關于熱電企業資金管理優化思考

文/黃玉蓮（寧波榭北熱電有限公司）

從理論角度來看，通過對資金管理相關內容的分析，能夠進一步豐富其理論體系。資金管理領域已經成為現代企業不可忽視的內容，然而目前關于資金管理的理論雖多，但是針對行業、企業的卻較少，大多屬于通用型，本文重點分析了當前資金管理系統中存在的問題以及對應的優化思考，以大數據思路豐富資金管理內容。從實踐應用上來看，本文提出的部分問題，可以說是很多行業都會遇到的資金問題，甚至是一些企業并未意識到的潛在風險，通過本文的分析能夠為其提供簡單的參考借鑒，幫助其優化自身資金管理。由此，不管從理論還是實踐上來看，這里對資金管理相關內容的闡述，都具有一定的學習價值。

一、資金管理概念界定

所謂資金管理，就是企業對資金的來源和使用途徑進行計劃、控制、監督以及考核等工作的總稱，其具體可細化為固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理。作為以財務運動為主的管理活動，主要運用價值形式對企業的資本實施管理，將資金運動作為價值紐帶，以此把企業的客觀管理工作進行串聯[1]。從宏觀上來看，學術界將資金管理當成企業的財務管理，包括各項籌資活動、投資活動等，都隸屬于資金管理；從微觀上來看，則主要將其當成現金運動，強調企業的短期償債能力。而不管從宏觀還是微觀上來看，資金管理的重要性都在于：

（1）資金是企業的賴以生存的“血液”。如果將企業看成一個有機結構，企業的各部門就是骨干，而資金的作用就是將骨干聯系起來，使其正常運轉。而企業一旦形成，就會面臨生存和滅亡的選擇，要想生存下去，就要擴大收入，提高產品質量，加大工藝和技術的支出，而優良的物質資源、人力資源等的投入，都需要資金的支持，因此可以說資金直接關系到企業的生存問題，不得不重視。

（2）商品經濟下，產品是使用價值與價值的統一體。企業運轉的過程，可以說是價值的交換過程，而就企業內部來看，就是價值的轉換。企業通過生產，讓勞動者將生產中消耗的材料價值轉移到產品中去，同時創造新的價值，繼而通過價值的內外轉移創造新的價值，周而復始，形成資本運動，而這一切都反映在資金上，因此資金管理自然成為了企業價值變現的中心。

（3）資金管理有利于防范企業財務風險。就企業發展來看，其風險主要源于各種財務活動中無法控制的因素，導致企業預期收益降低，甚至蒙受損失。通過對資金的調控管理，能夠有效控制風險較大的項目投資，保證基本的資金安全，繼而展開新一輪資金籌劃，實現企業經濟效益，降低企業經濟損耗。

二、熱電企業資金管理現存問題

熱電企業現已形成了一套初期的資金管理辦法，并且在實踐中取得了一定的成就，但是隨著規模的擴大和業務面的復雜性提升，原有的資金管理體系適用性降低，企業不得不探索出一套新的管理體系。以下將對資金管理暴露出的典型問題作具體闡述。

（一）上層年度計劃與實際經營存在分歧

熱電企業的資金運用始終要與企業的經濟目標和戰略發展配套，但目前企業實際的資金經營運動與上層年度發展計劃的制訂存在分歧。一方面，雖然企業制訂了年度發展目標，但是在熱電企業的實際運轉中，更重視供汽量、發電量等指標，而對于財務管理則僅限于滿足支付即可，由此制訂出的資金計劃與企業年度目標不匹配，導致資金計劃執行不科學，降低了計劃的可行性；另一方面，在熱電企業各部門中，普遍呈現出資金管理概念弱化現象，無法主動配合資金管理，多處在被動狀態，導致資金管理滯后，無法參與到企業經營中去，事后的管理角色導致企業的操作空間下降，難以彰顯資金管理的真正價值[2]。

