國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

文/劉婧（萍鄉(xiāng)城投產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司）

國(guó)有企業(yè)以及事業(yè)單位的企業(yè)模式，都是在中華人民共和國(guó)成立之初所形成的我國(guó)特有的一種企業(yè)模式，國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位的出資人為國(guó)資委或人民政府，而在市場(chǎng)自由化程度不斷提高的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著來(lái)自市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著諸多問題，例如技術(shù)更新不足、組織結(jié)構(gòu)不規(guī)范和財(cái)務(wù)管理疏漏等多方面的問題，這些因素出現(xiàn)的原因都是由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的問題所導(dǎo)致的。長(zhǎng)治久安的安定經(jīng)營(yíng)以及組織的結(jié)構(gòu)建設(shè)對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，因此為了積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的日益增加的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)在開展管理時(shí)需要不斷對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行優(yōu)化，從財(cái)務(wù)、人力資源以及企業(yè)文化等多個(gè)方面，對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)工作進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而保障我國(guó)的國(guó)有企業(yè)發(fā)展的整體質(zhì)量，促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)，進(jìn)而建立更為完善的國(guó)企管理制度和管理方針。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)代化管理來(lái)說(shuō)極為重要，這也是企業(yè)在整體目標(biāo)下的十分重要的手段。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，內(nèi)部控制中包含企業(yè)的投資、籌資以及運(yùn)營(yíng)資金和利潤(rùn)分配管理，在以往的管理環(huán)境中，企業(yè)主要通過(guò)對(duì)投資、籌資和資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理，有助于提高企業(yè)的綜合管理質(zhì)量。但值得注意的是，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員在這樣的管理背景下大多數(shù)的角色都是由領(lǐng)導(dǎo)層直接進(jìn)行的，而內(nèi)部控制人員僅僅是針對(duì)其中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致人們對(duì)于內(nèi)部控制工作的了解度不夠。所以為了確保社會(huì)主義建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，需要開展合理的經(jīng)營(yíng)收入的體系診斷和優(yōu)化，明確財(cái)務(wù)稽核內(nèi)控工作中存在的問題并制定合理的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，只有這樣才能夠使經(jīng)營(yíng)收入的管理工作更加規(guī)范，充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理工作的積極作用，對(duì)于社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)工作的開展提供基礎(chǔ)幫助。

在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，創(chuàng)新所指的是各種新型的管理理念，都應(yīng)用于內(nèi)部控制中，例如區(qū)塊鏈以及云計(jì)算和數(shù)據(jù)庫(kù)等多方面的資源都可為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制支持，而財(cái)務(wù)工作人員也可以將網(wǎng)絡(luò)化的管理系統(tǒng)應(yīng)用于其中，使各種煩瑣的工作能夠快速得到處理，而財(cái)務(wù)內(nèi)控人員只需要根據(jù)最近的金額變化狀況做出相應(yīng)的調(diào)整，即可完成管理操作，無(wú)須進(jìn)行多項(xiàng)煩瑣的計(jì)算，而財(cái)務(wù)工作也不僅僅是單純的數(shù)據(jù)計(jì)算，其中涉及的各項(xiàng)資料都能夠應(yīng)用于企業(yè)的決策管理中，有助于提高企業(yè)的綜合管理質(zhì)量。在現(xiàn)階段，隨著企業(yè)改革的進(jìn)一步深化，變幻莫測(cè)的市場(chǎng)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了極大的影響，然而從實(shí)際的角度來(lái)看，我國(guó)的不同企業(yè)在進(jìn)行管理和轉(zhuǎn)型時(shí)存在參差不齊的情況，并且大多數(shù)企業(yè)還處于轉(zhuǎn)型初期，再加上國(guó)有企業(yè)體制的特殊性，新舊管理理念的碰撞導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作的難度進(jìn)一步增高。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值

我國(guó)國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)，所選擇的管理方案屬于傳統(tǒng)的主觀性管理，在工作人員獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)后，按要求的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并且將數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄，這種記錄方式較為煩瑣，并且在面對(duì)各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)較為被動(dòng)，并不能有效地主動(dòng)抵御風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致管理工作呈現(xiàn)滯后性的特征。而隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在我國(guó)的逐漸推廣以及國(guó)有企業(yè)在應(yīng)用其進(jìn)行管理時(shí)，將各種新型的管理軟件應(yīng)用于其中，雖然能夠有效避免各種復(fù)雜計(jì)算，但這種管理方式也僅僅是一種簡(jiǎn)化式的人工管理，并沒有形成云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的新型管理理念。

