保險公司加強會計集中核算的探討

摘要：在當前經濟快速發展的新形勢下，我國保險行業發展速度較快，各分支機械遍布全國。隨著保險公司管理跨度和業務范圍的增加，資產規模也不斷擴大，這也對保險公司管理工作提出了更高的要求。會計集中核算是保險公司集中運營管理工作中較為重要的一項內容，保險公司通過加快構建完善的集中化財務管理體系，可以更好的應對金融形勢的變化，有效的應對風險，實現保險公司資產的保值和增值，為保險公司整體競爭力的提升打下堅實的基礎。文中從保險公司會計集中核算的重要性入手，分析了保險公司財務管理工作中存在的問題，并進一步對保險公司加強會計集中核算的策略進行了具體闡述。

前言：

當前各保險公司在實際運營過程中，通過采用會計集中核算模式，可以有效的整合資源，提高財務管理工作效率，并消除會計核算工作帶來的隱患和風險，實現對風險成本的有效控制。而且保險公司管理層也能夠快速獲取到財務數據，為管理決策提供科學的數據支持。在保險公司運營過程中，會計核算作為財務人員了解公司財務狀況的重要手段，也能夠為財務風險分析提供更為詳細的信息，降低財務風險發生的機率。而且財務管理人員還要與保險公司業務特征相結合，為會計集中核算整體水平的提升提供重要保障。

1保險公司會計集中核算的重要性

近年來保險業取得較好的成應，并成為社會穩定和經濟增長的重要金融力量。基于這種情況下，對保險公司經營管0理工作也提出了更高的要求。特別是對于財務管理工作要求更高。會計集中核算作為保險公司財務工作中采用的核算方式，通過加強對公司進行財務監督，實現對資源的優化管控和合理整合，全面提高財務管理工作效率，實現保險公司資產的保值和增值。保證公司會計集中核算作為公司財務工作的基礎和核心，核算質量直接關系到財務管理目標的實現。通過做好會計集中核算工作，能夠從制度執行上對各分層財務行為進行規范，全面提高會計核算工作的準確性，進一步實現對保險公司成本的有效控制，助力于保險公司財務管理水平的提高。而且會計集中核算，也有利于提高財務孤表的質量和真實性，增強保險公司財務工作中的風險防控能力，使保險公司在當前復雜的市場環境中提高自身的核心競爭力，使保險公司能夠創造出更大化的價值。

保險公司會計集中核算在統一會計核算、統一資金結算、統一憑證管理及統一上報報表等四個方面展現出自身的特點。在具體實施過程中，三級機構財務針對各種費用進行審批，并批量收付費，將對應的憑證統一交由集中核算部門處理。資金實現統一調配和管理，并作好區域范疇內業務費用收付的統一管理。各部門還要定期將會計憑證交由集中核算部門統一審核，之后進行裝訂和處理。集中核算統一對內部需要上報的報表進行匯總，并整合資料后交由三級機構財務部門進行統一審核，審核完成后統一進行上報并進行歸檔。

2保險公司財務管理模式中存在的問題

2.1會計集中核算相關制度滯后于業務發展

會計集中核算作為一種新型財務管理模式，承擔著審核和支付各種票據的工作，并統一錄入財務系統，為財務管理工作提供原始數據。保險公司自身具有特殊性，通過在財務工作中應用會計集中核算模式。三級及以下機構不具有獨立法人資格，會計集中核算工作則要通過上級統一核算。分公司會計集中核算則要求財務人員要根據公司相關規章制度進行票據審核，但一般情況下制度更新則滯后于業務發展，這就要求上級部門要及時對規章制度進行更新，從而為會計集中核算提供必要的依據。

2.2會計集中核算的流程有待升級

保險公司會計集中核算工作中，普遍存在核算人員少及工作量大的問題，而且三級機構上報的費用報銷憑證采用郵寄的方式寄送至會計集中核算部門進行報銷，報銷流程較長，而且付款時間較晚，付款時效上存在一些矛盾。。部分公司還存在手工錄入憑證的方式，工作效率較低，而且易出現錯誤。財務管理工作中統計的數據欠缺準確性，會對公司相關財務指標的分析帶來較大的影響，從而對公司實際業務的開展帶來較大的制約。

2.3財務支持難以滿足公司快速發展的業務訴求

保險公司財務職能分散在各分支機構，具體的財務架構、作業流程和標準、費用審核標準等都不統一，財務服務無法量化，作業時效無法追蹤，這也導致無法準確考量具體的服務質量，服務評價沒有具體的標桿。而且地域差異也導致流程和規范無法統一，保險公司員工對財務服務滿意度不高，各部門也僅將財務部門作為記賬部門。

2.4分支機構重復建設，運營成本高

保險公司存在諸多分支機構，這也導致保險公司大量財務人員分散在分支機構，管理半徑過大，無法實現現場管理。同時財務管理人員綜合素質參差不齊，工作標準化程度不高，統一作業標準執行難度較大。每一級分支機構都作為獨立的會計主體，分支機構財務部門將核算、預算、資金和稅務等管理職能集于一向，工作過于繁雜，這也對財務工作效率帶來較大的影響，無法將規模經濟效應充分的發揮出來，業務增長潛力缺乏支持力度。