（二）中層資金管理制度縱深發展不夠

企業的資金平衡被打破，很大程度上是源于企業的資金管理制度缺乏，其縱深發展不夠，導致細枝末節上缺少約束，資金管理隨意性顯露。其一，在融資環境和市場環境雙雙惡化的情況下，熱電企業內部管理制度的短板開始顯露，資金管理制度無法滿足企業產品的增長速度，如戰略規劃錯誤導致機組運行的經濟效益降低、成本管理不到位等；其二，季度計劃與月度計劃的延展性不夠，導致資金管理創造的實際價值遠低于應有的價值，降低了資金效益，也直接導致企業蒙受一定的經濟損失。

（三）資金需求信息落后

互聯網和信息技術的出現改變了傳統的辦公模式，就資金相關工作來看，傳統的手工賬已被會計電算化取代，工作效率提升的同時，其質量管理和數量含有量都有了明顯提高。而今，熱電企業在資金管理上，首要解決的是資金信息化管理，ERP系統是最早提出財務信息化管理概念的，各大企業都在紛紛應用，但是真正發揮其應用效果的只有少數，而熱電企業卻在大多數行列中。一來，為了實現現代化辦公程序，熱電企業的各個支線和部門都有自己獨立運行的信息系統，數據庫獨立、開發商獨立，導致系統間不存在兼容性，數據無法共享，端口未打開，難以一鍵將信息傳送到各個終端；二來，企業上下信息傳遞存在阻滯，信息截留行為十分常見，甚至存在報表粉飾、上下信息不統一的行為，信息質量低下，且多為單向傳輸，不利于還原企業真實的資金情況，降低了企業決策的支撐力。

（四）基層資金管理專業人才缺失

人才始終是創造企業價值的根本，也是現代企業主要的競爭面，就熱電企業資金管理來看，其基層資金管理人才較為缺失。首先，企業的資金管理工作多由財務部門主導，但資金管理并非單純的資金運動記錄工作，而是需要結合各部門的實際情況科學控制，涉及多學科領域知識，要深入到業務事前、事中進行，而財務部門長期擔任事后的會計核算工作，對該方面的理解掌握不到位，無法發揮資金管理的真正價值；其次，資金計劃執行不力。正是因為財務部門對資金管理理解存在歧義，難以真正踐行資金管理計劃，且資金管理成果未與相關人員個人利益深度結合，難以形成警醒，因此降低了資金管理的實際效果[3]。

三、熱電企業資金管理優化思考

長期以來，熱電企業被上述提到的資金問題所困擾，一直沒有得到良好的改善，制約了企業未來的發展。下文試圖從企業上層管理目標、中層管理制度以及基層管理應用方面對其資金管理提出優化，以期助力企業實現經濟效益，加速發展，使其更好地融入現代經濟市場中。

（一）與實際結合，明確資金管理目標

要想做好熱電企業的資金管理工作，首先要明確企業階段性的資金管理目標，保證資金管理目標與實際嵌套，且具備執行價值。首先，根據企業的實際需求和未來發展勢態，確定企業一定期間內的資金管理目標，再根據各部門具體職責進行精細化分析，保證資金管理任務和部門實際工作活動配套，將其體現在日常運轉中，潛移默化地實現資金管理目標；其次，強化各部門對于資金管理的認知，從思維邏輯上改變資金管理地位，將其從事后工作延展到事前、事中，明確各部門、各職員具體的權責，避免越權處理，穩步提高企業資金管控水平，控制資金沉淀，降低財務費用支出，形成企業決策強大支撐力，推動企業更好地發展。