隨著近年來(lái)我國(guó)大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作在不斷的發(fā)展，相關(guān)工作人員需要針對(duì)其中存在的問題進(jìn)行優(yōu)化，形成現(xiàn)代化的管理體系和管理理念，針對(duì)其中的問題加以解決，這樣才能夠保障國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行商務(wù)投資和籌資時(shí)，內(nèi)部控制工作能夠予以其有效的支持，保障國(guó)有企業(yè)的有效發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)效益提升。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理遇到的問題

（一）信息溝通存在缺陷

目前越來(lái)越多的企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都在不斷優(yōu)化自身的信息化水平，但由于缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，以及管理人員缺乏技術(shù)沉淀，導(dǎo)致相關(guān)管理工作的盲目性較為明顯。一方面，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)時(shí)往往會(huì)忽略內(nèi)部的基礎(chǔ)建設(shè)，往往是在開展了相關(guān)的財(cái)務(wù)信息管理工作后再開展相應(yīng)的制度建設(shè)，兩者之間并不能夠形成有效的連接，當(dāng)工作人員能夠針對(duì)財(cái)務(wù)信息開展管理工作時(shí)，就已經(jīng)存在了制度方面的缺陷。另一方面，大部分企業(yè)為了保障發(fā)展質(zhì)量，在進(jìn)行建設(shè)和規(guī)劃時(shí)，并沒有考慮企業(yè)的基礎(chǔ)條件，目前形成的管理模式與實(shí)際需求存在一定的差異，同時(shí)也并不能夠滿足企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，所以企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)時(shí)，為了保障建設(shè)質(zhì)量，大部分企業(yè)甚至?xí)晃兜刈非笙冗M(jìn)的技術(shù)，在市場(chǎng)上購(gòu)置昂貴的信息化管理系統(tǒng)，但這其實(shí)與企業(yè)的發(fā)展需求并不相符，存在過(guò)度建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況。而在于這樣的背景下，對(duì)于工作人員的綜合素質(zhì)和能力也有了更高的要求，但大部分員工的綜合素質(zhì)和能力都不能滿足平臺(tái)擴(kuò)張的需求，導(dǎo)致并不能合理應(yīng)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，投入了大量成本，但最終收效甚微。

除此之外，雖然財(cái)務(wù)信息來(lái)源較為廣泛，但大部分企業(yè)在獲得有效的財(cái)務(wù)信息后，往往會(huì)將其集中保存在企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫(kù)中，集中儲(chǔ)存雖然能夠在一定程度上提高儲(chǔ)存的質(zhì)量，提高應(yīng)用效率，但這也面臨著較為嚴(yán)重的商業(yè)機(jī)密，信息泄露不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)行產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還會(huì)對(duì)相關(guān)人的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生極大的威脅，所以信息管理過(guò)程中安全是必不可少的一項(xiàng)管理內(nèi)容，需要引起工作人員的高度重視。

（二）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方程欠缺

我國(guó)地域面積較大，幅員遼闊，國(guó)有企業(yè)在不同的地域環(huán)境中發(fā)展規(guī)模和市場(chǎng)也存在一定的不同，而在這樣的狀況下所選擇的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方式必然存在一定的差異。這就導(dǎo)致我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在管理工作在開展時(shí)，并不能統(tǒng)一選擇一種政策加以管理，導(dǎo)致其中的各種管理問題較為明顯。在進(jìn)行管理時(shí)大部分企業(yè)所選擇的管理方式，往往是針對(duì)國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和現(xiàn)有的運(yùn)行環(huán)境制定的，如果在開展管理時(shí)，缺乏權(quán)責(zé)制度，或者所選擇的管理方式具有較大的彈性，這必然會(huì)加大內(nèi)部控制管理工作的難度。對(duì)于某些部門或者某些管理人員，如果缺乏對(duì)應(yīng)的管理方案，就有可能導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理工作有較為鮮明的行政化色彩。甚至有部分管理人員將管理工作中獲得的成效作為自己的一種政績(jī)，容易在開展管理工作時(shí)出現(xiàn)拉關(guān)系走后門的情況。管理人員無(wú)法得到有效的監(jiān)督，以及工作人員在進(jìn)行工作時(shí)缺乏良好的管理理念，都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的開展無(wú)法得到落實(shí)，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展和管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺乏

