以激活數(shù)據(jù)價值為目標的投資審計數(shù)字化體系構建

張靖

摘要：國網(wǎng)湖北省有限公司（以下簡稱國網(wǎng)湖北電力）以積極響應國家審計工作發(fā)展戰(zhàn)略為指引，以激活數(shù)據(jù)要素價值、提升全過程管理質效為導向，以審計全鏈條數(shù)據(jù)應用為抓手，構建工程審計數(shù)字化業(yè)態(tài)，實現(xiàn)工程審計體系應用從信息化到數(shù)字化的轉變，提高電網(wǎng)工程結決算審計的效率和質量，從而為國網(wǎng)湖北電力的高質量發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：激活數(shù)據(jù)；投資審計；數(shù)字化體系；要素價值

一、投資審計數(shù)字化應用體系構建的背景

（一）響應“十四五”規(guī)劃，落實審計發(fā)展戰(zhàn)略目標的必然要求

激活數(shù)據(jù)價值、構建投資審計數(shù)字化應用體系是貫徹落實國家審計工作部署的迫切需要。國家“十四五”審計發(fā)展規(guī)劃明確提出“堅持科技強審”，審計署黨組多次強調要積極開展研究型審計，探索數(shù)字化審計模式，所有審計項目必須把研究工作作為謀事之基、成事之道，不斷加強數(shù)據(jù)資源分析利用，綜合提升信息化支撐業(yè)務能力、數(shù)據(jù)管理水平，充分利用數(shù)據(jù)平臺對審計業(yè)務進行分析，提高審計質量和效率。國網(wǎng)湖北電力依托分析工具和審計模型，對審計要素進行數(shù)據(jù)分析，推動審計業(yè)務轉型升級。

（二）激活數(shù)據(jù)價值，推動數(shù)字業(yè)態(tài)體系升級的重要舉措

2022年1月13日，國家電網(wǎng)召開了年度工作會議，計劃2022年電網(wǎng)投資達5012億元，年度電網(wǎng)投資計劃首次突破5000億元，創(chuàng)歷史新高，同比增長8.84%。隨著投資規(guī)模不斷增長，電網(wǎng)公司將面臨審計數(shù)據(jù)日益增加、審計范圍不斷擴大、審計環(huán)境更加復雜等問題。國網(wǎng)湖北電力對審計項目計劃進行安排部署，建成“資源全域調配、業(yè)務敏捷支撐、開發(fā)運維一體”的國網(wǎng)云平臺，推動升級電網(wǎng)企業(yè)審計工作向“數(shù)字化、網(wǎng)絡化、共享化、智慧化”全面轉型，構建公司級大數(shù)據(jù)應用業(yè)務體系。

（三）加強監(jiān)督管理，實現(xiàn)投資審計精益管控的有力保障

利用數(shù)字化完善企業(yè)的審計管理體系，提升企業(yè)的審計管理能力，推進審計管理“數(shù)智化”是現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的必由之路。國網(wǎng)湖北電力審計管理人員工作負荷大，管理質效不高。構建以“數(shù)據(jù)共享+應用中臺”為核心的工程審計數(shù)字化應用體系，建成“人、端、業(yè)務、信息”高效協(xié)同的過程監(jiān)督管理模式，突破現(xiàn)有審計格局，強化核心資源數(shù)字化配置能力，將有效提升公司審計投資精益化管理水平。

二、投資審計數(shù)字化應用體系構建的主要做法

（一）統(tǒng)籌開展電網(wǎng)投資審計業(yè)態(tài)頂層設計

1. 錨定創(chuàng)新管理目標，推動審計工作數(shù)字化和標準化

新形勢下，國網(wǎng)湖北電力堅持加快審計業(yè)務創(chuàng)新轉型升級，提出構建投資審計數(shù)字化應用體系總體目標。具體工作目標見圖1所示。

