企業資金管理與資金支付風險控制與防范

文/栗靖凱（山西焦煤集團財務有限責任公司）

企業生存和發展的重要支撐力量就是資金，企業財務管理工作開展中，屬于核心內容之一的就是資金管理，而企業管理工作中，薄弱環節同樣也是資金管理。對此，必須要在資金管理和風險防控方面加強力度，全面優化、改進資金管理模式和管理方式方法，為企業管理注入全新活力。企業財務資金管理的強化與優化改善，是管理創新和企業改革發展的重要環節之一，所以必須要基于有效措施的應用，使資金管理力度不斷加強，切實防控資金方面易出現的一系列風險。然而，從近些年一些企業資金管理情況來看，不斷突出的資金支付風險十分嚴峻，不僅難以發揮資金管理效應，同時也極有可能會威脅到企業的生存發展，所以必須要在資金管理和資金支付風險防控上提高注重程度、加強防控力度，為企業資金支付安全提供保障，使企業資金管理風險最大限度降低，進而基于良好資金環境的營造，為企業發展及更好地服務我國經濟建設奠定堅實基礎。

一、資金的管理及支付風險防控意義分析

企業內部有資金風險出現的情況下，會給企業帶來致命影響，甚至會因資金流動嚴重不足而阻礙企業發展，所以必須要在資金管理上加強力度。企業經營和發展的重要基礎就是資金，而在資金管理上加大力度，能使資金風險得到針對性防控。如企業基于科學、健全的資金風險管理制度的構建，可強化資金風險管理工作，同時也利于可能出現資金風險的有效防控，保障資金風險管理的持續性及規范化、綜合性目標有效實現。企業防控資金風險時，要在資金支付風險防控體系建設方面提高注重程度，如多元化資金支付風險管理體系的構建，特別是要引進信息技術來管控資金支付風險，針對性調查、深入分析資金支付風險的同時，基于薄弱環節的挖掘，保障資金管理的針對性目標有效實現，進而基于強有力的資金管理，更好地服務和推動企業經營發展。此外，在資金管理上加強力度，利于企業系統化資金風險防控機制的構建，如從系統化角度來整合資金管理工作和業務工作，能夠有效監督業務工作，在業務工作中有資金風險出現的情況下，能達到及早處理的目標，使資金風險不斷擴大等現象切實規避。

二、企業資金管理與支付方面現存問題

（一）風險管理意識比較薄弱

部分企業在資金管理工作開展時，雖然說資金管理工作的專業化特征十分突出，且相對健全的資金管理體制也得到了構建，但從具體管理情況來看，風險管理意識不強的問題仍十分普遍，給資金管理工作的深入開展造成了制約，甚至會導致一些資金支付風險由此出現[1]。如一些企業科學的資金支付授權體系并未積極建立，受該方面因素影響，相關工作人員很難在資金管理的優化、完善上提高注重程度。尤其是一些中小企業，因缺少科學的資金支付授權體系，會進一步突出經營者支配資金的隨意性問題，導致資金支付風險極易引發。再如，一些企業因健全細致的收支計劃體系缺失，加之隨意性問題十分突出，所以也會導致嚴重資金支付風險的產生。而立足整體情況來看，資金支付風險產生的最根本原因在于缺少較強的風險管理意識，需要企業在該方面予以高度重視。

（二）資金支付制度不夠完善

制度具有顯著的規范化作用，而通過健全資金管理制度的構建，更利于資金支付風險的有效防控。然而，從現階段一些企業實際情況來看，該方面工作處在相對滯后的狀態中。如一些企業并未在資金支付制度的針對性建設上提高注重程度，尤其是資金支付制度的制定并未以風險管理為立足點，致使一些資金支付風險由此產生。還有部分企業并未在資金管理責任的明確上予以重點關注，導致各部門資金在支付方面的深入研究、風險防范受到忽視，最終必然會出現較多的違規支付現象[2]。除此之外，因缺少健全的資金支付制度，也會日益凸顯資金支付流程的隨意性問題，在造成業務混亂的同時產生違規審批和越級審批等問題。立足企業資金支付制度具體情況來看，部分企業并未構建拓展性制度，此時即便制定了相對規范的資金支付制度，但卻未達到全面的覆蓋效果。

