軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)財務風險研究及對策探討

錢卉

（安徽凌慧信息科技有限公司）

一、引言

在經(jīng)濟形勢瞬息萬變的當今社會，隨著市場競爭激烈程度的提升，財務風險給企業(yè)發(fā)展所造成的影響逐漸引起了人們的重視。雖然軟件與信息技術服務業(yè)在我國經(jīng)濟、政策的支持下正處于高速發(fā)展的階段，但仍存在生命周期短、缺少風險防范意識差及管理水平不足的情況，要想使財務風險得到有效控制，需要仔細甄別并管理各項風險，將財務風險給企業(yè)所造成影響降至最低。

二、財務風險的特征

財務風險貫穿企業(yè)經(jīng)營始終，現(xiàn)階段，財務風險的類型主要包括資金回收風險，投資風險，籌資風險，收益分配風險，上述財務風險均具有以下特征：

（一）全面性

眾所周知，財務風險與企業(yè)運行息息相關，此類風險不僅存在于企業(yè)生產(chǎn)的各個階段，同時還與企業(yè)各部門間存在著極為緊密的聯(lián)系。

（二）客觀性

在企業(yè)經(jīng)營及日常生產(chǎn)的過程中，有極大概率出現(xiàn)財務風險，可以說，財務風險客觀存在于各項活動中，由此可見，客觀性同樣是財務風險的固有屬性[1]。企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，關鍵是要做到客觀面對風險，并利用各種方法解決風險。

（三）不確定性

在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，企業(yè)發(fā)生財務風險的時間和環(huán)節(jié)并不固定，同時，不同風險給企業(yè)所產(chǎn)生影響也有所不同。

（四）損益共存性

財務風險和項目所帶來收益間成正比，一般來說，收益越可觀的項目，出現(xiàn)財務風險的概率越大，反之，收益較低的項目，通常不會出現(xiàn)嚴重的財務風險。

三、財務風險管理要點

財務風險管理指的是企業(yè)識別、評價并控制財務活動潛在風險因素，綜合考慮外界及內部環(huán)境，制定與自身情況相符的處理方案，在減少風險所造成損失的前提下，推動企業(yè)朝著預期方向持續(xù)前進的工作。對軟件和信息技術企業(yè)而言，風險管理往往涉及以下三個階段：首先是識別風險。簡單來說，就是對尚未發(fā)生的風險的性質進行判斷，明確潛在影響因素。對財務風險進行識別的方法較多，具體內容見表1：

其次是評價風險。要想做到科學評價財務風險，關鍵是要將識別結果作為落腳點，充分利用現(xiàn)有模型及指標，對風險發(fā)生概率、可能造成的后果加以明確，現(xiàn)有評價方法見表2：

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最后是控制風險。管理層應結合企業(yè)情況，分別從事前、事中還有事后出發(fā)，對切實可行的控制方案進行制定。其中，事前控制指的是通過發(fā)布預警、擬定政策等方式，降低風險發(fā)生概率；事中控制要求有關人員密切關注財務活動推進情況，確保潛在風險可被及時發(fā)現(xiàn)并得到處理；事后控制則需要管理層組織各部門員工，對風險成因進行分析，通過調整后續(xù)工作方案的方式，杜絕類似問題再次出現(xiàn)。

四、軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)財務風險應對措施探究

（一）規(guī)避風險的措施

1.提高財務風控意識

增強企業(yè)財務風控意識，有助于企業(yè)在財務活動開展過程中，從容應對市場所出現(xiàn)的風險或問題。鑒于此，企業(yè)應對投資程序進行規(guī)范，聯(lián)合各部門對項目是否具備良好可行性進行研究，綜合考慮可能給項目成效產(chǎn)生影響的因素，通過定性分析與定量分析相結合的方式，制定能夠有效規(guī)避風險的方案，將財務風險出現(xiàn)概率降至最低。此外，負責財務管理相關工作的人員，應對自身專業(yè)能力及風險敏感性進行強化，真正做到及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并加以規(guī)避，以免使企業(yè)蒙受不必要的損失。

