論交通運輸企業資金管理最佳方案

文/朱妹（武義縣交通建設投資集團有限公司）

一、交通運輸企業財務管理項目分類

隨著社會經濟的高速發展，企業在經營和發展過程中，對處理業務后面臨的財務問題越來越煩瑣與復雜，因此加強企業自身的財務管理是非常重要和棘手的工作，而不同的企業因為所屬的行業和置身市場經濟領域的份額不同，所呈現出的財務問題規劃也就各不相同，尤其是一些常態化企業，比如交通運輸企業，因為財務處置的資源、面對的消費對象、財務治理的特殊性，所需要處理的財務管理因素也就和其他行業企業有所區別，需要對其財務管理的項目進行分類處理。

因為交通運輸企業是國民經濟中不可缺乏的、需求度高的行業，也是國民經濟中重要的組成部分，所以清理其中有關財務管理項目的分類是財務管理的重要環節。

交通運輸企業的財務項目組成有異于其他行業的特殊性質和特征，主要表現在交通運輸企業是國民經濟第三大產業，它依靠交通工具和生產建造的必然交通線路，與公眾建立起緊密相關、密不可分的消費經濟關聯，主要是組織交通實施員即司機、駕駛員、操作儀器儀表的師傅，將公民或貨物進行地理位置轉移、以達成消費者和消費貨物與其他事態活動銜接與發生聯系的樞紐工程，它又緊密地與建造施工的交通路線即路段、橋梁、碼頭、港口、中轉站等建筑產品發生關聯，能更好地促進建筑、地理位置、其他交通的經濟業態發展，是一切市場構成經濟形勢的聯絡點、中轉站，能帶動區域市場的經濟快速運轉與活動。其生產與消費共同進行，具有流動性、分散性特征。

因此交通運輸企業的財務管理項目的劃分，涉及基礎會計核算的內容更細致，包括對交通運輸企業成立之初的資金成本投入、設備機器運輸停靠站點的建造與購置成本、資產消耗折舊的處置、成本的計劃開銷與預算施行的管理、工人員工的工資分配、收受社會消費市場所得資金收益來源、維護交通工具正常安全運轉投入的維修資金，以及參與大市場的融資籌措、進行資金的運作與投資的資金，還有企業獲得社會利潤的再分配等財務活動的資金。總體說來，它分為資產購置即投資、資本融通即籌資、現金流量即營運資金以及利潤分配等諸多方面財務管理項目分類的內容。

二、資金管理在財務管理中的位置和作用

在企業整個財務管理過程中，不管是針對財務往來賬單如何進行會計流程的核算和記賬清理，如何對財務報表進行預算和分析，其本質是對企業全部的資金運營進行把控、測算和合理的支取開銷，從而規避風險，使資金增值，以及預防資金被人為挪用或造成不合理的虧損等資金管理的財務活動，因此資金的管理在企業全流程的財務管理中起著重要的環節把控作用，并占據著重要的地位，關系著企業穩定經營與安全，不可小覷。

而在交通運輸企業的財務管理活動中，資金管理對交通運輸流程業務的資金來源取向與合理的利用、規劃、籌措、運營等一系列的資金管理操作也起著重要的作用并占據重要的地位。因為交通運輸企業在執行工作分工和業務中，具有異于其他行業的財務會計賬單往來性質的財務經營活動，比如它的啟動與消費并行，財務生成核算項目清單繁復，消費者支付費用的方式有刷卡、投幣、掃碼、現金、報銷發票、買票、網絡支付等不同形式，乘用交通工具的人數巨大，按照日均消費的資金總量也巨大，消耗交通工具能源令機器折舊的成本也巨多，交通運輸企業維修的資金費用投入也巨大，還有交通運輸企業領導班子將資金收益進行投資等金融手段也有盈有虧，向政府繳稅后利潤再分配也存在數目繁多的清算與整理，所以資金管理在交通運輸企業的財務管理過程中就需要持有格外謹慎嚴謹的態度和合理有效的方法，其作用和地位顯而易見。

三、目前交通運輸企業資金管理現狀與存在的問題

（1）交通運輸企業領導班子的資金管理意識還比較薄弱。在交通運輸企業開展業務活動過程中，所產生的財務問題名類繁多，需要財務工作人員在收集到財務流動款項的明細表后進行嚴謹的清算，需要企業高度重視財務往來項目的真實有效性，需要企業加強對流動資金的監管、審查、核實、計算等環節的工作。由于企業班子重視業務的發展、輕視怠慢財務中資金的管理，并且對資金安全的管理意識比較淡漠，風險意識薄弱，容易造成資金管理的漏洞，對資金的使用效率也會大大降低。另外還有的企業領導班子被動執行資金管理的規定，并未將資金管理納入企業管理戰略中來，沒有預先統籌規劃資金管理，所以容易導致資金管理不規范。