（二）完善資金管理制度

熱電企業相關資金管理工作還需要強有力的管理制度進行約束，針對制度相關的優化，熱電企業可從以下方面進行完善：第一，建立健全資金管理相關制度。一要構建賬務管理制度，明確企業賬戶開戶、注銷等流程，保證賬戶使用始終在企業的監督下，避免“僵尸”賬戶出現，實現資金集中化管理，提高資金利用率，盤活存量資金，實現內部循環；二要完善企業項目資金決策制度，明確項目資金審批程序，保證資金測算在項目立項中的話語權，限制企業過度擴張行為，使得資金能夠維持基本的流動性；三要完善企業內部控制制度，秉持不相容崗位相分離原則，做好資金運動審批層級管理，至少包括三級審批，借助內部控制嚴格檢測資金流轉，避免付款出現錯誤；四要建立資金風險管理制度，風險始終伴隨企業生產存在，熱電企業可構建風險管理信息庫，明確風險預警體系，保證當發生資金風險時能夠緊急應對，盡可能控制不必要的資金損失[4]。第二，強化企業資金預算管理。資金預算管理能夠使企業各涉及資金運動的部門都參與到管理上來，發揮事前籌劃作用。企業需通過“兩上兩下”的預算編制程序，將資金計劃分解到月計劃、周計劃中，一能夠提前預測即將發生的資金活動；二能夠貫穿熱電企業整個生產環節始終，使得各部門更好地配合資金工作展開。其中，尤其要注重的是不得一味依賴歷史數據，必須結合企業實時經營狀況和市場波動，保證資金預算執行的客觀性和可行性，強調業務驅動，以資金的季度計劃、月度計劃以及周度計劃為約束，進行項目展開，不斷提高資金預算的準確性。

（三）發揮現代信息技術作用

與現代信息技術的結合是熱電企業發展的必經之路，必須充分認識互聯網和現代信息在企業內部的促進作用，以此實現資金的現代化管理。首先，應建立大數據基礎上的資金管理系統，統一熱電企業結算口徑，規范資金管理，同時，打開資金管理系統與其他管理系統之間的接口，提高數據的兼容性，使得資金數據能夠高效傳遞，各職員和部門可根據權限調取資金數據，有效避免了權職濫用等行為；其次，不斷提升資金利用率，尤其是營運資金，科學安排企業生產和庫存管理，秉持精細化管理理念，發揮營運資金的內在潛力，創造更高的資金價值。

（四）啟用專業資金管理人才

人才的優化是從源頭上提高資金管理質量的關鍵，因此熱電企業必須重視對于專業資金管理人才的培養。一方面，內外兼顧，培養復合型管理人才。對企業內部已有的財務人員，注重其二次成長和培養，通過定期培訓、主題講座等，不斷深化其資金管理知識，重塑知識體系，使其更好地參與到資金管理工作中；對外部招聘來說，必須打開企業招聘渠道，通過校招、社招以及網絡招聘等，明確人才標準，不得以證書等作為人才篩選的關鍵，需注重其實踐經驗，適當提升薪酬待遇，留住人才，以此提升企業整體的資金管理水平；同時，注重人才與企業自身個性經營的適配度和持續技能優化等工作，通過“供血式”和“造血式”的結合，源源不斷為企業輸送“優質血液”。另一方面，完善企業相關方面的考核管理，加強資金管理效果監控。結合資金管理實質內容，建立對標體系，主要針對資金集中管理程度、資金計劃執行情況以及資金調整次數等設置關鍵考核指標，將考核結果與相關職員切身利益深度結合，提高其重視程度，使其積極主動地參與到資金管理中，助力企業進一步發展[5]。

四、結束語

綜上所述，熱電企業的資金管理不僅是提升內部管理質量、保證資金基本安全的重要步驟，更是現代經濟市場對其提出的必然要求。本文通過對熱電企業資金管理相關內容的分析，得出了如下結論：第一，企業上層資金戰略目標與實際存在分歧；第二，中層資金管理制度未明確，資金管理力度缺失；第三，現代信息技術應用落后；第四，基層資金管理人才缺乏。結合相關理論，從如下方面提出優化建議：嚴格根據企業實際情況設置資金管理目標，落實各部門、職員具體職責，建立健全資金管理相關制度，提高制度約束力、大力發展現代先進資金管理系統，引進專業資金管理人才等。由于對相關理論、文獻等解讀不到位，提出的優化措施也較為淺顯，未來會繼續加強該方面的學習，力求提出更具執行價值的優化策略，助力企業快速成長，更好地踐行其社會、商業價值。此外，由于本文相關分析主要針對熱電企業，對其他行業、企業的適用性未知。就目前熱電企業的資金管理情況來看，雖然已經基本滿足企業的日常工作需求，但是在社會不斷進步和科技飛速發展的雙重作用下，熱電企業的資金管理還有巨大的成長空間。