國(guó)有企業(yè)對(duì)于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)極為重要，而企業(yè)在快速發(fā)展的整個(gè)過(guò)程中，對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)有十分積極的作用，所以企業(yè)想要進(jìn)行快速發(fā)展，就需要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理體系進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不僅需要重視自身的利益，同時(shí)還需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員的政治培養(yǎng)，目前在我國(guó)的部分企業(yè)環(huán)境中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理教育工作不夠重視，導(dǎo)致黨政部門的工作權(quán)力下降，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)人才流失的情況，對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生影響。由于企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化工作缺乏重視，導(dǎo)致延續(xù)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化模式，而在社會(huì)不斷進(jìn)步的背景下，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化模式存在的缺陷也逐漸受到相關(guān)工作人員的高度重視。由于風(fēng)險(xiǎn)管理文化模式相對(duì)來(lái)說(shuō)較為單一，所以產(chǎn)生的管理效果也整體來(lái)說(shuō)較差，對(duì)于企業(yè)的管理生產(chǎn)以及質(zhì)量都會(huì)造成極大的影響。這一管理方式無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理文化工作的需求，需要根據(jù)現(xiàn)有的市場(chǎng)變化和環(huán)境變化作出相應(yīng)的調(diào)整。

四、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理問題的有效策略

（一）健全國(guó)有企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)需要分析自身的發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)的變化狀況和行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，制定完整的發(fā)展理念，在管理過(guò)程中證明從行業(yè)發(fā)展的角度開展企業(yè)治理工作，通過(guò)這一管理方式才能夠接受時(shí)間的考驗(yàn)和市場(chǎng)的檢驗(yàn)。在開展管理活動(dòng)時(shí)，采用傳統(tǒng)的企業(yè)治理方式并不能夠滿足時(shí)代的發(fā)展需求，企業(yè)在開展管理活動(dòng)時(shí)，應(yīng)借鑒更加先進(jìn)的管理理念，可以在工作過(guò)程中借鑒成熟的管理模式開展人力資源管理活動(dòng)，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中的整體效益得到提升，進(jìn)而獲得更大的市場(chǎng)，并吸引更多的投資公司。

（二）創(chuàng)設(shè)富有特色的企業(yè)文化

企業(yè)文化的建設(shè)需要在基層員工中形成有效的普及，使每一名員工都了解財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重要性，通過(guò)這種方式能夠使企業(yè)員工互相之間形成良好的管理風(fēng)氣。在進(jìn)行企業(yè)文化的建設(shè)時(shí)，可以在企業(yè)內(nèi)部舉辦相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)演講會(huì)議以及多維度的內(nèi)部控制方案，進(jìn)而使每一名員工都能夠積極參與到風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作中，使國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。勞模文化對(duì)于我國(guó)的企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)極為重要，這也是我國(guó)國(guó)企的特有文化形態(tài)。所以在進(jìn)行思想政治教育工作時(shí)，教育人員需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的先進(jìn)人物事跡進(jìn)行有效的宣傳，建立企業(yè)內(nèi)部的勞模文化，通過(guò)樹立勞模的形象，能夠?qū)V大員工產(chǎn)生良好的激勵(lì)和推動(dòng)作用。除此之外，在進(jìn)行勞模文化的建設(shè)時(shí)，還需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的先進(jìn)人員進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)并重的形式，激發(fā)員工的工作積極性和學(xué)習(xí)積極性。

