內控管理視角下的集團企業財務管理提升策略

劉宣彤

（中國三冶集團有限公司沈陽分公司，遼寧 沈陽 110000）

研究發現，對集團企業而言，想要提升綜合實力，尋求深層次發展的動力，就要結合現實需求，科學調整宏觀思維，以內控管理視角審視問題，加大財務管理力度。在財務管理中，注入創新性元素，持續挖掘核心動力，確保集團實力增強。在新時代背景下，需緊跟動態化市場，充分了解市場需求，保持敏銳度，結合現有管理的不足，完善財務管理機制，進一步推動集團企業壯大。

一、相關概念綜述

1.企業內控管理

企業的內控管理，無論在何時期，都是十分關鍵的。用一句話以蔽之，就是利用內部分工，科學管控職工行為，在現實工作中，通過機制的合理運用，讓部門之間相互牽制，從而確保正常經營活動推行。企業內控理論最初形成在西方，中國引進較晚。現代化的企業內控標準和要求不斷升級，屬于動態化的管理，需結合市場發展動態，調整企業經營活動，快速挖掘問題同時，高效將問題解決，靈活調整管理方案，確保管理的實效性。在新時期，集團企業進行內控至關重要，是防范企業風險的核心手段，借此提升經營效率。通過實踐發現，集團企業的內控前置性特征鮮明，在日常生產中內控管理需要高度貫徹，以確保資金管理風險降低，提高管理工作效益。在現行工作中，需要利用經濟分析法等，對集團經營活動進行改進。

2.企業財務管理

財務管理的實質在于進行高效的企業價值管理，在現實工作中，通過運用營運資金，并輔助數據分析等手段，實現財務科學預測，達到成本管理目的。在此基礎上，方便企業管理層合理化決策，確保企業經濟發展的活力。財務管理實際上是西方理念，可以劃分為籌資管理和通貨膨脹等多個階段，作為集團企業來說，推行財務管理是為了創造更多價值，切實保障股東利益最大化[2]。為了發揮財務管理理想化作用，奠定公司良好財務管理的基礎，需要從提高人員門檻入手，順應國家發展政策，結合集團企業現狀，及時轉變發展思維，在現實工作中，調整財務管理模式，為有效的財務管理助力。

3.企業內控管理和財務管理兩者的關聯

一方面，在財務管理中，投資、分配管理等屬于核心內容，現實當中的應用價值較高，如果沒有內控體系支撐，投資、分配等將會出現管理失衡。財務管理的中心點較為突出，在于財務決策，基于此，在內控視角下實施精準的財務管理工作，可以促使管理水平升級，保障良好管理效率，同時顯著優化基層控制職能。另一方面，在集團企業內部，一旦缺乏內控方案，財務信息的真實性將會喪失，從而妨礙管理層作出科學決策，最終影響企業高品質發展[1]。

二、集團企業財務管理水平升級的現實意義

1.改善資金管理現狀

通過研究發現，升級財務管理水平，可以積極改善資金管理現狀，提高資金的利用率。上層建筑質量如何，往往是由經濟基礎決定的，由此可以推斷出企業的資金鏈狀況，很大程度受經營狀況影響。在這樣的前提下，需要重視集團的資金管理，確保資金管理透明，發揮資金管理核心作用，借此確保集團企業經營運作平穩，為企業的持續壯大助力。在籌集資金階段，需要綜合各項要素，特別是對風險要素進行評估，指定專門的負責人，對籌資渠道全面管控，走合法合規途徑，合理確保資金安全[3]。在現實工作中，確保資金成本最低，運用科學思維和管控手段，將資金缺口問題解決。進行預算編制時，同樣要加強風險評估，作為集團總公司需要借助可靠途徑了解子公司情況，掌握子公司資金用途以及使用狀態等，在此基礎上，有效分配閑置資金，避免資金過度浪費，發揮資金最大價值。

