合理規劃企業財務戰略 降低經營風險

文/羅艷平（東莞市萬澤實業投資有限公司）

通過對企業財務戰略規劃的分析，明確了工作要點以及具體的工作思路，希望據此為相關工作人員提供一些有益的參考，加快我國現代企業財務管理創新。

一、企業財務戰略規劃的理論概述

企業財務從本質上來講，指的就是企業的資金鏈，其直接影響著企業的經營與發展。根據大量實踐得知，一旦企業的資金鏈出現問題，在無法尋求有效資金加入的情況下，企業必定會面臨巨大的生存危機，這里進一步說明了加強財務規劃和管理，對企業實現長期穩健發展的重要意義。而企業的財務戰略，指的是決策者結合內外因素，對財務狀況和發展趨勢進行科學的預測與評估，通過設置有效的目標，引領企業的高質量發展，促進企業核心競爭力的提升。對企業財務戰略的規劃和管理，往往需要借助于一定的分析工具，通過進行詳細的、系統化的分析，從中獲得有價值的信息，以此為企業管理者和決策者調整企業整體長期性發展策略提供重要參考，同時進行企業財務活動的創造性分析。在企業長期發展過程中，財務戰略與企業競爭力是相互影響的關系，如果說競爭力是主導企業經營與發展趨勢的重要因素，那么財務戰略的規劃就需要決策者以企業競爭力為核心展開工作，并隨著企業競爭力的形成和變化，對財務戰略做出不斷地調整，確保能夠以更具有針對性的財務戰略，幫助企業在不同階段更好地防范經營風險，以全面提升企業的風險防范能力。

基于“雙循環”的發展新格局，做好企業財務戰略規劃非常重要，其決定著企業能否利用現有的財務資源來實現競爭力的提升，從而在當前的市場環境中獲得更大的競爭優勢。對企業財務戰略規劃的作用進行詳細的分析，我們知道財務戰略規劃的目的是確保財務戰略與企業自身發展需求高度適應，所以，首先，對財務戰略進行合理的規劃，有助于企業從宏觀上把控財務戰略基本目標。期間，通過動態化監測市場環境以及企業內部因素的變化情況，如內部資源的儲備情況等，以此制定出更科學、更具有針對性的財務戰略。其次，合理規劃財務戰略是提高企業內控水平的一項重要手段，有助于企業內部形成更加靈活的協調機制。決策者在規劃財務戰略的過程中，除了結合企業當前的財務狀況，還要將這項工作與企業的籌資戰略、投資戰略等聯系起來，根據各戰略之間的關系，建構對應的聯系框架，如此便大大提高了財務戰略的協調性和靈活性，能夠很好地將企業各項經濟經營活動囊括其中。

二、企業財務戰略規劃要點

（一）財務戰略目標的確定

聚焦長遠發展的目標，企業財務的戰略目標要與企業總體的發展戰略相適應，改善從前經營短視的問題，確保企業內部財務資源得到充分的利用，提高資金流動的有效性。從理論上來講，企業的財務戰略目標通常分為幾個不同的分目標，如融資目標、投資目標等，基于財務目標的不同，其對應所發揮的作用也有一定的差異，比如，融資目標的設計，需要企業決策者全面分析資金規劃與經濟經營活動之間的關系，考慮到企業在整個運營中面臨的各類風險，對融資方案做出進一步的優化和調整，以滿足企業正常經營管理對實際資金量的需求。而在財務戰略規劃中設置投資目標，其主要目的是通過對投資項目進行詳細的分析與評估，了解到項目所能帶給企業自身的經濟效益。同時，對投資項目的資本增值情況展開論證和分析，逐漸確定項目的各項收益指標，讓企業的管理者和決策者進一步了解到投資項目的風險等級，提前制定好風險防范對策，以此降低經營風險。除此之外，企業財務戰略目標體系中還包括股價指標、股東利潤分配指標等分目標，其對企業的健康可持續發展同樣是至關重要的。總而言之，對企業財務戰略目標的確定，務必要立足于企業的長期發展需求，不能只關注眼前的利益，否則必定會為企業帶來更多難以預測的經營風險。

