以“信息技術+數據”推動集團公司財務管理創新升級

周瓊芳

（經濟技術開發區投資開發（集團）有限公司，云南 昆明 650000）

經濟新常態下集團公司對財務管理提出了新的要求。從財會行業發展趨勢來看，信息技術在財務管理工作中的滲透，除了進一步提高會計核算效率、增加核算結果精度外，還能發揮信息技術優勢為財務管理賦能，在預測經營利潤、防控經營風險、輔助經營決策等方面，發揮更加重要的作用。近年來，集團公司在推進財務管理信息化方面作出了諸多努力，例如增加投入完善信息基礎設施，重視信息平臺的建設，推動了業務與財務的融合等；但是財務管理發揮成效與集團公司發展需要之間仍然有一定差距。在這一背景下探究以“信息技術+數據”推動財務管理創新的可行性策略，成為一項重要研究課題。

一、大數據環境對財務管理帶來的影響

1.財務數據處理的變革

數據處理是財務管理工作的一項基本內容，以往財務人員需要手動獲取并借助于計算機等設備完成數據的分類、統計、核算，不僅費時費力，而且難以保證數據處理結果的可信度、精確性。在大數據環境下，融合了云計算的財務管理軟件可以代替人工完成數據的自動篩選、自動核算、智能分析，實現了財務數據處理從以“人”為主向以“信息技術”為主的轉變[1]。另外，在處理對象上，財務管理人員不僅關注財務數據，而且也強調對非財務數據的獲取和分析，以保證最終的財務分析結果具有更強的代表性。

2.財務管理模式的變化

隨著信息系統的推廣使用，集團公司“業財一體化”趨勢更加明顯，財務管理模式也發生了變化。在線管理成為財務工作的新模式，財務管理人員只需要借助于信息系統就能夠實時收集各個部門的業務、財務信息，保證了數據的時效性、完整性。在大數據技術的影響下，集團公司通過設立財務共享中心，將所有財務工作全部集中到一起，集中管理也為財務管理的創新升級產生了積極推動作用。

3.財務管理人員的轉型

對于財會從業人員來說，工作理念和思維觀念應當緊跟行業變革，與時俱進地調整和創新，這樣才能更好地適應新時期財務管理工作的開展需要，始終保持自己具備較強的崗位勝任力。在大數據時代，財務管理向信息化、智能化方向發展已經成為必然趨勢。這就需要財務管理人員也要主動做出調整、加快實現轉型。例如，在職業技能方面，除了要掌握常規的財務報表整理、會計數據核算、票據與憑證審核等基本技能外，還要學會運用云計算技術處理海量數據，運用大數據技術挖掘數據資源價值。只有讓自己轉型成為復合型人才，方能勝任大數據時代集團公司的財務管理崗位。

二、新時期集團公司財務管理的發展機遇和嚴峻挑戰

1.財務管理的發展機遇

（1）數據的獲取、分析更加方便

財務管理是一項以數據為基礎的工作，數據的獲取、處理與分析，是財務管理工作的主要內容。以往的工作模式下，由于財務部門和集團公司的其他業務部門之間缺少順暢的信息交流途徑，影響數據獲取的時效性、完整性，相應的財務核算結果也會失準，導致財務管理工作的價值弱化。新時期將信息技術應用到財務管理中，利用互聯網在信息共享方面的便利性，加速推進業財一體化進程，打破了部門之間的信息壁壘。財務管理人員可以從集團公司的財務信息系統上，直接獲取每一項經營活動的數據，使得數據獲取更加及時。在保證數據完整性的前提下，利用財務管理軟件或者大數據分析技術，實現對數據的計算、分析，進一步減輕了財務管理的工作壓力。