2.促進生產經營活動

借助財務管理水平優質，持續增長，可以從源頭促進生產經營活動完善。利用預算管理手段，對預算編制精準控制，同時輔助高層決策，確保閑散資金的價值體現。總結工作經驗后發現，科學的預算管理要求與標準較高，在剖析企業現狀后，通過合理市場預算，對各種預算做編制，借此提高資金使用的貼合度與可行性。工作中，為保障預算機制，提升其系統性，需要合理編制預算項目（涵蓋每個子公司的），同時分解每月的預算，確保得到良好的反饋。借此發現、解決問題，對預算計劃靈活調整。為降低預算管理的偏差，實現預算偏差最小，需要做好年度財務報表分析，在此前提下，將企業實際運營成果綜合比對，將其和預算數據橫向、縱向對比，從而有效調整預算管理工作，為集團企業可持續發展夯實基礎。

三、內控視角下財務管理中存在的問題

1.財務內控管理傳統化

從現實工作了解到，財務內控管理相對滯后，方法手段過于傳統，從某種層面影響了集團企業內部發展。現階段，大部分集團企業在發揮財務管理職能時，考慮存在片面性，部門任務執行不合理，呈現的獨立性過強，在工作中，沒有交流和溝通，責任和權力的制衡嚴重。結合現實工作可知，一般的集團企業財務部，管錢、管賬、預算等管理階段都是獨立的，彼此之間干預性不大。現實工作中，財務內控管理形式保守且單一，受傳統模式影響大，管理模式優化上，運用的是收支兩條線，內控管理工作想要細化十分困難。并且在財務管理中，很容易留下財務隱患[4]。研究發現，如果企業內控管理在實施過程中無法細化開展，勢必會影響應用效果，造成財務監管上的缺失，從而降低監管效率，影響集團運行水平。

2.財務內控體系薄弱

除了財務內控過于傳統之外，集團財務工作還存在管理制度不完善的弊端。在當前經濟態勢的牽引下，中小企業正處于壯大時期，為了保持生命力，要建立相應的制度，為財務管理掃清障礙。我國集團企業，財務內控體系薄弱體現，主要歸結為以下兩點。首先，在具體工作中，集團內控制度十分不科學。在執行內控管理時，為了確保內控管理的實效性，需要實事求是，依照集團企業現狀，對發展規劃靈活調整。同時，為了保障好機制的實施效果，改變單一管理形式，需要確保內控方案的多樣化，借此提高政策的貼合度。在內控工作落實中，要改變傳統模式，通過管理制度調控來適應企業財務狀況，防止內控陷入瓶頸，影響內控的作用發揮。其次，財務管理與內控分離。在現實工作中，財務管理與內控分離現象嚴重。多數的集團企業缺少可靠的財務管理體系，促使財務管理逃離了內控視角，在具體工作中，限制在企業財務收支中，因為缺少科學剖析，造成預算目標脫離實際，和現實差距過大，財務管理制度價值被逐步弱化。

3.管理人員濫用職權

在現實工作中，人員素質是主導要素。基于市場經濟體制，一些不良現象仍存在，例如管理者濫用職權等，因為這些現象存在，讓集團企業的壯大遭遇威脅。主要表現在企業內部部分高管，經常干涉職權范圍外的企業經營活動，導致執行工作任務時，有效的制衡沒有達到，導致監管效力低，這樣的情況，會讓內控停留于表面，根本發揮不了作用。通過細致研究發現，造成上述問題的根源是職責劃分不夠明晰，集團企業設置部門職責時，職權任務分配不清楚，同時匹配的審核程序不科學，種種原因作用下，導致集團內部相互監管困難，無法形成互相制衡格局。由于企業內控效率低，會極大限度增加財務目標實現難度，從而抑制企業長遠發展。