2.建立財務風險管理制度

首先，企業(yè)管理層需要進一步強化財務風險意識，認識到財務風險的形成原因以及對公司發(fā)展的不良影響，在做出經(jīng)營決策時要充分考慮相關風險因素，打破以往技術型管理人員只注重技術研發(fā)的不足之處，積極開展能力培養(yǎng)活動，注重綜合型人才的招聘。其次，企業(yè)要打造健全的風險管理制度，結合軟件與信息技術服務業(yè)高風險、高收益的發(fā)展特點，并組建獨立運行的財務風險管理部門，配備高水平管理人才，制定風險預警措施，對企業(yè)運營過程中潛在的各類風險采取有效控制。

圖1 識別財務風險的步驟

（二）控制風險的措施

1.制定投資戰(zhàn)略

從企業(yè)的角度來看，要想使投資風險得到有效控制，關鍵是要以經(jīng)營管理為落腳點，結合自身情況對投資戰(zhàn)略進行制定，并保證所制定戰(zhàn)略可發(fā)揮出應有作用。考慮到企業(yè)運營情況極易受到外界環(huán)境的影響，風控部門應聯(lián)合財務管理部門，根據(jù)企業(yè)財務狀況、市場現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，對財務風險進行量化，確保管理層可根據(jù)實際情況，對能夠推動企業(yè)發(fā)展的投資方案及項目加以制定，在對投資規(guī)模加以控制的基礎上，深入優(yōu)化當前投資體系和戰(zhàn)略計劃，對投資風險加以控制。事實證明，這樣做既能夠使投資成功率得到提高，又可使企業(yè)在償債、盈利等方面所具有的能力得到增強，為其今后穩(wěn)定且持續(xù)的發(fā)展奠定基礎。

除此之外，企業(yè)還應當給予投資項目充分的重視，以實時監(jiān)管投資項目開展情況為前提，對戰(zhàn)略投資所具有實際價值進行整合，密切關注各經(jīng)營環(huán)節(jié)的落實情況，根據(jù)科學投資戰(zhàn)略對相關結構加以調整，賦予該結構應有的合理性及有效性，使投資活動擁有更為廣闊的發(fā)展空間，為經(jīng)濟水平的提高助力。

2.重視人才管理

作為知識密集型企業(yè)，軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)能否得到穩(wěn)定且快速的發(fā)展，通常取決于其人才儲備量及技術創(chuàng)新情況，鑒于此，企業(yè)應做好人才管理工作。作為研發(fā)創(chuàng)新的實際主體，企業(yè)需要做好人才的培養(yǎng)與管理，幫助員工及時掌握先進的科技手段，豐富自身的理論思維，緊追時代發(fā)展步伐。同時企業(yè)要做好人才招聘工作，打破以往碩士及以上學歷人員占比較少的不足之處，積極引入外來綜合型人才，并制定一系列支持、鼓勵政策避免人才流失，打造良好的工作氛圍，激發(fā)人員的工作積極性。

