新時(shí)期國企資金管理優(yōu)化路徑探索

文/伍寶全（廣西投資集團(tuán)來賓發(fā)電有限公司）

一、相關(guān)概述

資金管理主要是指國有企業(yè)針對資金的安全使用與高效利用實(shí)施的預(yù)算、審批、調(diào)配、控制、監(jiān)督、審核等一系列管理工作，其目的在于協(xié)調(diào)國企資金的正常供應(yīng)與合理調(diào)度，確保資金收付的均衡性；加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌調(diào)控，提高其利用效益；實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理，從而確保投融資項(xiàng)目的順利實(shí)施與效益發(fā)展；降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的安全使用與最大化利用。

二、新時(shí)期下國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

在國民經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，國有企業(yè)的管理、運(yùn)營與發(fā)展是非常重要的，其對社會(huì)的公共服務(wù)質(zhì)量與穩(wěn)定和諧發(fā)展有著直接影響作用。在目前國有企業(yè)經(jīng)營管理中，資金管理問題是較為常見的。

首先，資金的投資、分配與應(yīng)用貫穿整個(gè)運(yùn)營過程，國有企業(yè)加強(qiáng)對資金管理的重視與完善，有利于規(guī)范資金使用流程與經(jīng)營活動(dòng)，從而有效提高資金管理觀念與風(fēng)險(xiǎn)安全意識(shí)，合理降低運(yùn)行危機(jī)與潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效確保國有企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。其次，傳統(tǒng)資金管理思維已滯后于時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理有助于觀念的與時(shí)俱進(jìn)，積極迎合市場需求與動(dòng)態(tài)變化，引進(jìn)先進(jìn)科學(xué)技術(shù)與管理手段創(chuàng)新資金管理模式，從而提高資金管理質(zhì)量與國企運(yùn)營效率。再次，在國有企業(yè)運(yùn)營中，戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是首要發(fā)展目的，資金管理的實(shí)施有利于國有企業(yè)加強(qiáng)對行業(yè)市場的準(zhǔn)確預(yù)測與科學(xué)分析，以資金管理的各項(xiàng)信息與利用效率為依據(jù)推動(dòng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的科學(xué)制定與綜合實(shí)現(xiàn)。最后，在經(jīng)濟(jì)體制改革背景下，國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作有助于推動(dòng)自身的改革轉(zhuǎn)型，確保國有企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展[1]。

三、現(xiàn)階段國有企業(yè)實(shí)施資金管理過程中存在的諸多問題

（一）資金管理缺乏合理規(guī)劃

資金的規(guī)劃配置是確保國有企業(yè)經(jīng)營方案、收支計(jì)劃有效實(shí)施的重要組成，若資金管理缺乏合理規(guī)劃，極易導(dǎo)致各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。但在現(xiàn)階段資金管理體系中，仍有部分國有企業(yè)職員對資金管理存在片面認(rèn)知，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)人員所需承擔(dān)的工作職責(zé)且與自身無利益關(guān)系與考核約束，因此在資金管理實(shí)施過程中缺乏較好的配合性，各部門崗位各自為政、各司其職，難以形成協(xié)調(diào)配合與有效溝通，無法幫助財(cái)務(wù)管理人員深入了解各部門資金需求與預(yù)算要求，致使資金管理缺乏配合度與規(guī)劃性。并且部分國有企業(yè)在規(guī)劃資金預(yù)算時(shí)缺乏科學(xué)性、全面性的編制計(jì)劃，沒有深入針對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)精細(xì)化管理與資金配置利用，從而造成庫存嚴(yán)重積壓、賒銷額度偏高等問題，不僅影響資金的效益利用，還嚴(yán)重影響國有企業(yè)的信用問題與穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金管理機(jī)制不夠健全

在國民經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展、市場競爭日漸激烈的趨勢下，國有企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)與管理體系未完善問題。多數(shù)國有企業(yè)已在資金管理中制定了相應(yīng)的管理機(jī)制，但在實(shí)際使用時(shí)存在諸多問題致使管理制度流于形式化等，難以在資金管理工作中有效發(fā)揮制度作用與規(guī)范價(jià)值。