一是夯實工程審計數(shù)據(jù)基礎。實現(xiàn)對審前調查等5大環(huán)節(jié)中的業(yè)務流數(shù)據(jù)上下游實時共享，利用現(xiàn)場審計掌握的第一手資料打造人臉識別信息、工程地理坐標信息、設備圖形識別信息等多維數(shù)據(jù)倉庫，常態(tài)化接入中臺數(shù)據(jù)；二是統(tǒng)一工程投資審核標準。通過對審計全業(yè)務的流量數(shù)據(jù)進行智能化整合分析，形成工程送審質量分析、審計質量評價、項目逾期送審分析等7類數(shù)字化應用表單，實現(xiàn)審計流程統(tǒng)一規(guī)范；三是優(yōu)化決策支撐數(shù)據(jù)結構。對審計數(shù)據(jù)進行結構化轉換并通過自建模型賦能，形成應用于審計成果自動審理和問題線索自動搜尋等89個功能模型，同時利用移動APP組建成果、流程、進度、專業(yè)、協(xié)調五維中介機構評價體系，為日常工作決策研究提供全方位數(shù)據(jù)支撐；四是深化審計成果數(shù)據(jù)應用。建立審計對象多維度畫像分析體系，同時在體系中搭建審計模型自建場景應用，有效化解原有固化模型難以有效適應新形勢發(fā)展的難題，完成審計數(shù)據(jù)模型的動態(tài)化、業(yè)態(tài)化運用；五是提升審計體系管理質效。投資審計數(shù)字化應用體系正式運行后，實現(xiàn)智能審理結決算審計成果1000份/月，較人工審核效率提高約15倍，單月審計問題線索智能搜尋量高達3000條/月，同時可按月發(fā)布各類型項目投資管理風險預警、事務所能力畫像等成果內容。

2. 深入公司內外調研，拓寬審計工作管理創(chuàng)新思路

為了更好地推動投資審計數(shù)字化應用體系落地，公司分別從內外兩個維度開展調研分析。對外調研主要是指從國內外主流企業(yè)數(shù)字化審計理論成果、大數(shù)據(jù)前沿算法程序、國內數(shù)字化業(yè)態(tài)實踐情況等方面進行了解和學習，并從中摘取和借鑒匹配公司現(xiàn)狀、適應電網(wǎng)特色的相關理論和先進技術作為開展構建企業(yè)數(shù)字化業(yè)態(tài)設計的理論支撐，加強對數(shù)字化應用體系建設的系統(tǒng)學習，保證審計工作的科學性、正確性、高質性。

對內調研主要從省公司審計中心出發(fā)，發(fā)散關聯(lián)至地市公司審計部門，同時結合基層單位工程項目建設特點，多維、全方位梳理數(shù)字化審計工作流程和關鍵節(jié)點，審視現(xiàn)階段數(shù)字化審計管理難點、痛點和盲點。一方面，以創(chuàng)新提高工程項目送審質效為導向，明確數(shù)字化應用體系的核心風險和關鍵業(yè)務流程設計；另一方面，對企業(yè)內部投資審計工作基本情況進行摸底排查，掌握用戶真實需求，實現(xiàn)傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉變，為數(shù)字化業(yè)態(tài)標準建設奠定基礎。

根據(jù)內外部多維調研分析結果，公司初步確立數(shù)字化審計應用體系建設整體思路，主要內容為收集梳理數(shù)據(jù)，設計關鍵業(yè)務，強化項目管理，跟蹤問題線索，建立風險預警，創(chuàng)新多維評價，實現(xiàn)“數(shù)評”結合，深化廣角應用，完善業(yè)態(tài)建設。

3. 強化專業(yè)分工與協(xié)調，高效構建審計數(shù)字化體系

圍繞工作目標和總體部署方案，健全完善聯(lián)合工作機制，橫向協(xié)調各專業(yè)部門，縱向調動地市公司資源協(xié)調推進重點工作，成立專項工作小組：數(shù)據(jù)分析組負責形成數(shù)據(jù)標簽；模型開發(fā)組負責構建應用模型；功能創(chuàng)新組負責匯總構建中介機構多維評價體系、風險預警體系；審計中心指導制定工作方案。具體構建投資審計數(shù)字化應用體系的組織結構見圖2所示。

（二）建設激活數(shù)據(jù)價值的投資審計治理體系

1. 整合審計數(shù)據(jù)來源，助推數(shù)據(jù)信息深度融合

國網(wǎng)湖北電力主要通過“賦能”與“增值”兩大視角收集規(guī)整企業(yè)內外部信息。在企業(yè)內部信息方面，電網(wǎng)通過設置數(shù)據(jù)采集點，將業(yè)務流數(shù)據(jù)進行實時共享，系統(tǒng)針對三方操作端口提供不同數(shù)據(jù)錄入頁面，實現(xiàn)各角色高效協(xié)同的“賦能”。在企業(yè)外部信息方面，電網(wǎng)企業(yè)將運用信息技術開展中臺數(shù)據(jù)接入，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息自動化采集程度，實現(xiàn)審計工作的全方位數(shù)字化“增值”。

