PDCA+VBA在水庫移民資金管理中的應用研究

李 嘯，陳 波

(1.湖北省水利水電規劃勘測設計院 移民設計處，湖北 武漢 430070； 2.浙江省水利水電勘測設計院 移民工程院，浙江 杭州 310002)

0 引 言

水利水電工程移民資金使用管理一直是移民安置的重點和難點。移民資金使用管理是水利工程項目順利實施的關鍵，同時也直接關系到廣大移民群眾的根本利益[1]。由于移民資金使用管理的理論思想架構不完善，以及信息化、智慧化等現代化手段不完全成熟，水利水電工程移民資金使用與管理依然存在諸多問題[2]。同時，移民資金使用管理也是水利行業加強監督管理力度的重要領域[3]。因此，結合水利工作實際，建立與時代發展相符合的移民資金管理系統，是現代化水利工程移民的迫切需要[4-5]。

王忠海[6]通過研究新形勢下水利工程財務管理工作的突出問題及對策，從加強水利財務預算管理、強化水利資金管理、推進會計信息化等方面提出了加強水利工程財務管理工作的對策；高軍[7]在推進水利財務系統信息化建設研究中，提出水利財務信息化是水利信息化的重要內容，水利財務信息化系統又是水利行政資源信息化系統的重要組成部分，水利財務信息化系統的建設既可有力地促進水利財務改革的進行，又可為水利可持續發展提供有力支撐；譚薇[8]深入開展了農田水利工程項目財務管理研究，闡明了構建農田水利工程項目全過程財務管理體系，適應水利企業快速發展形勢，不斷提高農田水利工程項目建設管理水平；錢蘭溪等[9]基于淮河入海水道工程財務管理工作，研究了財務工作信息化在工程中的重要性。

在水利工程信息化快速發展的大背景下，復雜的水庫移民資金管理信息化是其中的重要環節。本研究在查閱相關文獻資料、結合工程實際、找出中國水庫移民資金使用與管理存在的問題的基礎上，提出了水庫移民資金信息化管理思想架構，搭建了移民資金使用管理系統，創新性地將移民概算項目分類與財務科目分類相結合，給出了移民資金數據標準化的高效解決方案。

1 水庫移民資金使用管理存在的問題

通過查閱文獻結合中國水庫移民工作實際，發現中國水庫移民資金在使用與管理過程中存在些許問題，總結如下。

(1) 資金分類不統一。建設單位財務部財務分類科目與移民投資概算分類科目存在差異，建設單位財務部門往往對移民投資概算的分類不夠熟悉，一般是按照財務科目進行分類。然而，上級主管部門開展移民稽查或者設計概算調整等都是基于移民投資概算分類。兩種分類的矛盾，使得移民資金管理更加復雜化。

(2) 資金超概難以把控。目前在中國水利工程移民安置實施過程中，雖然有移民投資概算，但移民資金使用過程中，概算與計劃、計劃與實際不能做到實時統計對比監控，導致移民資金的使用在個別項目出現超出概算的情況[10]。

(3) 相關問題發現不及時。移民資金量大，各級分類復雜，由于得不到實時的統計數據，使得移民資金的管理十分困難，移民資金使用過程中相關問題難以及時發現，問題積累量過大，很難找出其根源[10-11]。

(4) 信息化工作難度大。近年來，隨著大數據、云計算等信息化技術在水利行業的快速發展，中國水利工程移民安置信息化工作已經取得了積極的進展，但移民資金使用管理信息化卻是其中薄弱的一環，尤其是針對正在實施或者實施基本完成的水利工程，如何將已經支付到位的移民財務資金轉化成標準化的數據信息記錄并導入數據庫中，成為信息化工作的重點和難點。

2 理論架構

為解決上述問題，首要任務是構建出移民資金使用管理的理論思想架構，其根本問題是處理各類資金表單邏輯。根據PDCA循環原理，首先設定資金使用的目標，水利工程移民資金使用的目標就是盡可能不要超出投資概算；其次設定移民資金的使用計劃；然后根據該計劃使用資金[12-14]，從而將移民資金分為概算投資、計劃使用資金和實際使用資金3級。根據中國水利工程移民資金的普遍使用情況，將計劃使用資金和實際使用資金細分為補償資金、合同資金、協議資金、稅費資金，此外實際使用資金還包含了日常資金。補償資金是直接到移民農戶的資金；合同資金是通過簽訂合同使用的資金，這類合同主要是與移民工程相關的監理合同、設計合同、施工合同等；協議資金是通過簽訂協議使用的資金，如與村集體統一簽訂的土地補償協議等；稅費資金是有關稅費使用的資金，包括耕地開墾費、森林植被恢復費等；日常資金是日常管理發生的費用，如差旅費、工本費等。基于上述邏輯架構，設置了各類對應的表單。基于PDCA循環原理搭建的水利工程移民資金使用管理理論架構如圖1所示。