第一，資金管理機(jī)制不夠全面，部分國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更注重資金的投資效益、結(jié)算工作、債券發(fā)行等層面，忽視對現(xiàn)金流指標(biāo)、資金安全管理的關(guān)注與重視；第二，部分國有企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜且借鑒其他國企經(jīng)驗(yàn)建立自身資金管理制度，與實(shí)際資金工作不符，難以有效發(fā)揮其作用價(jià)值；第三，管理權(quán)限劃分不合理，部分國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不具備資金審批、資金設(shè)計(jì)權(quán)限，多是由國企領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，難以發(fā)揮自身崗位功能與責(zé)任價(jià)值，不僅影響工作的積極性，還導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對資金的監(jiān)督權(quán)力形同虛設(shè)；第四，內(nèi)部監(jiān)督管理不到位，部分財(cái)務(wù)人員利用個(gè)人職權(quán)謀取利益，做出有問題的資金報(bào)表，不僅影響檔案資料管理質(zhì)量，還不利于后續(xù)資金管理的順利開展。

（三）資金管理工作較分散化

在部分國有企業(yè)資金管理中，資金分散化管理是較為常見的資金運(yùn)行現(xiàn)狀，致使國有企業(yè)難以監(jiān)控資金的配置運(yùn)行情況。且資金在下屬部門分散管理難以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的集中化管理與利用，容易出現(xiàn)多個(gè)戶頭存款、多個(gè)銀行貸款的雙高現(xiàn)象，一定程度上提高了融資成本。并且多個(gè)銀行戶頭的開設(shè)還容易降低國有企業(yè)對資金的集中控制，不僅影響項(xiàng)目的快速籌措與大額投資，還影響國有企業(yè)的償債能力與付款能力。另外，資金分散管理還容易造成“信息孤島”效應(yīng)，無法及時(shí)了解具體情況進(jìn)行決策的準(zhǔn)確制定與資金的合理配置，不利于國有企業(yè)的有序經(jīng)營管理，也不利于資金效益的最大化發(fā)展[2]。

（四）資金管理監(jiān)督力度不嚴(yán)

部分國有企業(yè)雖配置了專業(yè)的管理隊(duì)伍、建立了對應(yīng)的管理機(jī)制，但在實(shí)際資金管理工作中更注重資金的核算管理，一定程度上忽視了對資金使用過程的有效監(jiān)管與安全防控。部分財(cái)務(wù)管理人員缺乏較強(qiáng)的資金內(nèi)控思想與資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，其更注重資金的預(yù)算與投資效益，忽視了對資金配置、資金流向、資金利用的全過程監(jiān)督與有效性管理，不僅影響資金的利用效率與使用效益，還容易出現(xiàn)各類貪污行為，嚴(yán)重影響國有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營與可持續(xù)發(fā)展。

四、新時(shí)期下國有企業(yè)優(yōu)化資金管理的有效路徑

（一）依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)合理統(tǒng)籌資金規(guī)劃

隨著市場需求的動(dòng)態(tài)增長以及經(jīng)濟(jì)體制的改革推進(jìn)，國有企業(yè)應(yīng)遵循可持續(xù)發(fā)展理念制定經(jīng)營管理計(jì)劃與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并依據(jù)自身實(shí)際合理落實(shí)資金規(guī)劃，從而確保資金的合理配置與效率利用。