（三）風險控制模式缺乏創新

部分企業并未深刻意識到資金支付風險防控的價值和意義所在，所以資金風險控制模式的創新力度不夠。如一些企業不夠了解資金支付的系統性較強，也需要各個部門之間進行協調配合，所以健全的資金支付協調機制難以積極建立，也難以增強業務部門在資金支付風險防控中積極參與的意識。再如，一些企業雖然具有創新性的資金支付方式，尤其是隨著電子商務在近年來的快速發展，企業的一些資金支付方式主要發展方向就是電子支付。然而，從現階段一些企業電子支付模式開展的實際情況來看，并未在可能出現的風險上提高注重程度，也并未加強相關風險控制力度。除此之外，一些企業并未深入開展資金支付風險控制工作，尤其是缺少到位的資金支付風險點監測等工作，也難以從系統化角度來融合資金支付風險控制工作和客戶關系管理，此時在信用危機出現的情況下，就會頻繁發生各種各樣的資金支付風險。

（四）資金收支計劃不夠嚴密

目前，我國部分企業資金管理方面普遍存在以下問題：缺少科學的資金收支計劃編制、存在粗放式管理局面、管理和實際業務存在分離現象、執行難度大、彈性缺失等，甚至一些企業仍然沿用靜態收支計劃方法，加之預算編制方法的創新度不夠，尤其是對于一些業務量變動較大的企業來說，嚴重脫離了經營軌道。在銷量和價格等因素存在較大變動現象的情況下，受資金收入和支付不匹配這一因素影響，致使資金調控和支付風險大大增加；且因資金支付和預算的監督考核缺失，導致企業資金收支計劃的形式化問題日益嚴峻[3]。除此之外，因企業資金支付彈性缺失，且在資金支付業務開展時，僅僅是以申請表為依據進行付款，缺少清晰的付款后的原始憑證，所以不利于業務來龍去脈的真實、全面反映，致使資金支付缺少嚴密性。不僅如此，一些集團企業往往是以收支兩條線的方式為主，借此對資金周轉進行把控，但此種方式會致使資金的彈性由此喪失，導致企業經營中的成本大幅增加。

三、企業資金管理與資金支付風險防控措施

（一）提升風險管理意識、奠定有效防控基礎

企業要想通過資金管理使資金支付風險達到良好防控效果，必須要注重風險管理意識的逐步增強，以此為資金支付風險的有效防控奠定思想基礎。具體來說，企業應以資金支付體系建設的整體情況為立足點，在資金支付授權管理體系上加強力度，尤其是要注重資金支付授權工作規范力度的不斷強化，具體應以不同層級為依據進行科學設置，保障資金支付風險的有效防控[4]。與此同時，要以可能出現的各類資金支付風險的有效解決為立足點，注重健全、契合企業實際情況的收支計劃體系構建，以此為企業資金支付的戰略性、前瞻性充分凸顯提供保障，使企業可能出現的資金支付風險得到切實防控。值得注意的是，要想實現資金風險管理意識的逐步增強目的，必須要在財務部門和相關部門人員教育、引導上提高注重程度，使整體人員具備較強的風險防范意識逐步形成，為資金支付風險防控更具成效提供保障。

（二）完善資金支付制度、規范資金支付流程

企業資金管理工作開展時，要以制度規范化作用的充分發揮為前提，在資金管理制度建設上加快步伐，尤其是要細化并分解、落實資金支付制度，確保資金支付的每一環節及每一部門均有相應責任人，使資金支付風險的防控更具有效性。與此同時，要在資金支付管理流程體系建設上提高關注，以資金支付制度的構建為前提，將科學的資金支付流程規劃出來，且各流程應呈現出操作性特征，加之相應責任人的明確，進而借助權責的清晰使資金支付工作的科學化、規范化水平大幅度提高[5]。除此之外，要在資金支付制度的執行力建設上提高重視程度，尤其是要以資金支付風險的防范為出發點，基于相關業務體系的逐步優化，使違規審批及越級審批等問題得到最大限度的防控。而針對一些已經出現的風險問題來說，要嚴格問責，針對性懲處相應責任人，借助有效懲處制度的構建，切實控制資金支付風險。

（三）創新風險控制模式、突出管理的創新性

企業進步發展的動力源泉就是創新。在企業資金管理中，要想實現資金支付風險的更有效防控目的，必須要重點關注風險控制模式的創新。為實現該方面創新目標，需要企業與市場發展相結合，深刻意識到資金支付風險控制的主要趨勢所在，基于現代資金管理理念的引進，使財務部門和各部門之間的協調配合逐步強化。如從企業內部資金支付風控協調機制的構建出發，由財務部門來承擔資金支付風險防控的組織及協調、落實等職責，與此同時，以供應商資質管理及信用控制、履約情況等多方面為立足點，開展綜合評估工作。而對于其他部門來說，要與業務工作具體情況相結合，為財務部門資金支付風險控制提供輔助、配合作用，使資金支付風險控制合力逐步形成[6]。除此之外，要在資金支付風險防控中引進信息技術，尤其是要與電子商務快速發展這一趨勢相結合，在電子支付體系建設上加大推進力度，加之相關信息技術的應用來監測風險點，及時控制出現的風險及將會出現的風險，最大限度降低風險造成的損失。