2. 厘清審計數(shù)據(jù)轉換脈絡，打通數(shù)據(jù)流動壁壘

為了對數(shù)據(jù)進行篩選、排序與整理，相關人員將搭建整體性分析平臺，將審計數(shù)據(jù)歸集方式分為數(shù)據(jù)報送、數(shù)據(jù)抓取、系統(tǒng)接入和終端接入。國網(wǎng)湖北電力對實時數(shù)據(jù)進行智能化整合分析，形成了數(shù)字化應用表單，確定各單位的錄入信息標準，形成信息全面有效的系統(tǒng)性審計流程。

3.共享審計數(shù)據(jù)信息，夯實投資審計數(shù)據(jù)基礎

數(shù)據(jù)庫建設是指將五大環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行整理轉換，同時借助圖像文字識別轉換工具對數(shù)據(jù)進行處理，從而對各項數(shù)據(jù)進行直觀呈現(xiàn)。

（三）深化數(shù)據(jù)應用搭建投資審計管理平臺

1. 整合模塊版圖，搭建整體基礎架構

全面整合審計信息數(shù)據(jù)，搭建投資審計管理系統(tǒng)平臺，結合采用多種新技術應用創(chuàng)新，通過“數(shù)智賦能”將審計項目管理流轉為數(shù)據(jù)流分段分權實施，實現(xiàn)審計工作精準高效。投資審計管理平臺分為基礎數(shù)據(jù)采集層、數(shù)據(jù)中臺支撐層、審計業(yè)務操作層。

2. 打造核心中臺，疏通分析處理流程

數(shù)據(jù)中臺是企業(yè)的核心數(shù)據(jù)樞紐，是橫跨各領域、縱跨各層級的全過程審計數(shù)據(jù)信息匯集中心。中臺處理分析流程如下：與其他系統(tǒng)協(xié)同關聯(lián)形成投資審計管理平臺數(shù)據(jù)源；通過數(shù)據(jù)中臺將數(shù)據(jù)推送到數(shù)字化應用分析表單中；投資審計模型訓練平臺展開模型訓練；最后投資審計管理平臺定期調用審計問題線索評價結果，構建多維評價體系。

3. 踐行統(tǒng)計查詢，助力數(shù)字審計建設

投資審計管理平臺對地市公司和中介機構提供對工程項目審計過程及結果統(tǒng)計與查詢功能，改變信息不對稱問題。平臺提供不同類型的主體項目審計信息查詢統(tǒng)計功能，用戶端可登錄工程投資審計數(shù)字化平臺導出相關數(shù)據(jù)信息。

（四）建立多方參與的投資審計數(shù)字化管理機制

1. 開發(fā)審計管控APP系統(tǒng)，實現(xiàn)線上監(jiān)督管理

“工程勘察”App是審計部用來管理事務所審計項目的工具，也是事務所用來采集審計項目現(xiàn)場情況信息的工具。APP共包含現(xiàn)場勘查管理、審計流程管理和物資審核管理三大板塊。

2. 創(chuàng)新多維審計評價體系，構建智能畫像功能

本系統(tǒng)融入了績效考察思想，設計《中介機構項目審計質量評價表》對中介機構開展多維評價，通過中介機構評價系統(tǒng)讓審計的報告成果與審計部門管理融為一體，形成更加智能化的審計監(jiān)督體系。

3. 助推“省市縣”三級聯(lián)動，提高審計溝通效率

在計劃端管理模式方面，將投資項目計劃從ERP直接提取至工程審計數(shù)字化業(yè)態(tài)，使得結決算審計從計劃源端開始實行體系全流程同步推進。在審計指揮體系方面，圍繞重點任務，對各關鍵環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一監(jiān)督，打造省市縣“上下貫通、橫向協(xié)同、指揮順暢”的一體化管控模式。