（2）財務管理決策流程更加完善

財務工作除了具有核算、記賬等基本功能外，在輔助集團公司高層決策方面也發揮了至關重要的作用。在信息技術的推動下，財務管理決策流程更加完善，相應地在輔助決策方面的應用價值也得到了進一步的凸顯。利用集團公司內部的信息系統，實時收集海量的數據信息[2]。然后利用云計算技術、大數據技術，實現對海量數據的分類、統計、分析。根據分析結果，財務管理人員從專業角度編制財務分析報告，以可靠的數據、簡明的語言，概括出集團公司近段時間在投資、籌資、經營利潤等方面的實際表現。公司領導只需要通過財務分析報告，就可以一目了然地掌握公司基本的經營情況，這就為領導層制定更加科學的戰略決策、發展規劃，提供了必要的參考。另外，在財務管理信息化背景下，除了決策更加科學、可行外，還能對決策執行情況、取得成果等信息進行同步反饋，這對于財務管理決策流程的持續優化也會產生積極影響。

（3）財務預算管理體系更加健全

集團公司相比于中小企業，具有支出項目多、支出金額大的特點，因此對預算管理和成本控制的要求更為嚴格。以往集團公司的財務管理部門，雖然也重視預算控制，但是存在預算目標設計不合理、預算方案執行不到位的問題，超預算情形時有發生，給集團公司帶來了經濟損失。新時期將信息技術與財務管理相結合，依托財務管理信息系統，可以讓財務管理人員動態收集和實時掌握集團公司各部門的經營信息，在此基礎上通過大數據分析技術，了解以往預算目標的完成情況，制定下一月度、季度或年度的預算目標，使預算目標更加合理。此外，財務管理信息系統還能對預算方案的執行情況進行全程監督，一旦有預算外支出，系統可以實時報警，提醒財務管理人員明確超預算的原因，并采取措施進行成本控制，杜絕嚴重超預算情形的發生。由此可見，新時期大數據財務的成熟應用，在幫助集團公司實現全面預算管理方面發揮了不可替代的重要作用。

2.財務管理面臨的挑戰

（1）復合型財務管理人才匱乏

大數據時代集團公司財務管理的創新升級，不僅僅體現在推廣使用財務軟件上，更重要的是財務管理人員的思維觀念必須得到與時俱進的轉變，業務水平也要緊跟行業發展得到同步提升。目前來看，集團公司在職的財務管理人員，雖然能夠熟練辦理記賬報賬、憑證審核、報表編制等常規事項，但是對信息技術的應用不夠熟練。既有豐富財務管理經驗，同時又精通大數據、云計算等信息技術的復合型人才匱乏。例如，互聯網時代的財務管理人員，必須掌握大數據財務分析技術，即運用大數據技術對外部市場信息、內部業務信息等進行匯總、篩選、統計、分析，在此基礎上生成財務分析報告，以量化數據直觀地展示集團公司經營狀況，為投融資決策或制定戰略規劃提供必要的參考[3]。從實際情況來看，許多集團公司內滿足上述條件的復合型財務管理人才相對較少，從而不利于財務管理的創新升級。

（2）財務信息化水平有待提升

從行業發展現狀來看，目前財會行業正經歷從會計電算化向會計信息化、智能化轉型的關鍵階段。在這一時期，集團公司的財務信息化水平就成為影響財會工作開展成效的決定性因素。在財務部門中，擁有完備的信息基礎設施和先進的財務信息系統，一方面能夠顯著提高財務工作效率，另一方面也能彰顯財務管理的多重功能，如防控企業經營風險、支持高層戰略決策等。橫向對比來看，近年來集團公司通過增加投資，財務管理部門已經逐步建立起了較為完善的信息系統。財務人員可以利用財務信息平臺，實時收集數據、自動進行核算，財務管理效率有了明顯提升。但是調查也發現，由于很多集團公司缺少長效投入機制，加上在大數據、云計算等前沿信息技術的推動下，財務管理模式創新速度較快，現有的財務管理信息系統因為得不到更新、升級，已經無法滿足新時期集團公司經營發展需要。因此，財務信息化水平的持續提升能力不足，也成為財務大數據發展背景下，制約集團公司財務管理工作開展成效的主要原因。