（2）交通運輸企業在資金管理問題上比較疏于防范有可能發生的風險。由于企業營業收入比較單一，企業獲利能力有限，在日常經營中有關收入和支出之間存在時間差，企業將資金用于融資的方式單一，通常都是通過銀行借貸來完成，容易存在負債率高的問題，所以企業在資金管理上會面對資金支付風險、虧失風險，如果資金得不到有效利用會導致企業的經濟利益受損。

（3）交通運輸企業對資金管理的手段即信息技術共享模式方面比較滯后。目前交通運輸企業在資金管理的工作方式上仍然以單一的會計核算清理賬單匯總報表為主，沒有將資金管理信息以信息技術為依托在共享的平臺窗口中得到普遍的開展與運作，導致信息交流滯后，資金管理活動停滯不前，效率降低，不利于資金管理的加強，沒有針對內外界的資金流向情況加以合理規劃。

（4）交通運輸企業在資金管理的投資籌措方向上不太專業，容易導致投資失利。由于企業獲利能力主要依靠單一分散性的營運所得，并非專業的金融投融資機構，當企業將盈利資金用于大規模的投資籌資等金融增值活動時，必然存在金融融資風險，也容易導致投資紅利失效。

（5）交通運輸企業對于資金管理結果缺乏評判標準。企業對資金管理只關注到了內部資金賬目的處理，對資金數額的比對、審核的標準單一，不能從內外界、同行業界、整體經濟職能上去廣泛地判斷其優劣，無法針對企業經營決策進行有效評判。

（6）交通運輸企業對資金管理全流程缺乏必要的監督和改進。目前，交通運輸企業還沒有建立起完整完善的資金管理監督體制，只是在日常的會計核算中單一的一筆帶過，沒有對資金賬單進行仔細的排查和審核，缺乏對資金動態監管，當發生資金管理賬目的問題時，無法及時地反饋和解決，主要是對成本費用的審核比較多，對收入審核比較忽略，無法監督全方位的結果，監督防范風險的方式也很薄弱，往往只考慮到了內部資金管理風險，卻對外界資金流動管理風險缺乏判斷與考察。

四、關于交通運輸企業的資金管理方案優化措施

（1）交通運輸企業在資金管理上要提高認識高度。不管是企業內部的領導還是員工，在處理財務問題上都要提高對資金管理的認識，要重視資金管理這一環節，因為資金管理關系到交通運輸企業的經營穩定性和安全長久性。要做好資金管理中對資金支配的預算控制，要將交通運輸開展營運產生的資金各流程和環節以及資金流量要納入資金預算管理中，并且落實到每個部門和每位員工的工作權利和職責里，主動參與到資金管理活動中，為企業的資金管理獻計獻策，互相協作配合，將資金管理作為績效考核的一個標準。激發員工對資金管理工作的積極性，并促進企業資金管理工作機制的提升。

（2）完善交通運輸企業資金管理機制，這是推出有關交通運輸企業資金管理優化方案的前提與標志。通過提升對全企業資金管理的認識程度，然后就要不斷完善企業資金管理機制，也就是要提高企業資金管理的利用率、使用有效性、保值增值、合理規劃、分配所需等資金流通效率性、穩健性和安全長久性。并針對企業的特殊情況，改進企業內部制約資金流轉與應用的機制，撤銷不利于資金正常有序流通的部門，并且在企業內明確職責分工，為資金管理提供良好的企業氛圍。在資金管理中，將資金重點管理的內容在工作賬目上標注出來，進行重點關注與監督，確保資金管理工作落實到位、順利完成。還要提高資金信息傳遞環節的準確性和及時高效性。另外要保持各部門在資金使用問題上相互制衡的關系，做到企業錢和賬、物和賬的分離，預防偽造賬目的犯罪行為出現，保證資金安全。還有就是要制定出嚴格的資金管理制度，使日常資金管理有章可循，防止資金因違規操作而流失。還要防范職工因怠工、營私舞弊、貪污挪用虧空資金公款的事件發生。消除一切不利于資金安全管理的隱患。

（3）對企業的資金處理實行分析的前提機制。要對企業的資金賬目往來情況全權掌握，及時了解企業的資金使用情況，并以此為根據，提出處理的方案，對可預測企業未來資金流動方向進行分析與判斷，對有關資金的變動趨勢的評估也是做好資金管理的有效方式。

對資金處理的分析模式包括很多內容，比如資金的供給是否合理、資金應用是否有效、存貨與應收賬款比例是否合適等。企業必須要對資金管理機制中的分析環節采取高度負責的態度。有關于資金管理分析模式的指標也要進一步深化，比如資金流動比率、速動比率、資金周轉率、資產負債率等。這些指標還要在具體實踐操作中得以科學的調整、靈活應用。企業還要對這些分析指標合理分類，及時找出超出這些指標之外的資金現象，不斷完善資金管理。