首先，國有企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)合理制定預(yù)算計(jì)劃，明確預(yù)算目標(biāo)，將其進(jìn)行精細(xì)劃分并落實(shí)到不同部門崗位，引導(dǎo)各部門崗位結(jié)合預(yù)算指標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)與實(shí)際情況不斷創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃，并以先進(jìn)信息技術(shù)為依托確保資金預(yù)算的執(zhí)行與落實(shí)，以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系為依據(jù)加強(qiáng)各部門協(xié)調(diào)溝通，從而確保資金規(guī)劃的合理性與可行性。其次，國有企業(yè)要對年度資金規(guī)劃制定相應(yīng)的預(yù)算考核指標(biāo)，并結(jié)合獎(jiǎng)懲機(jī)制增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的工作熱情與工作質(zhì)量；再次，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定與自身相適應(yīng)的資金規(guī)劃制度，有效確保資金的規(guī)劃依據(jù)與流動(dòng)方向，并進(jìn)行平臺(tái)記錄，確保資金規(guī)劃的科學(xué)性；最后，建立完善的資金業(yè)務(wù)流程，明確標(biāo)明各項(xiàng)資金規(guī)劃目標(biāo)與實(shí)際流動(dòng)方向，加強(qiáng)對資金規(guī)劃與財(cái)務(wù)關(guān)系的細(xì)化管理，從而確保資金規(guī)劃的可行性與有效性[3]。

（二）結(jié)合實(shí)際健全資金管理體系

健全的資金管理體系是確保國有企業(yè)資金管理質(zhì)量執(zhí)行的有效保障與合法規(guī)范，有利于提高資金管理效果并維持國有企業(yè)的穩(wěn)序運(yùn)營發(fā)展。國有企業(yè)應(yīng)積極迎合市場需求與行業(yè)發(fā)展，結(jié)合自身實(shí)況不斷更新配套的資金管理制度，從而確保管理體系的適宜性與契合性；明確各崗位職責(zé)權(quán)限，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、權(quán)限不明造成的資金風(fēng)險(xiǎn)問題；引入前沿化管理手段與先進(jìn)化管理規(guī)范，不斷改善現(xiàn)階段資金管理制度，從而確保資金管理體系的發(fā)展性與實(shí)效性；落實(shí)內(nèi)部文化建設(shè)，將先進(jìn)科學(xué)的資金管理理念與國有企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)相掛鉤，不斷提高國企職員對資金管理的重視與了解，增強(qiáng)各部門崗位的參與性與配合度，從而確保資金管理體系與相關(guān)工作的順利執(zhí)行與質(zhì)量落實(shí)；建立投融資風(fēng)險(xiǎn)防控制度，深入調(diào)研市場風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)變化，從自身實(shí)際出發(fā)，依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)科學(xué)挖掘投融資風(fēng)險(xiǎn)，并合理選定投融資規(guī)模與模式，從而確保資金的安全、高效利用。

（三）落實(shí)資金高度集中管理工作

資金集中化管理是國有企業(yè)高效率落實(shí)資金管理工作的重要舉措，同時(shí)也是國有企業(yè)創(chuàng)新資金管理方法、增強(qiáng)資金調(diào)動(dòng)功能、提升國企發(fā)展活力的有效方法。第一，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理設(shè)置資金結(jié)算中心，取消分公司各銀行賬戶，以國有企業(yè)集團(tuán)公司為依據(jù)進(jìn)行資金的儲(chǔ)蓄與借貸等管理操作；第二，制定完善的集中化資金管理方法與審批應(yīng)用流程，嚴(yán)格審批資金申報(bào)并全過程監(jiān)管資金的調(diào)度方向與使用效率，從而確保資金的最大化效益利用；第三，合理制定并不斷完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，做好相關(guān)籌劃措施與應(yīng)急預(yù)案，以防患于未然為導(dǎo)向確保國有企業(yè)資金的安全性；第四，科學(xué)建立統(tǒng)一性的資金管理制度，尤其是在投資審批與監(jiān)督管理方面應(yīng)落實(shí)強(qiáng)化管理，并結(jié)合資金預(yù)算管理機(jī)制確保資金的統(tǒng)籌規(guī)劃與合理調(diào)配，以制度為規(guī)范加強(qiáng)國有企業(yè)資金的高度集中化管理，從而提高資金的運(yùn)行效率與使用效益；第五，運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)做好各項(xiàng)資金管理工作，并實(shí)現(xiàn)對分公司現(xiàn)金收支、留存的實(shí)時(shí)監(jiān)控與科學(xué)規(guī)劃，確保收支平衡的同時(shí)降低資金無效占用現(xiàn)象的發(fā)生，有效推動(dòng)資金的快速周轉(zhuǎn)與效益提升。

