及一般公共預算1.43億元、政府性基金預算2.12億元、社會保險基金預算7963萬元，涵蓋“四本預算”，實現財政重點評價覆蓋“四本預算”并延伸至政府投資基金、政府債務項目績效管理等領域。

亮點工程二：扎實推進成本預算績效試點，拓寬預算績效管理領域。為進一步優化支出結構、強化成本管控，萊山區積極探索成本預算績效管理。一方面繼續選擇項目開展成本效益分析，另一方面探索全過程成本預算績效管理試點，將成本融入于績效管理各個環節，著力做實成本指標，加強成本管控，建立支出標準，實現財政資金節本增效。通過明確五個方面的改革措施，萊山區將成本理念深度融入預算管理全過程，一是項目入庫分析成本。主要是以同等產出和效益情況下成本最小化為目標，組織開展成本效益分析，以此作為項目入庫的前提條件。對于成本構成相對穩定的投資類項目、服務運營類項目和財政補貼類項目，還應據此制定支出標準。二是預算編制細化成本。主要是優化預算編制流程，做實零基預算，細化成本構成，形成科學完整的成本指標和績效目標。三是預算審核核定成本。主要是財政部門結合預算審核，研究提出成本核定的具體意見，并按程序批復到項目實施單位，作為今后實施成本控制、開展績效評價的重要依據。四是預算執行控制成本。主要是結合績效運行監控，強化成本約束和管控，對偏離成本控制目標的行為及時預警糾偏，必要時調整預算安排，從根本上避免資金閑置浪費和跑冒滴漏。五是預算完成評價成本。主要是將成本支出和控制情況作為資金績效評價的重要內容，績效評價結果與下年度預算安排掛鉤，形成成本績效管理閉環。

亮點工程三：發揮考核“指揮棒”作用，推動區直部門和街道（園區）開展績效評價管理工作。區財政局積極貫徹落實《中共煙臺市萊山區委、煙臺市萊山區人民政府關于全面落實預算績效管理的實施意見》（煙萊發〔2020〕12號）精神，全力推動區直部門和街道（園區）開展全面實施預算績效管理，區委區政府高度重視，經對接考核評價中心，自2021年起，對區直部門和街道（園區）預算績效管理水平考核納入“典范之區”高質量發展綜合考核，充分發揮考核“指揮棒”作用，推動區直部門和街道（園區）的預算績效管理工作，積極構建全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效互相滲透管理一體化。