（3）數據安全管理制度不完善

信息技術與財務管理融合實現了“1+1＞2”的效果，讓財務工作在集團公司經營與發展中發揮了至關重要的作用。與此同時，很多集團公司對財務管理信息化的認識不夠全面，忽視了配套制度的建設，從而留下了諸多的安全隱患。調查發現，在集團公司的現有管理制度體系中，關于數據安全保護的相關制度較少，這就導致一些財務管理人員在日常工作中，沒有樹立起主動做好數據保護的意識。例如，對于涉及集團公司核心利益或商業機密的業務數據，以及重要的會計信息等，沒有采取必要的加密措施，一旦集團公司的信息系統受到黑客攻擊，很容易造成關鍵數據的丟失、泄露，將會給公司利益造成嚴重損失。另外，隨著集團公司信息基礎設施的日益完善，財務部門軟、硬件設施管理和維護的重要性也得到了進一步的凸顯。如果沒有一套完善的維護制度，財務信息系統的軟件、硬件得不到更新、維護，也有可能頻繁發生故障而帶來諸如關鍵信息丟失、泄露的問題。

三、以“信息技術+數據”推動財務管理創新的策略

從宏觀上來看，信息技術與財務管理的融合是時代發展下財會行業轉型的必然趨勢。對于集團公司來說，要想更好地發揮財務管理在如實反映公司經營現狀、幫助公司規避財務風險、支持公司高層科學決策等方面的戰略意義，就必須依托“信息技術+數據”加速實現財務管理的創新升級[4]。因此，集團公司應根據當前財務管理工作開展中客觀存在的一些問題，制定針對性的應對策略，分別從財務管理人才隊伍建設、完善財務信息基礎設施和加強財務數據安全保密水平等方面綜合施策。

1.重視復合型財務管理隊伍建設

（1）財務人員應樹立“大數據+財務”意識

在財務信息化、智能化發展的過程中，財務管理人員的思維觀念也應當緊跟行業發展趨勢，作出與時俱進的調整和創新。新時代的財務人員必須樹立“大數據+財務”意識，充分認識大數據、互聯網、人工智能等對集團公司財務管理工作帶來的深層次、多方面影響。在此基礎上，主動嘗試利用大數據分析技術，實現對集團公司海量數據的篩選、分類、整理、分析，為財務工作的開展提供必要的支持。與此同時，集團公司的高層管理人員，也應當采取一系列措施為財務管理創新升級提供推動力。例如，優化財務管理部門的組織架構，增設“大數據財務分析”崗位，并挑選財會工作經驗豐富、熟練運用信息技術的高素質人才，擔任大數據分析員，實現對數據資源的挖掘、利用。此外，集團公司內部的各個部門之間，也應當加強信息交流、實現數據共享，打破部門之間的信息壁壘，為財務管理模式的創新和財務決策價值的凸顯奠定基礎。

（2）面向財務人員提供多樣化的技能培訓

基于大數據、人工智能等前沿信息技術的財務管理創新，不僅對集團公司財務部門的工作模式、工作環境等產生了深刻地影響，而且也對財務管理人員帶來了沖擊和挑戰。以往財務管理人員只需要掌握財會專業的相關知識、技能即可，主要工作任務是財務報表整理、會計數據核算，以及憑證和票據審核等。而財務信息化背景下，財務管理人員必須熟練操作各類財務軟件，并且要學會使用大數據、云計算等進行數據篩選、財務分析。為了讓財務管理人員可以盡快適應新的財務管理環境，集團公司的人力資源部門應制定個性化的培訓方案、提供多樣化的培訓機會，以滿足財務管理人員提升專業技能、保持崗位勝任力的職業發展需要。一種培訓模式是常規的線下講座學習，集團公司可以從社會上的一些財務培訓機構，邀請知名培訓講師到企業開辦講座，向在職財務管理人員講解、教授“大數據+財務”背景下應具備的職業素養、應掌握的職能技能，實現知識結構的更新[5]。另一種培訓模式則是基于互聯網的線上培訓，財務管理人員可以利用業余時間，通過電腦端的相關網站或者移動端的App等途徑進行在線學習。財務管理人員只有緊跟“大數據+財務”的行業發展趨勢，不斷提升個人職業能力，才能在財務管理創新升級的過程中更好地履行職責使命。