（四）健全監(jiān)督機(jī)制強(qiáng)化監(jiān)督力度

國有企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督工作，從多層面出發(fā)落實(shí)監(jiān)督管理，確保資金的使用流向與最大化利用。第一，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員資金管理操作的監(jiān)督管理，有效預(yù)防公款私用或虛假報(bào)賬等違規(guī)違法行為的發(fā)生；第二，從資金管理全過程出發(fā)，建立完善的監(jiān)督管理體系，定期開展巡檢工作并加強(qiáng)對資金預(yù)算與實(shí)際利用的對比核算，及時(shí)挖掘資金預(yù)算與實(shí)際支出嚴(yán)重不符的影響因素，有針對性地進(jìn)行整改與優(yōu)化。同時(shí)還應(yīng)引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，從內(nèi)、外部雙重渠道加強(qiáng)對資金管理的有效監(jiān)督與獨(dú)立核算；第三，重視運(yùn)營過程中資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，并加強(qiáng)對負(fù)債企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，確保資金及時(shí)或定期回款，有效預(yù)防負(fù)債過多造成的資金鏈斷裂現(xiàn)象，從而確保國有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營；第四，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，針對自身資金的各項(xiàng)支出、運(yùn)營收益、負(fù)債情況、應(yīng)收應(yīng)付等展開審查工作，定期或不定期地針對事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后復(fù)核落實(shí)嚴(yán)格的審計(jì)管理。

（五）合理優(yōu)化資金運(yùn)營管理工作

國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作還需從多角度出發(fā)合理優(yōu)化資金的運(yùn)營管理工作，從而強(qiáng)化資金運(yùn)營的流轉(zhuǎn)率。其一，應(yīng)在確保自身正常運(yùn)營的基礎(chǔ)上依據(jù)業(yè)務(wù)情況與服務(wù)周期等針對相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行全過程的監(jiān)督與管理，有效預(yù)防產(chǎn)品積壓問題，合理規(guī)避并預(yù)防過期產(chǎn)品、呆滯產(chǎn)品的產(chǎn)生，有效確保資金的快速周轉(zhuǎn)性；其二，以客戶信用為依據(jù)合理構(gòu)建完善的賒銷審批制度，深入挖掘并有效掌握對應(yīng)客戶的資信情況，并以此為依據(jù)及時(shí)調(diào)整客戶的信用評(píng)級(jí)，有針對性地設(shè)定其回款賬期與賒銷額度，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程并針對性考察應(yīng)收回款率，從而預(yù)防呆賬、壞賬等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其三，以供應(yīng)服務(wù)與應(yīng)付賬期為依據(jù)合理建立供應(yīng)鏈資金體系，采購部門需深入了解各部門采購需求，并協(xié)同財(cái)務(wù)部門保障采購計(jì)劃與采購單價(jià)等的合理性，有效降低無效采購或高價(jià)采購問題。同時(shí)還應(yīng)合理選擇供應(yīng)商，確保應(yīng)付款的平衡與優(yōu)化[4]；其四，合理統(tǒng)籌固定資金投入，現(xiàn)階段部分國有企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例相對較大，所占用的財(cái)政資金也相對較多。對此，應(yīng)針對自身運(yùn)營管理需求科學(xué)統(tǒng)籌固定資產(chǎn)投資并合理規(guī)劃資產(chǎn)調(diào)配，從而降低閑置情況并有效提高資產(chǎn)利用效益，合理預(yù)防大額資金采購浪費(fèi)問題等。