企業(yè)在開展管理時(shí)，為了保障企業(yè)內(nèi)部的思想政治管理能夠與企業(yè)文化形成有機(jī)的結(jié)合，工作人員需要解決企業(yè)中部門職責(zé)不清的情況，注重各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行與配合，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化工作中各級(jí)組織之間的有效配合，通過(guò)這種方式提高國(guó)企文化的整體建設(shè)質(zhì)量。在開展相關(guān)工作時(shí)，企業(yè)文化建設(shè)需要與思政工作進(jìn)行有效的結(jié)合，在政治保障上還需要強(qiáng)調(diào)黨組織在文化建設(shè)與企業(yè)引領(lǐng)工作中的核心地位，尤其需要落實(shí)黨領(lǐng)導(dǎo)一切的這一要求，不斷對(duì)黨組織的功能進(jìn)行優(yōu)化。除此之外，在開展管理時(shí)，企業(yè)需要不斷地將現(xiàn)代化的先進(jìn)思想應(yīng)用于其中，保障企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中的鮮明立場(chǎng)和正確的政治態(tài)度，建立具有中國(guó)特色的企業(yè)文化環(huán)境。

（三）制定科學(xué)的人力管理政策

企業(yè)需要強(qiáng)化績(jī)效分配和獎(jiǎng)懲制度的有效改革，盡量建立科學(xué)高效的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)一線人才的潛能。企業(yè)內(nèi)部需要制定完善的內(nèi)部考核機(jī)制并保障考核指標(biāo)的公平公正性以及可操作性，同時(shí)還可以將人才的考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金進(jìn)行一定程度的掛鉤，提升員工的工作積極性。而在進(jìn)行人才管理時(shí)，需要縮小編內(nèi)和編外人員的薪酬差異，在對(duì)人才進(jìn)行培訓(xùn)進(jìn)修、晉職晉級(jí)和評(píng)優(yōu)選優(yōu)等多個(gè)方面做到一視同仁，這樣也能夠提高編外人員的滿意度和忠誠(chéng)度，使企業(yè)內(nèi)人才隊(duì)伍更加穩(wěn)定，避免出現(xiàn)人才頻繁流失的情況。

人力資源管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展極為重要，在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境中，人才永遠(yuǎn)是一個(gè)稀缺性的資源，這也是提高企業(yè)綜合素質(zhì)的一項(xiàng)重要資源，企業(yè)需要積極引入創(chuàng)新自主人才，但值得注意的是，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要對(duì)人才管理理念進(jìn)行優(yōu)化，做好有效的人力資源分配，只有這樣才能夠保障人才與單位之間形成良好的互動(dòng)，避免人才忠誠(chéng)性較低，出現(xiàn)頻繁跳槽的情況。在這一基礎(chǔ)上，為了保障企業(yè)與人才之間能夠形成有效的互動(dòng)，則需要建立良好的人才溝通機(jī)制，必要時(shí)還可以將現(xiàn)代化的ERP服務(wù)應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部管理中。

ERP服務(wù)屬于現(xiàn)代化的人才管理輔助服務(wù)，通過(guò)為人才提供一系列的支持來(lái)滿足人才的生活和工作需求，進(jìn)而使人才的日常工作和生活得到來(lái)自企業(yè)的關(guān)注。企業(yè)還需要根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合分析，積極與人才進(jìn)行交流溝通，并給予人才有效的關(guān)注，這樣才能夠滿足人才和企業(yè)的雙向需求。

五、結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境較為復(fù)雜，在開展相應(yīng)的綜合管理時(shí)，國(guó)有企業(yè)的工作人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制的需求和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念進(jìn)行優(yōu)化。從企業(yè)文化、人力資源和財(cái)務(wù)管理等多個(gè)角度不斷對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制水平進(jìn)行進(jìn)一步的提升，明確分析國(guó)有企業(yè)發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使國(guó)有企業(yè)的綜合發(fā)展質(zhì)量得到提升，對(duì)于我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)起到促進(jìn)作用。

相關(guān)鏈接

內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)控收益：

掌握先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)舞弊及內(nèi)部審計(jì)等理論。

掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)。

提升管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境。

明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

通過(guò)企業(yè)運(yùn)作中的典型實(shí)例幫助學(xué)員明確主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的控制要點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方法。

國(guó)有企業(yè)：

國(guó)有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式，同時(shí)具有商業(yè)類和公益類的特點(diǎn)，其商業(yè)性體現(xiàn)為追求國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，其公益性體現(xiàn)為國(guó)有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，起著調(diào)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面發(fā)展的作用。