4.管理信息化水平低

信息化水平低，是新時期呈現出的特征。基于新時代發展條件，先進技術不斷融合、集成，信息化技術發展迅速，應用逐漸廣泛化。在這樣的背景下，集團財務管理標準和要求攀升，但就現狀來看，在多數集團企業內部，對信息化技術還未吃透，無法達到企業管理理想化目標。從實際工作了解到，大部分集團企業信息化能力弱，還不能做到數據的綜合處理和集中分析。再加上，總公司和子公司，存在兩套獨立的信息化系統，財務管理工作難以形成良性互動，應用很分散，并且缺乏緊密聯系[5]。正是因為技術支撐不足，財務信息化建設長期停留在一個階段，多數問題無法解決。與此同時，監督手段少之又少，讓財務管理存在隱患，無法保障集團企業健康發展。

5.集團內部審計未發揮作用

集團企業內部審計是基礎性保障工作，不容忽視。但現實情況卻是，該制度無法在內部控制系統中承擔重要角色，導致作用發揮不出來。結合現實可知，集團企業內部審計影響深遠，在評價內部控制階段，有著關鍵性作用，在保障制度有效性的同時，還可以提出改進意見，借此提高管理的實效性。現實工作中，集團內部審計是經營管理的基礎保障，作為內部控制的監督方式，其作用不容小覷，可以改善集團經濟效益，促使管理水平提升。總而言之，內部審計想要發揮作用，需要保證一定科學性。但往往現實情況是內部審計機構設置等工作存在欠缺，從而降低了內部審計實效性。內部審計隊伍，多數情況下都是由財務人員抽調組成，在業務上有局限性，這樣就會導致工作中對業務流程、控制點等內容，掌握不夠全面，造成內部審計流于形式。單純依靠財務工作或者是業務交叉部分，進行監督、評價和反饋，將會弱化內部審計的作用，從而阻礙集團的發展。

四、通過內控管理改善集團財務管理局面的有效對策

1.健全內控和財務制度

在現實工作中，想要改善財務管理現狀，提高集團財務管理質量，就要從內部出發，以內控管理視角，重新審視財務管理問題，徹底解決財務管理效率低的現實性問題。在企業發展中，要對財務管理制度進一步健全，確保財務資源分配細致化，為科學提高管理水平夯實基礎。在具體工作落實期間，企業要在宏觀思維下，秉持實事求是原則，結合集團財務狀況，充分、高效制定財務目標，確保財務目標理想化，在此基礎上，完善財務管理制度，提升集團財務管理效率。集團企業的管理層要強化認知，注重財務管理實質，多角度分析企業發展方向，綜合考量與評估企業具體規模，確保企業的行業定位，提高財務管理優化策略的同時，為企業發展增添活力。從實際了解到，不同類型的集團企業，在工作中，由于業務指標不同，所匹配的管理方式同樣差異較大。為了強化管理效果，需要保證求同存異，不斷吸收和借鑒，取其精華、去其糟粕，在現實工作中，結合企業發展現狀，革新內控管理制度，使其符合企業發展目標。通過了解發現，多數的集團企業意識缺乏，內部管理結構復雜，難以控制和優化。另外，資金運轉也比較快。基于此，集團企業需抓住機遇，實施多元化管理，改變單一管理模式，對財務管理各類指標進行嚴加審核，引導人員端正態度，在此前提下，積極開展財務管理，將財務體系建設水平提升。