（六）實(shí)時(shí)關(guān)注其他資金流入流出

在國有企業(yè)資金管理過程中，相關(guān)負(fù)責(zé)人還可以從以下幾點(diǎn)著手加強(qiáng)對資金流入流出的管理與監(jiān)控，從而確保資金走向、安全使用與利用效率。第一，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，協(xié)調(diào)各部門緊密配合，及時(shí)收集資金業(yè)務(wù)單證并按照相關(guān)稅收法律與政治進(jìn)行納稅、退稅等操作，同時(shí)關(guān)注稅收貼息補(bǔ)助并及時(shí)申報(bào)，有效加快資金的流入回籠。第二，強(qiáng)調(diào)國企內(nèi)部文化體系建設(shè)，有效控制資金成本的支出，依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)合理制定資源配置與采購計(jì)劃，規(guī)范其采購環(huán)節(jié)與審批流程，從而把控資金的合理流出；同時(shí)針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金支出或效益收入落實(shí)嚴(yán)格的審核與入賬管理，有效確保資金的流入與流出。第三，合理轉(zhuǎn)嫁運(yùn)營過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，合理購買保險(xiǎn)從而降低因風(fēng)險(xiǎn)造成的資金損失，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)、意外險(xiǎn)等。第四，加強(qiáng)對國家各類政策補(bǔ)貼的關(guān)注與運(yùn)用，結(jié)合自身運(yùn)營、融投資等情況積極申請上級(jí)財(cái)政撥款與資金扶持，并依法落實(shí)一系列資金管理工作[5]。

（七）科學(xué)搭建資金管理人才隊(duì)伍

專業(yè)的人才隊(duì)伍是國有企業(yè)穩(wěn)序運(yùn)行的儲(chǔ)備保障，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)直接影響資金管理的執(zhí)行情況與管理成效，對此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對人才隊(duì)伍的質(zhì)量建設(shè)，合理制定培訓(xùn)方案，強(qiáng)化人才建設(shè)并有效提高資金管理業(yè)務(wù)質(zhì)量。

首先，應(yīng)科學(xué)完善人才招聘制度，依據(jù)自身崗位職責(zé)與行業(yè)人才需求，合理明確招聘人才標(biāo)準(zhǔn)，建立人才儲(chǔ)備方案，有效構(gòu)建高素質(zhì)、高質(zhì)量人才管理梯隊(duì)，進(jìn)一步推動(dòng)資金管理的高效率、專業(yè)化發(fā)展；其次，應(yīng)建立健全內(nèi)部培訓(xùn)制度，定期開展與資金管理相關(guān)的知識(shí)、技能、政策、法律法規(guī)等專家講座、培訓(xùn)活動(dòng)、交流會(huì)議等，從而提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)水平與專業(yè)能力；加強(qiáng)對信息技術(shù)、軟件平臺(tái)等的培訓(xùn)工作，推動(dòng)資金管理信息化建設(shè)；將培訓(xùn)機(jī)制與績效考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制相銜接，以利益為導(dǎo)向提高相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)，為資金管理的順利開展與質(zhì)量落實(shí)提供有力的人才保障[6]。

（八）推動(dòng)資金管理信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的快速更新與應(yīng)用發(fā)展，國有企業(yè)應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)推動(dòng)資金管理的信息化建設(shè)，如構(gòu)建功能完善的資金管理系統(tǒng)與信息交流平臺(tái)，從而確保財(cái)務(wù)信息或資金數(shù)據(jù)等的安全管理、及時(shí)發(fā)布與全面共享，增強(qiáng)各部門溝通協(xié)調(diào)，利用智能化管理平臺(tái)提高資金管理工作的質(zhì)量與效率，加強(qiáng)對資金應(yīng)收應(yīng)付的實(shí)時(shí)監(jiān)督與有效管理等。

五、結(jié)論

綜上所述，新時(shí)期背景下國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金集中化管理的重視，深化改革工作并采取有效措施加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督與控制，從而優(yōu)化資金管理質(zhì)量與效率，為國有企業(yè)的穩(wěn)序運(yùn)營與可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。