（四）加強收支計劃管理、增強資金調控力度

首先，企業要充分預測、科學分析自身經濟業務情況，同時與企業實際經營狀況相結合，將科學合理的資金收支計劃制定出來。而在執行上述計劃的過程中，要與企業監督相結合，并安排專門部門和人員來開展必要的監督分析工作，使問題得以及時發現。與此同時，也要注重分析報告的定期或不定期提交，使資金計劃的指導作用充分發揮，保障資金支付風險切實規避[7]。其次，企業在加強收支計劃管理的過程中，要將考核與獎懲相結合的理念積極樹立起來，借此在資金管理、資金支付過程的監督上加強力度，使資金計劃的彈性逐步提高，基于資金計劃執行力度的切實強化，確保貫徹落實資金計劃，使資金支付風險得到有效防范。

（五）編制資金預算管理、提升企業盈利能力

企業既定目標實現的過程中，可靠依據就是編制預算管理，而借助預算管理制度，利于戰略目標發展情況的有效監控，同時也能為資金收入和支出的控制提供助力，也可使企業的利潤得到有效預測。對于該方面來說，企業可基于數字化、價值化預算經營目標的利用，為預算和企業發展戰略保持一致提供保障。企業生產經營活動中，要呈現出全面覆蓋特征，該方面內容與經營及資金收入和支出、資產負債等關鍵業務密切相關，而通過業務經營計劃及財務預算、業績考核等各項目標的制定，能保證企業內部的有效控制和約束目標切實達成[8]。為了有效彌補企業每月資金計劃管理，資金應用過程中，嚴格的預算審批十分必要，其利于企業資金管理水平的逐步提高，也能使企業的經營環境得到優化改善，所以企業要將適度且具備彈性的資金管理機制建立起來，基于預算管理責任制的貫徹落實，加之各部門責任的分解落實，使預算管理準確度大幅度提高，確保在預算精細化目標有效實現的基礎上，使企業總體盈利能力逐步提升。

（六）重視資金的信息化管理、降低財務風險

在資金信息化管理的過程中，第一，要注重企業存貨占比的控制。擴大流動資金占比，利于企業更多經濟效益的獲取，同時基于一定儲備費用的承擔，可保障企業財務風險的切實降低，促進企業資金高效利用，進而基于其作用的充分發揮，從限額角度來控制采購物資等業務，使科學合理的規劃、預算目標有效實現，加之對業務現狀的認真分析，確保不必要資金開支盡可能減少，使企業采購中盲目采購和提高采購成本等現象切實規避，避免流失大量企業資產，也能以不同生產需求為依據，為資金的合理周轉提供保證[9]。第二，在信息化建設中，企業要集中且實施管理資金，基于現代化技術在財務資金管理方面作用的充分發揮，使違法亂紀現象切實減少。該環節要注重計算機業務管理流程的構建，確保信息化管理模式中的財務管理運營整體性目標有效實現，使資金信息的快速傳播目標切實達成，保障企業資金在業務活動中的高效使用目標有效實現。第三，企業也應與自身經營特征相結合，將ERP 模式積極建立起來，為資金管理的科學化發展提供助力，如以用友資金管理軟件為例，其是以信息技術手段為依托，實現的資金平衡財務方案，整合了銀行金融服務，可保障企業對財務計劃、管理、調度、結算、核算等的財務一體化資金管理需求得到充分滿足，切實為企業掌握資金流量及存儲狀況提供輔助作用，也利于財務人員資金結算管理的便捷化開展，使企業運營成本大大降低，以此為前提，在科學、準確、統籌規劃資金流動的情況下，使企業資金占用切實減少[10]。借助信息化建設使資金管理力度有效強化，利于資產組織結構的檢驗核實，同時也能借助信息化的控制、監管手段，使資金使用得到有效約束，優化資金結構的同時，確保企業的每一筆資金都能夠用到實處，進而幫助企業更高價值的實現。

四、結束語

企業發展的基本保障就是資金，在具體制定資金管理體系的過程中，要與企業實際發展情況相結合，以資金管理和支付中存在的風險控制為依據，確保資金管理的規劃更具合理性。對于企業內部不同業務及不同部門需求來說，要注重資金管理與支付流程的規范，并將防范風險的一系列工作做好，如此才能促進企業資金的高效利用，使資金成本切實降低，同時基于員工風險防范意識的增強，使其能夠在具體業務中高度重視資金管理及資金支付風險防控，為資金安全運轉提供保障的同時，助力企業經濟效益的最大化。