2.5財務管理職能未充分發揮

非集中核算模式下，財務工作自動化程度不高，流程設置存在不合理的情況，這也導致分支機構財務人員疲于應付日常會計工作，財務人員大部分都從事一些低價值的操作性工作及其他財務工作，僅一小部分人員能夠涉及到預算管理和 經營分析等工作，而針對于高價值市政政策收集、同業單鍵策略分析、資源投產追蹤等工作則存在投入不足的問題。由于分公司財務分析職能缺失，業務和財務存在脫離的問題，分析指標不統一，針對保單層級多維度核算體系數據挖掘不足，無法為業務發展和資源投入提供重要的數據指導，以便于滿足不足的業務需求和考核需求。具體財務分析結果無法對業務過程提供有效指導，財務部門的重要作用無法有效發揮出來。

2.6風險難以防控，分支機構經營風險較大

從保險公司內審的實際情況來看，針對財務領域風險的監管存在缺陷，監管一直處于缺失的狀態。稅務、費用及應收賬款等風險問題占據較大的比例。同時一些基層機構財務人員對政策理解和執行上存在差異性，財務獨立性和制度執行力相對薄弱，這也導致管理工作中存在較高的風險。基層數據過于流程化，對風險合規方面的關注較少，數據時效性和質量得不到保障。這也導致財務控制、風險管理和監督職能等方面的效能無法發揮出來。

3保險公司加強會計集中核算的策略

3.1完善規章制度，加強資金管控

加快對保險公司財務管理制度的完善，具體要與實際情況相結合，針對現有制度進行不斷優化，確保會計集中核算工作能夠嚴格按照制度執行，保證會計集中核算的合理性和合規性。同時還要對會計集中核算的審批權限進行明確，制定具體的責任制，明確各級領導應承擔的責任，做好預算執行工作，針對大額費用審批制度、超指標審批制度和超用款計劃審批制度等內控制度進行完善，進一步明確具體的責任。另外，還要根據按照制度進行保險公司費用報銷，保障會計集中核算的合規性、合理性和合法性。

3.2大力推廣財務費控系統，提高會計核算效率

在當前市場經濟快速發展的新形勢下，會計集中核算方式應用越來越廣泛，保險公司因為自身業務量和信息量較大，會計集中核算的難度較大，因此會應用財務費控系統，實現報銷票據的流水作業，減少人工操作發生誤差的可能性。面明財務費控系統的應用，票據報銷更具準確性，有效的提高了會計集中核算工作的效率，數據搜集、管理和分析能力大幅度提升，保險公司會計核算形成一個統一的整體，這對保險公司經營管理工作效率和質量的提升起到了積極的促進作用。

3.3加強內部審計，實現對財務風險的有效防范

保險公司會計集中核算工作開展過程中，省級分公司作為會計集中核算的主體，內部審計作為會計集中核算監督和控制的重要手段，保險公司應充分的發揮內部審計的監督作用，實現對財務風險的有效防范。內審部門宜制定定期和不定期審計檢查的方式，針對保險公司各分支機構進行財務審計檢查，確保會計集中核算的真實性，保證審計工作的合法性和合規性，全面審計檢查一線業務涉及的財務工作，并形成審計報告，特對被審計單位進行有效整改，實現對財務風險的有效防范。

3.4積極引進先進的財務管理系統

科學、完善的財務管理系統直接關系到保險公司財務管理工作的整體水平，保險公司財務管理系統可以精準劃分各個方面的財務行為，為各部門財務信息的上報提供更多的便利，使財務管理人員能夠對財務管理工作中存在的問題有一個清晰的認識，初步預估財務風險，為財務人員提供豐富的財務信息，實現對財務數據的有效管理。而且通過應用先進的財務管理系統，也有利于提升保險公司財務管理工作的整體水平，為保險公司信息化建設提供重要的保障。

3.5建設財務共享服務中心，優化作業流程

保險公司通過建立財務共享服務中心，并基于保險公司業務特點出發，采用定性分析和定量分析，將相關的會計事務上收至財務共享中心。并通過流程改造及財務信息化建設，實現財務的集中管理，進一步提高核算流程管理的集中化和標準化水平，為保險公司發展提供更有效的財務核算服務。具體以資金作業、費用審核、會計核算、稅務管理、檔案管理等工作為主。保險公司宜統一開戶管理，將保險公司的全部資金和銀行賬戶并行在共享中心會計集中核算作業平臺，并由總部會計核算中心撥付資金，資金收付操作統一由分公司完成。實現全轄區收付款資金的集中，采取多種渠道提升集中收付款率，有效的降低資金風險，進一步提高資金利用率。在費用審核過程中，宜構建更為科學、合理的審批流程，并對作業標準進行統一，由公公司統一完成費用報銷初審，共享中心承擔終審的任務。實現規范化核算，為核算的時效性和真實性的提升打下堅實的基礎。在會計核算工作中，宜提升核算的自動化水平，強化會計核算的集中化程度，實現總賬項目自動化記賬，由分公司統一對所有賬務處理進行初審，共享中心則要完成終審工作。分公司還要重視對重要科目的管理，并對清收工作起到有效的督導。在稅務管理工作實施過程中，宜建立電子底賬庫，自動對發票真偽進行檢驗，自動認證，建立健全全稅種管理系統，自動化進行全稅種的計提和申報。對于分公司。宜對全省稅務籌劃進行統一，針對稅金進行計提核算，集中開展納稅申報和扣稅工作。