3.提升企業(yè)經(jīng)濟效益

第一，企業(yè)自身要準確捕捉市場經(jīng)濟變化趨勢，認識到軟件與信息技術服務業(yè)產(chǎn)品更迭頻率高、市場需求變化快的特征，盡可能降低市場環(huán)境對企業(yè)發(fā)展造成的影響，加強自身的適應能力。以某地方軟件公司為例，該公司正面臨嚴重的財務困難，究其原因在于主營產(chǎn)品的優(yōu)勢不夠明顯，且企業(yè)成本管理質量不佳，導致公司盈利能力難以滿足自身發(fā)展需要。為此該企業(yè)加大了產(chǎn)品研發(fā)的資金投入力度，充分結合自身資源應用實際狀況，促進產(chǎn)品的優(yōu)化與升級，同時該企業(yè)將工作重點放在產(chǎn)品與技術的深入融合上，進一步推動了技術服務產(chǎn)品化轉變，完善平臺建設，使相關產(chǎn)品能夠在多個行業(yè)領域得到有效應用。這樣不僅可以從根本上減少經(jīng)濟成本的使用，也能提高企業(yè)盈利能力。此外，企業(yè)還要組建成本管理部門，并成立高質量人才團隊，對企業(yè)項目成本進行全面分析與評估，制定預算計劃，提高成本管控效果，并對項目開發(fā)、投入、售后等多個階段開展全方位監(jiān)控，防止成本與預算產(chǎn)生偏差。第三，軟件與信息技術服務業(yè)企業(yè)要制定績效評價、人才培養(yǎng)活動與激勵機制，加強管理人員與技術人員的工作能力與專業(yè)水平，利用一系列獎勵措施，充分調動員工的工作熱情，不斷提高人員的工作效率，以此達到降低營業(yè)成本的目的。第四，制定成本考核，成本考核是指審查成本目標的實現(xiàn)狀況，判斷成本計劃指標是否達成，評價成本管理工作的實際成效，其作用在于評價不同責任中心的真實業(yè)績，推動各方責任中心切實承擔自身控制的成本責任，并進一步降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本。軟件與信息技術服務業(yè)企業(yè)首先需要編制責任成本預算，根據(jù)實際應用情況進行適當修訂，依照預定生產(chǎn)量、生產(chǎn)消耗定額，借助彈性預算法實現(xiàn)預定責任成本的編制，并將其作為考核的重要依據(jù)。其次要確立考核指標，比如：目標成本節(jié)約率，是指目標成本節(jié)約額與目標成本的比值；目標成本節(jié)約額，是指預算成本與實際成本的差值。最后要依照不同責任中心的成本考核指標計算結果，充分考慮不同因素對成本變動造成的實際影響，對成本管理工作作出正確評價。

（三）分散風險的措施

要想對財務風險進行分散，關鍵是要完善企業(yè)資本結構，加強企業(yè)對風險進行把控的力度。具體做法如下：一方面，企業(yè)要創(chuàng)新負債結構，以往中小型軟件服務業(yè)的籌資通常來自短期借款，雖然該方式能夠一定程度上滿足企業(yè)發(fā)展的迫切需求，但如果自身償還能力有限，未能按期還款，必然會影響自身的可持續(xù)發(fā)展。為此，軟件與信息技術服務業(yè)企業(yè)需要在籌資過程中充分明確自身特點，結合資本結構特征，準確分析企業(yè)資金狀況與償貸能力，科學選擇適合的籌資方式與金額，盡可能降低償貸風險。另一方面，企業(yè)要豐富籌資渠道，自2015 年稅務總局聯(lián)合銀監(jiān)會推出了銀稅互動的政策后，企業(yè)融資方式變得更加多樣，與此同時，有關部門還根據(jù)社會情況對銀稅互動機制進行了多次修正，使得該政策所具有作用在企業(yè)內部得到充分發(fā)揮。隨著信息不對稱等問題得到有效解決，企業(yè)貸款途徑較以往有所增加，信譽及口碑良好的企業(yè)，可選擇將合作開發(fā)作為全新的籌資方式，進一步增強內源資金水平，做好資金的管理工作，保證資金利用效率優(yōu)良。