（3）創新財務評價體系，引進獎懲激勵制度

一套科學的考核評價體系，既能夠如實反映出近段時間集團公司財務管理工作開展情況，同時還能發揮監督、激勵和約束的效果，對進一步提升財務實效產生積極影響。集團公司應順應財務信息化發展趨勢，主動對財務管理部門現有的考評體系進行創新、完善。例如，將財務軟件的操作水平納入到新時期財務人員的績效考評指標體系中，保證考核結果能夠更加全面地反映財務人員的崗位勝任力。根據考核結果，實行配套的獎懲激勵制度，能激發財務管理人員的工作積極性。對于考核成績優秀，能夠適應集團公司“大數據+財務”工作要求的，提供多種形式的獎勵。如物質激勵、培訓激勵、精神激勵等，增強職業獲得感和職工凝聚力；對于考核成績較差的，應根據其工作表現制定個性化的培訓方案，幫助財務管理人員補齊短板，增強崗位勝任力。對于經過培訓仍然不能勝任的，調離崗位，保證人員具有一定流動性，為發揮大數據、云計算等信息技術在財務管理創新方面的推動作用提供人才支撐和智力支持。

2.構建“大數據+財務”信息平臺

（1）推廣使用財務管理軟件

財務管理軟件的應用，除了能夠顯著提高集團公司財務工作效率，在盈利測算、財務共享、智能記賬等方面，提供了許多個性化功能，為推動財務工作向信息化、智能化發展起到了積極作用。例如，金蝶財務軟件可以提供智能開（收）票、智能收（付）款、智能記賬等一系列智能財務服務。同時，還支持財務風險識別、全面預算管理、經營利潤預測等配套的衍生功能。集團公司通過在財務部門內推廣使用財務管理軟件，代替財務管理人員完成一些基礎性的工作，將財務管理人員解放出來，專門從事更高級的財務決策分析等工作，一方面有利于人力資源價值的發揮，另一方面也能加速推動集團公司財務工作的轉型。從長遠來看，這對集團公司經營效益的增長以及實現可持續地發展都是大有裨益的。

（2）搭建“智慧財務”管理系統

對于集團公司來說，日常運營中產生的海量數據，雖然信息價值高，但是密度值低。財務管理人員要想提高數據利用價值，發揮財務決策價值，必須從海量數據中篩選獲得有價值的信息。為了滿足這一需求，集團公司的財務部門要搭建“智慧財務”管理系統。該系統與公司內部的信息平臺直接對接，從而實現了財務部門與業務部門之間的信息無障礙交流，確保非財務部門日常運營中產生的各類信息，都能共享至財務部門。在數據實時共享的背景下，財務部門借助于“智慧財務”管理系統，挖掘數據的潛在利用價值。該系統可實現以下功能。

①財務分析功能。以集團公司往年及當前的財務數據為基礎，依托云計算技術、大數據分析技術，對財務數據進行分類整理、深度加工、分析評價，從而以量化數據的形式，直觀地表示企業近段時間以來的投融資活動、經營活動和盈利情況等，方便管理者、投資者或者是審計部門等，對集團公司的發展情況、經營現狀有一個準確、全面的了解。②財務預測功能。根據預測內容的不同，“智慧財務”管理系統可提供成本和費用預測、營業收入預測、利潤預測等服務。面對瞬息萬變的市場形勢，基于大數據、人工智能的財務管理系統，以真實數據為參考，較為準確地對企業未來的財務狀況和經營成果進行預測，為集團公司規避財務風險和提高資金利用效率起到了積極幫助。③財務決策支持。在信息技術的加持下，財務管理不僅負責業財數據的整理與核算、憑證票據的審核，而且也能夠在集團公司的戰略決策中發揮一定的價值。依托“智慧財務”管理系統，從財務專業角度出發，以數據分析為參考，編制科學的財務分析報告，從而為集團公司的籌資決策、投資決策、股利分配決策等提供必要的參考，在高層管理決策中也發揮了不可或缺的重要作用。