在檔案管理工作中，宜加快推進無紙化的進程，減少紙質檔案數量。以于總公司，則可以統一外包供應商，針對檔案保管、查閱和銷毀等全流程管理承擔責任。分公司統一對會計憑證和報表進行整理、裝訂、分檔及調閱，超過規定時間內的會計檔案則移交檔案外包公司。另外，還要對財務服務時效進行明確，做好績效考核工作，全面提升財務工作的效率和質量，使其能夠更好的服務于保險公司的發展。

3.6重組財務架構，提高財務服務效能

重新劃分財務職能，保險公司具體的報銷單據審核、總賬核算、資金集中及服務用印等服務宜由財務共享中心提供，分公司則要對核算和費用的初終審進行操作，加強數據、預算、稅務等的管理工作，做好銀行維護工作，并加強對經營分析的重視。各分支機構則人及時向分公司進行報賬。針對財務架構量化重審工作中，當分公司保費規模達到一定額度時，可以設立財務部門和配置財務崗位人員。通過對財務流程進行精間，全面提升系統自動化水平，并在此基礎上重組財務架構，進一步提高財務服務效能。

3.7由傳統核算型財務向經營管理型財務轉變

共享中心承擔著傳統會計核算工作，分支公司財務工作中，則對財務管理工作方面的事務更為重視，將主要精力都集中在簡單的交易處理、管理控制及決策支持等方面。保險公司宜在實現經營分析和全面預算管理工作中，通過構建業財一體化體系，實施業財分析，有效的將業務設計與財務分析進行連接。同時還要重視管理會計建設規劃的建立，總公司需要針對管理會計的框架性要求、標準、模板和工具進行建立，分公司則要做好會計系統的完善及對數據接口等工作進行有效配合，實現基礎數據的有效錄入，保證其及時性和準確性。并要加強對財務企劃管理能力、規劃 能力執行能力水平的提升。最后，針對財務企劃數據進行集中處理，并構建財務企劃共享數據平臺，重組財務管理職能，加快推進財務工作向業務決策方向的轉變。

3.8設立智能風控平臺，完善財務運營風險體系

保險公司通過強化風險運營管理，制定共享服務標準，并對財務共享運營指標進行監控，審核財務共享預算業務審核，提高對財務共享內部服務質量管理水平，并對財務共享與其他科室及專業公司間的運營問題協行協調解決。保險公司宜以財務操作風險項目為背景，針對總賬管理流程問題進行解決，實現總賬憑證自動化，降低操作風險。同時還要基于事前、事中及事后等角度，對現有財務流程進行剖析，構建智能風險控制平臺，并針對平臺風險實施智能審核。同時還要設置合規字典型庫，針對相關監管機構合規要求中敏感詞匯進行維護，系統通過有效過濾合規敏感詞。并根據歷史違規數據構建供應商黑名單庫，針對發票號進行檢驗，過濾黑名單庫及發票。具體將報銷單據區劃分為常規審核費用和深度審核費用，實施具有針對性的風險管控措施，審核供應商及經辦人信用情況。并建立報銷事件征信評分規則，對報銷經辦人與報銷所涉及供應商的信用進行評分，將評分結果在審核流程中進行應用。并通過設置報銷征信評分指標庫，并對報銷行為加工和扣分事項進行明確。并通過設置指標庫及評分結果的應用規則，員工征信結果宜與審核流程相結合，自動判斷審核分流條件，系統則自動完成評分。另外，還要利用事中審核數據，生面智能事后分析報表，提供質檢界面調閱報銷單，人工執行質檢操作，并對事后分析中發現的異常值在機構、經辦人擴成本中心等進行重點質檢，實現對風險的有效管控。

4結束語

保險行業正處于市場環境和監管環境巨變的新形勢下，當前市場處于瓶頸期，各競爭主體處于相持階段，各家主體都在尋求精準投入和集約化的手段，以此來節約經營成本，并以新產品和新技術為驅動，在保證盈利的基礎上加快自身的發展。基于這種情況下，保險公司對財務管理工作的要求也發生了相應的變化，由傳統的側重交易處理開始向管理控制和決策支持進行轉變，保險公司財務核算體系及風險分析能力大幅度提升，這無論是對于財務管理工作水平的提升還是財務價值的提升都具有極為重要的意義，從而為保險公司的健康、可持續發展打下堅實的基礎。

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