此外，要想通過強化風險把控力度的方式，使風險得到分散，還需要做到以下兩點：一是要制定多種投資戰(zhàn)略并加以比較，由于軟件與信息技術服務業(yè)企業(yè)容易受外部環(huán)境變化影響，造成財務狀況變化頻率偏高，因此企業(yè)需要在投資環(huán)節(jié)加強對市場經(jīng)濟變化趨勢的掌握程度，準確分析自身經(jīng)濟水平，制定切實可行的投資方式，合理設計投資規(guī)模，選擇最佳的投資戰(zhàn)略，盡可能降低投資成本，消除潛在的投資風險。簡單來說，就是在確定投資方式時，企業(yè)應優(yōu)先選擇低風險的短期投資、債權投資。同時企業(yè)要站在資產(chǎn)報酬率以及投資收益角度來看待企業(yè)自身的財務狀況，適當放棄收益狀況不佳，阻礙企業(yè)長遠發(fā)展的不利投資，并做好財務風險分散工作，避免出現(xiàn)投資過于集中的現(xiàn)象。二是要監(jiān)控投資項目，企業(yè)在制定好投資策略、注入資金后，還要做好各運營環(huán)境的把控與監(jiān)督，當出現(xiàn)投資項目運營狀況與預期目標產(chǎn)生偏離時，需進行相應修正，調整投資方式，確保企業(yè)能夠獲取高額利潤。

（四）轉移風險的措施

各企業(yè)可在公正公平、合法合理的基礎上，采取相應的措施對風險進行轉移。一般來說，企業(yè)所轉移風險通常具有以下特點：在生產(chǎn)及經(jīng)營過程中無法規(guī)避，同時僅憑借企業(yè)自身能力無法實現(xiàn)有效管理，或管理風險所投入成本及代價超出預期。目前，在企業(yè)內部使用頻率較高的風險轉移方式有兩種，分別是非保險轉移、保險轉移，其中，非保險轉移強調將特定風險向有關部門、專業(yè)機構進行轉移，例如，通過出售或出租閑置資產(chǎn)的方式，將閑置資產(chǎn)可能帶來的風險轉移到購買方、承租方身上。而保險轉移的關鍵是要購買財務保險，具體來說，就是企業(yè)通過購入相應財務保險的方式，將風險轉移到保險公司身上。保險的本質是防范并處理特定風險所造成損失的一種保護機制，企業(yè)可根據(jù)風險性質向保險公司支付一定費用，確保在對應風險出現(xiàn)后，自身可從保險公司處獲得補償，由此來達到部分轉移甚至全部轉移風險的效果。

（五）自留風險的措施

對于既不能夠回避又不具備轉移條件的財務風險，企業(yè)可選擇將其自留，綜合考慮總體利益、長遠利益，制定可減少風險損失的策略，確保自身具備消化并補償風險損失的能力。該措施通常適用于以下幾種情況：一是企業(yè)出于獲得風險收益的考慮，選擇主動承擔相應的風險。換言之，雖然某項業(yè)務存在一定風險，但通常不會給企業(yè)造成巨大影響，若不承擔該風險，則會使企業(yè)未來發(fā)展受阻。例如，企業(yè)不會因為可能存在的創(chuàng)新風險，選擇終止開發(fā)新產(chǎn)品或是新技術的工作。二是自留風險所需費用較控制風險更低。三是企業(yè)擁有前景良好的投資機會，同時投資行為不會給企業(yè)造成嚴重的負面影響。四是企業(yè)具備將風險損失降至最低的能力，或是可通過科學管控的方式，使風險得到有效消除。

風險自留的形式有兩種，分別是被動自留、主動自留，被動自留指的是企業(yè)在沒有深入了解財務風險的情況下，便采取了相應的規(guī)避及防范措施，導致風險后果被留在企業(yè)內部。主動自留是指企業(yè)在全面了解并分析財務風險的基礎上，結合實際情況做出風險自留的決定，確保即使發(fā)生了財務風險，企業(yè)也能夠憑借自身能力對所留下風險損失進行消化。

五、結論

綜上所述，通過對軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)財務風險的主要特征進行分析討論，提出建立財務風險管理制度、完善企業(yè)資本結構、強化投資風險把控力度、提升企業(yè)經(jīng)濟效益、促進技術創(chuàng)新等一系列應對財務風險的有效對策，以此推動軟件與信息技術服務業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，進一步加強產(chǎn)品研發(fā)效率與質量，促進我國經(jīng)濟水平大幅度提升。