3.重視財會數據的安全保密工作

（1）從計算機硬件方面營造安全環境

隨著現代企業財務信息化水平的提升，計算機硬件及輔助設備的應用也越來越廣泛。對于財務管理人員來說，在享受這些信息設備為財務報表整理、會計數據核算等工作帶來便利的同時，也必須做好本部門內硬件設備的日常維護和安全管理。要安排專門的系統管理員，定期對硬件設備、輔助設備以及電路系統等進行檢查，發現有硬件設備老化的，應及時予以維修、更換。同時，嚴格落實“專人專機”規定，禁止非相關人員隨機操作他人計算機[6]。養成規范操作習慣，原則上來說不得將個人移動存儲設備連接到公司的計算機上，防止病毒傳播和擴散。從硬件設施上加強安全管理，為財務工作開展和會計信息安全提供必要的保障。

（2）從計算機軟件方面創設安全環境

在數字化辦公時代，集團公司的業務、財務工作中，會使用到各種類型的應用軟件。在安裝這些軟件時，應選擇官方渠道下載、安裝；同時定期進行財務、業務軟件的升級，一來是保證軟件的兼容性，二來也能夠修補軟件自帶的一些安全漏洞。對于大型集團公司來說，每時每刻都會產生海量化的數據，財務管理人員基于工作需要，獲取有價值的數據信息后，必須及時做好數據備份工作，并進行分級分類保存。對于重要數據的備份，應堅持實時更新；對于普通數據的備份，至少要每日更新一次。即便是因為服務器故障等原因導致數據丟失，也能夠啟用備份數據而不會影響財務管理工作的正常開展。另外，在數據存儲模式上，以本地服務器為主的存儲模式，不僅成本較高，而且數據的安全性得不到可靠保障。建議集團公司選擇云存儲模式。通過租賃云服務器的方式，將財務數據上傳到云端，由專業的云供應商進行數據管理，安全程度更高，并且數據調用方便，可以更好地滿足集團公司對海量數據的安全保密需要。

（3）引進新型數據保護技術

在大數據時代，集團公司的業務和財務數據變成了一種寶貴的資源，如何保障數據安全、防止數據泄露，直接關系到公司的核心利益。除了要從軟件、硬件層面上采取相應的措施，營造安全的財務管理環境外，還應積極引進新型的數據保護技術。例如使用“數字簽名認證”技術對財務數據或商業信息進行加密。管理員掌握一對公鑰和私鑰[7]。對被保護數據簽名時，使用公鑰；需要獲取數據時，則使用私鑰來驗證簽名。這樣一來，除了掌握私鑰的管理員，其他任何人都無法順利通過數字簽名認證，從而保護了信息的安全。在數據傳輸過程中，為了防止被第三方攔截、竊取，還可以使用加密解密技術。數據發送者使用密鑰對傳輸文件加密，將其轉化成密文，發送給接收者。傳輸過程中，沒有掌握密鑰的第三方即便是竊取了傳輸文件，也只能得到毫無利用價值的密文。而接收者則可以使用相同的密鑰進行解密，從而防止了數據在傳輸期間泄露的問題。隨著數據資源化屬性日益明顯，近年來各種新型數據保護技術不斷涌現并投入使用，為保障集團公司財務數據的安全性提供了技術支持。

四、結語

在大數據時代，信息技術與財務管理的結合，讓集團公司財務工作的價值實現了質的飛躍。除了傳統的數據核算、憑證審核、報表整理外，新時期的財務管理在輔助戰略決策、進行數據分析和財務風險防控等方面，也發揮著重要作用。現階段集團公司的財務管理工作，仍然存在復合型財務管理人才匱乏、財務信息化水平有待提升、數據安全管理制度不完善等一系列問題。下一步，集團公司應從制度層面、資金層面和技術層面，提供全方位的保障推動財務管理信息化、智能化的發展。并做好復合型財務管理人才培訓，在實現財務管理人員職業發展的同時，實現集團公司整體管理水平的提升。