3 系統界面和數據邏輯設計

系統界面和數據邏輯設計主要基于VBA(Visual Basic for Applications)二次開發。整個系統界面包含了數據錄入界面和匯總界面兩大模塊。

3.1 移民財務資金錄入界面

數據錄入界面是建立移民資金登記表和移民資金支付申請表的數據錄入界面，其使數據錄入更方便[15-16]。錄入界面又包含對應于各類資金表單的詳細界面，如圖2所示。進行錄入界面及其數據邏輯設計時，除了各界面、表單字段相關聯外，重點還有以下3個方面：① 各相關界面的數據相互關聯，盡可能減少手動輸入；② 建立默認機制，即提供部分默認的選項(如：編碼、日期、憑證編號等)，新記錄不做修改或稍做修改即可，減少工作量；③ 建立反饋機制，當重要信息(如申請支付金額、合同金額等)沒有填寫時，系統反饋提醒，避免出現遺漏信息和錯誤記錄。以上3點是提高錄入工作效率、確保錄入數據準確性的關鍵。此外，還有一個重要的創新性特點，就是將移民概算項目分類與財務科目分類有機結合起來。

圖1 移民資金使用管理PDCA理論架構Fig.1 PDCA theoretical and ideological framework for the use and management of immigration funds

圖2 移民財務資金錄入界面Fig.2 Immigration financial fund entry interface

3.2 移民財務資金匯總界面

要保證工程正常按期施工，移民工程要先于工程建設，為工程建設做好前期準備，因此移民資金計劃相當重要，不僅要為移民工程的實施做好資金保證，按進度使用資金，而且要根據實際使用資金監督移民工程的實施[5]。基于此，本系統移民財務資金匯總界面將計劃使用資金與實際使用資金實時匯總統計分析。

通過上述錄入界面獲取的數據會自動形成相應的資金登記表或支付表匯總記錄，基于這些表單記錄分別根據移民概算分類和財務分類進行匯總，進而生成相應的兩張移民資金匯總表，如圖3～4所示。這兩張移民資金匯總表涵蓋了概算投資、計劃使用資金和實際使用資金三大部分信息，便于不同使用人員進行可視化分析，進而做到每一筆移民資金使用按計劃支付，并與概算投資分項對比，實現移民資金的使用的全過程動態管理。

4 應用與實踐

2019年，開展臨海市方溪水庫移民安置信息化服務工作。自2009年臨海市方溪水庫項目建議書批復至今，多年積累的移民相關財務憑證數據入庫工作，成為了臨海市方溪水庫移民安置信息化的難點。本系統的應用，很好地解決了這一難題，快速將方溪水庫財務憑證標準化，形成了移民信息系統可識別的記錄，并分別結合方溪水庫移民財務科目和概算項目進行了自動分類匯總，具體實踐效果總結為以下4個方面。

(1) 提高了移民財務資金數據標準化效率。本系統形成的移民資金數據記錄都是相互關聯的，便于數據統計分析的同時盡可能減少手動錄入工作，如登記頁面中進行了分類，支付頁面就不必再次分類，而是通過關聯字段直接獲取相關信息。此外，系統提供了默認選項，進一步提高了方溪水庫移民資金數據標準化工作效率。

圖3 移民資金匯總(按概算項目分類)Fig.3 Summary of resettlement funds(classified by budgetary estimate items)

圖4 移民資金匯總(按財務科目分類)Fig.4 Summary of resettlement funds(classified by financial subjects)

(2) 實現了移民資金實時匯總監管。通過系統自動生成的兩張移民資金匯總表，能夠對移民資金使用過程進行實時監管，及時發現超出概算項目和其他問題資金，進而動態調整移民資金使用計劃，充分將PDCA循環原理運用到移民資金使用管理中，實現科學、合理的使用和管理移民資金。

(3) 便于移民資金問題溯源。移民資金基礎數據錄入過程中，每一條資金費用的支付記錄都對應著紙質財務憑證的憑證編號，一旦發現資金相關問題，可快速找到相關的憑證，找到問題的源頭，從而有針對性地解決問題。

(4) 將移民資金按概算項目分類和按財務科目分類相結合。針對建設單位財務部財務分類科目與移民投資概算分類科目存在的差異，本系統在設計時，將移民資金同時按照移民概算項目和財務科目進行分類，并同時生成移民資金匯總表(按概算項目分類)、移民資金匯總表(按財務科目分類)兩張匯總表，很好地化解了兩種賬目不一致的問題。

本系統的投入使用，大幅提高了方溪水庫移民財務憑證數據標準化錄入效率，并且做到了財務資金實時統計分析。同時，在區分財務科目和移民概算項目的基礎上，實現了移民資金動態化管理，進而極大推進了臨海市方溪水庫移民安置信息化服務工作。

5 結 語

水利水電工程移民安置是水利水電工程的重要組成部分，移民項目具有時間長、涉及資金數額大等特點，水利水電工程移民資金使用與管理信息化是一項復雜的系統工程，將龐大的移民資金數據轉化為標準化信息記錄，是其重點，也是難點。本文基于PDAC循環原理提出了水利工程移民資金信息化管理架構，并基于此架構和VBA二次開發，搭建了移民資金管理系統，將移民概算項目分類和財務科目分類相結合，給出了移民資金數據標準化的高效解決方案，有助于提高移民資金使用管理的規范性和經濟效益。對于水利水電工程移民資金使用管理信息化的推動和發展有著重要的意義。但本系統在數據可視化展示方面，依然存在需要優化的地方，有待進一步完善。