（五）驅動各用戶端動態(tài)管理審計成果水準

1. 審計中心審計監(jiān)管實現(xiàn)集約化和數(shù)字化

依托一站式審計管理平臺，審計中心可向中介機構和地市單位審計部提供靈活的審計風險提示，實現(xiàn)投資審計的動態(tài)預警。平臺主要包括審計項目管理界面、統(tǒng)計查詢界面和成果管理界面。

2. 地市公司報審管理呈現(xiàn)規(guī)范化和智能化

地市公司可通過投資審計管理系統(tǒng)進行主要審計工作，操作工程項目送審并導出相關清單數(shù)據(jù)信息。地市公司操作報審端口極大提高了審計工作的效率，規(guī)范工作流程。

3. 中介機構審計活動展現(xiàn)標準化和透明化

中介機構以資料審查、現(xiàn)場審計為主要內容。依托于投資審計數(shù)字化管理系統(tǒng)應用，促進上中下游數(shù)據(jù)信息透明共享，中介機構能客觀主動地參與到審計工作中去，使審計活動及成果更加有跡可循。

三、基于數(shù)字化轉型的投資審計應用體系構建的效果

本次投資審計數(shù)字化應用體系構建工作效果明顯，對內能促進質效提升，對外可推廣應用。

（一）激活數(shù)據(jù)價值，投資審計工作的質效快速大幅提高

審計進度高效化。自投資審計數(shù)字化應用體系上線后，國網(wǎng)湖北省電力有限公司實現(xiàn)智能審理結決算審計成果提高19.6倍；單月審計問題線索智能搜尋量達到2021年全年之和的1.7倍。

審計過程精益化。國網(wǎng)湖北電力運用“數(shù)據(jù)共享+應用中臺”提升審計監(jiān)督質效，接入39家中介機構審計服務數(shù)據(jù)，結決算審定金額較送審金額偏差率下降，發(fā)布項目投資管理風險預警54次。

審計資料規(guī)范化。投資審計數(shù)字化應用體系建設整合相關數(shù)據(jù)信息，完善審計數(shù)字化業(yè)態(tài)布局建設。項目管理界面累計設立23個審計項目信息錄入操作按鈕，提升信息填報正確率和審計資料收集效率。

審計評價多維化。投資審計數(shù)字化應用體系實現(xiàn)自動生成評分，支撐審計部門在線審查，對數(shù)據(jù)進行可視化展示，為業(yè)務預警分析提供數(shù)據(jù)支撐，倒逼中介機構提高審計質效與能力。

問題分析智能化。國網(wǎng)湖北省電力有限公司依托數(shù)字化審計平臺，聯(lián)動在審項目，創(chuàng)新“線上+線下”雙重跟蹤監(jiān)督模式。整改評價后，審計發(fā)現(xiàn)問題整改完成率提升至97.6%，審計整改時長同比降低60%，投入產出比增加74.88%。

（二）審計工作質效提高，項目投資的經(jīng)濟效益顯著提升

審計工作質量提高，直接促進項目投資經(jīng)濟效益提升6.39億元。國網(wǎng)湖北省電力有限公司多部門勠力同心、攻克艱難，工程審計過程節(jié)約投資資金累計5.4億元，實現(xiàn)從源頭引導優(yōu)化投資。

審計管理效率提高，間接倒逼項目投資經(jīng)濟效益提升2.33億元。投資審計數(shù)字化應用平臺規(guī)范了工程項目審計工作流程，縮短了審計時間。過去三年中，審計人員完成審計項目數(shù)量增長，審計時間和差旅成本減少，審計問題整改完成及時率提高。

（三）審計數(shù)字化轉型成功，推廣應用展現(xiàn)社會效益

革新審計模式，為審計數(shù)字化轉型貢獻國網(wǎng)力量。投資審計數(shù)字化應用體系建設和成功應用是一場內部審計模式革新的巨大實踐，具有極大的推廣應用價值。

實現(xiàn)審計工作標準化和數(shù)字化，破解行業(yè)痛點。投資審計數(shù)字化應用體系根據(jù)業(yè)務需求結合審計工作難點進行系統(tǒng)性研發(fā)。體系借助大數(shù)據(jù)精確篩查重大風險隱患和問題線索，建立全面覆蓋風險防控三道防線的監(jiān)督制度，加快反腐倡廉建設，發(fā)揮審計信息在數(shù)字化企業(yè)治理體系中的作用，彰顯企業(yè)擔當。

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（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司）