（4）對交通運輸企業資金管理預測機制的完善。由于交通運輸企業的經營以運營工具為主，成本付出大，涉及的資金流動、往來賬目等龐雜繁多，且因人為因素造成的資金流失現象也較普遍，所以企業必須完善好資金管理的預測機制，控制好資金流動的變數和意外情況發生。加強對資金的管理、避免資金流失。在實際操作中，要做好每日、每月、每季度、每年的資金賬目報表，對資金流向用途做好登記，并對重點資金項目實時監督，發現漏洞問題要采取檢查、到事發地調查等細節工作，弄清資金流出的原因所在，及時找回損失的資金。如果遇到找不回的情況，要及時報警，避免二次發生的可能性。要隨時關注內外部資金風險因素的產生，預測因市場環境、經濟形勢、國家政策等給企業帶來的一定風險因素，完善風險監控制度，預測企業的資金風險危機，提升資金管理的免疫機制。

（5）對交通運輸企業資金管理中成本考核機制的完善。在企業的資金管理中，成本管理是其中最重要的一個環節，所以企業要加強資金管理，首先要做到對成本的管理，并提高對成本管理的認識和重視程度。具體方法是要對企業涉及的成本項目一一進行有效比對、辨別、評價和控制，然后要對這些成本項目的特點進行分析、評估，在此基礎上加以科學設計、合理的規劃，不該支出的成本要嚴加控制、不隨意支取，還要制定出合理的考核方式，即設置合理的定額，上下部門人員都要嚴格遵守成本底限定額，不超支，管理好發票報銷、審查其真實性和有無必要性，并對不合理的超支部分匯報上級、做好審批與填補工作，隨時對營運支出做到詳細計劃，減少重復購買，避免資金的浪費。另外要及時盤點資金項目，對折舊報廢的固定資產進行處理，避免占用資源。對人工成本也要實行完善的薪資管理制度，并實現各盡其才，對人力資源有效配置，避免冗員。對員工收入按勞分配，將業績與成本定額作為績效考核依據。從而保證資金管理合理分配。

五、對交通運輸企業資金管理最佳方案的擬定與評判標準

（一）設立預算

企業對資金的用度，在使用流散前做好預先防范不合理開支的準備，提出預算，根據財務報表的具體情況，合理控制支出的預算安排。

（二）成本控制

對資金的使用，要建立合理的底線，做到成本的控制，不盲目使用，在對外投資時不好大喜功，避免損失風險。

（三）定額管理

對資金調度，每一個項目與明細都要設定一定數值的留存限制，定額定量使用，并做好記錄，及時查找可能流失的款項。

（四）超支查驗

對于不合理的流散支出的款項，及時對超支部分進行檢查驗證，找出超支的理由與明確原因，做好核實工作，對于越軌的超支款項及時追討，并防范再次流失。

（五）詳細核算制度

對財務會計部門的賬單往來核算、清理工作施行嚴格的監督標準，真實有效詳細無錯漏的審核標準，是資金管理的基礎保證。

（六）實行獎懲考核制度

對各部門有關資金管理的具體操作工序做好監測，防止漏洞謬誤和偽造等現象發生，獎懲分明、考核及時高效。

（七）分析資金動向

制定資金運用策略。對資金明細的流動數據，進行利用性分析，為制定運用策略提供依據。

（八）及時止損

當發現資金被不合理使用和造成損失時，要及時請示上級、查找原因，堵住漏洞源頭。

（九）檢測資金流失

當檢測出資金流失的款項時，要記錄數據，避免再次造成浪費。

（十）監控資金風險

發現資金消耗來源，監控損失風險。

（十一）考核治理

對企業各部門涉及資金往來的項目，要施行對當事人行徑的考核規則，對虛假掩飾、偽造挪用等行為采取嚴懲等治理措施。

（十二）不斷完善資金管理機制

在工作中不斷總結、完善、改進資金管理機制，對員工考核，推進公平、公開、公正的獎懲機制，提高其資金管理績效，保障資金管理順利執行與完成。

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交通運輸是研究鐵路、公路、水路及航空運輸基礎設施的布局及修建、載運工具運用工程、交通信息工程及控制、交通運輸經營和管理的工程領域。其工程碩士學位授權單位培養從事鐵路、公路、港口、海洋、航道、機場工程勘查、設計、施工與養護，機車、汽車、航舶及航空器運用工程，鐵道、公路、水路、航空信息工程及控制，鐵路、公路、水路及航空運輸規劃，經營和管理的高級工程技術人才。

交通是運輸和郵電的總稱。運輸是人和物借助交通工具的載運，產生有目的的空間位移，郵電則是郵政和電信的總稱。