2.完善內部審計機制

前文已經提到過，內部審計至關重要。為了持續升級財務管控能力，保障好財務信息內部審計的有效性，需要對審計部門的設置實施優化，提高其管理可靠性。在具體工作中，需要結合現實情況，將審計部門分隔開，使其和其他部門有效區分，讓內部審計保持獨立。實踐證明，只有保持審計獨立性，才能消除其他部門約束，不間斷發揮審計部門職責，推動企業內部審計高質量運作的同時，消除企業財務風險，確保財務管理可行性。為了強化內部審計的效果，積極發揮內部審計的影響，需要設置專業性強的內部審計監督小組，借此降低財務風險。現實工作中，作為監督小組，需要明確義務，確保內部審計職能發揮，無條件輔助內部審計人員，提升其工作的謹慎性。現實工作中，應對內部審計制度積極、合理完善，結合集團現實需求，靈活調整內部審計策略和方針，確保審計工作推行順利。實踐證明，想要提升審計工作可行性，就要將傳統審計工作模式改良，將其變更為現代化審計模式，在工作中，注重員工溝通和交流，對內部審計流程實施協調和管理，高標準提高審計效率。在此項工作開展期間，審計人員的能力較為關鍵，需要樹立審計人員終身學習觀念，在此基礎上，促使人員熟悉會計準則的更新，不斷內化審計準則，確保內部審計可以體現出獨特價值，提高財務管理有效性。

3.加快信息化建設

在新時期，信息化建設已經成為主流趨勢。隨著信息技術的滲透，其優勢體現在多個方面，作為集團企業要審時度勢，善于利用信息化技術，憑借新時代的優勢，助力集團企業發展。在工作開展期間，積極引進先進技術，借此推動信息化建設進程，發揮信息技術的價值，將其滲透到財務核心領域，在信息技術的加持下，方便企業對資金高質量管理，避免資金閑置和過度流失，從而提高管理的效率。需要強調的是，在權力分配方面，作為大型的集團企業要結合實際情況，注重集權和分權問題，實現兩者的平衡。在集團的發展中，需要保護子公司權益，確保其獨立運行能力，相關權限不被總公司占有，在平衡發展的原則下，協調母子公司的關系，促進彼此的生產經營活動理想推進，從而讓集團形成合理，提高集團競爭力。值得注意的是，在信息化建設時，需要注意信息技術處理標準的提升，有效引導財務人員，使其全面落實信息化工作，在先進技術支撐下，完成科學評測，有效預測財務風險，提高財務工作品質。

4.提高人員綜合素養

在財務管理體系構建中，人員是至關重要的一環，人員素質是基礎保障，應高度重視。否則，就算是制度再完備，只要人員素質不達標，就會出現財務管理漏洞，導致財務管理作用失衡，讓集團陷入重重的財務隱患之中。基于這樣的前提，在現實工作中，需要從選聘、后續培養等多個層面，提升集團財務人員綜合實力。在招聘階段，需要提高財務人員進入門檻，對其財務能力多方校驗，對于注冊會計師要給予薪酬方面的優待，吸引更多的人才涌入。同時，搭建出色的人才隊伍，不斷完善培訓體系，做好人才儲備工作。現實工作中，借助人才的培養，為集團財務注入活力，夯實可持續健康發展的基礎。在培訓環節中，需要注重現代技能的強化，對人員能力進行測評，針對能力薄弱的地方，加大培訓力度，將其培養成面面俱到的財務人才。

5.重視社會輿論監督

在上述措施基礎上，還需要重視社會輿論監督。發揮輿論監督職能，提高輿論監督的透明度和影響力，強化實效性監督作用。在新時期，信息不僅高速發展，而且還在快速集成，在大數據技術支撐下，許多核心信息可以憑借網絡查詢手段得到，并實現有效傳播。在這樣的前提下，進行內控以及財務管理時，需要將缺乏的內控機制健全，學會利用社會輿論實施多角度的企業監督，借此強化內控管理效果，提高財務管理可靠性。

五、結語

綜上所述，在新時期，集團企業想要脫穎而出，需要順應時代趨勢，合理分析市場動態化需求，在此前提下，運作好資金鏈，發揮資金最大優勢，強化資金管理效力，從源頭助力集團企業壯大。尤其在進行財務管理時，要以內控管理為抓手，首先明確企業定位，制定清晰財務目標，靈活調整發展規劃，為集團可持續發展夯實基礎。