（二）財務戰略的有效實施

一個好的財務戰略，能讓企業的經營活動進行得更加順暢，引領企業的高質量發展。所以，除了要制定科學的財務戰略目標，還需要對財務戰略的實施加大管控力度，要確保各項戰略目標能夠在企業的各個發展階段得到有效的執行。在這方面，可將系統性的財務戰略調整為多個階段性任務，以便其得到更好的實施。在此基礎上，有必要制定詳細的實施方案，對企業的財務活動和資金流動情況進行動態化的監測與控制，確保能夠及時發現企業在經營發展期間出現的財務資金風險，幫助企業將損失控制在最小范圍內。除此之外，健全的組織體系是企業財務戰略高效規范實施的基本前提，在員工職責充分明確的情況下，可將各個財務戰略階段性任務落實到各個不同部門及員工頭上，這樣便能有序推進企業整體財務戰略目標圓滿達成，進一步規范企業生產經營活動，同時也為企業財務管理工作的開展提供一個良好的內部控制環境。在此期間，要求工作人員深入分析和總結各個階段性任務的實施效果，對財務戰略目標的實施結果做出客觀綜合的評估，以便發現更多有意義的問題，據此調整后續的戰略目標及實施方案，提高企業財務戰略的規劃和實施水平。

（三）業績衡量標準的建立

在企業財務戰略規劃中，還應包括業績衡量指標的設計與實施，其除了涵蓋基礎的財務業績衡量指標，也要將各項非財務業績衡量指標囊括其中，前者包括了企業的資產收益率、股市價值、凈現值等關鍵性指標，后者包括產品的優化與創新、員工服務、顧客滿意度等非財務業績衡量指標。設置明確的業績衡量指標，有助于企業以價值為導向的財務戰略目標得到更順利的實施，同時，眼下業績衡量指標的調整，也是對企業傳統業績衡量指標的一種補充和改進。在以往產值、產量、銷售增長率等基本標準的基礎上，融入更加系統化的業績衡量指標，進一步完善企業財務業績信息，從而更全面地反映企業的經營情況以及財務資金利用情況，以此幫助企業的管理者第一時間了解到企業價值是否遭受侵害。

另外，從傳統的產值、產量等基礎業績衡量指標上，我們僅僅能夠了解到一些表面的財務業績信息，但卻沒有考慮到生產成本、管理成本等信息，對賬面利潤的過分關注，導致企業下意識地忽視了很多隱藏的資金成本費用，這對企業的長期經營與發展是極其不利的。所以說，為提高企業財務戰略規劃的合理性，還應該盡早建立起以價值為基礎的業績衡量標準及系統化的指標體系，當然，在具體落實階段，要充分結合企業未來一段時間內的發展需求以及實際的財務資金狀況，業績衡量指標一定要高度貼合企業的財務戰略和總體戰略，讓其服務于財務戰略目標的實施。

三、企業財務戰略規劃與變革措施

（一）新時期下要積極推進業財融合

在時代變革的背景下，企業財務工作面臨的機遇更多，但同時也承擔著更大的壓力和風險，所以，要著力完成新時期下財務戰略的變革與創新，要讓業務推動企業財務工作水平的提升，加快企業財務職能轉型。基于業財融合的發展目標，要將財務管理融入企業的運營前端，在這方面，要從全過程管理和全員參與的角度分析財務管理的有效切入點，構建一個多維盈利財務分析體系，在企業財務工作中落實全面預算管理。要關注企業從產品定價、風險管控到產品清算等各個階段的實施情況，綜合評估投資項目風險，深入挖掘影響企業財務結果的關鍵性因素，從中得到真實完整的數據，為企業的管理者和決策者提供可靠的參考依據，以此實現財務資源配置的優化，讓財務戰略能迅速落地，并支持工作人員對企業財務戰略做出動態化的調整，以更好適應企業各個不同階段企業的發展需求。與此同時，在信息技術高速發展的時代背景下，還應進一步加強業財一體化系統建設，改善從前財務部門采集業務數據困難的問題，確保企業內財務數據和業務數據能達到得到有效的整合，方便各部門及時了解到企業經營活動經濟指標的執行情況，讓管理者更牢靠地掌握企業業務發展方向，從而全面優化企業經營模式，提高管理者和決策者對市場趨勢的分析和預測能力，發揮財務數據和業務數據在風險評估方面的重要價值，最終達到實現降低企業經營風險的目的。

（二）明確各部門職責，權責分明

在企業財務工作中權責分明，是形成一個科學穩定的財務管理組織的基礎，不同崗位對應的職責也有所不同，如現階段企業財務工作中便分別設立了財務主管、出納、審計、會計、預算等崗位，以共同配合企業財務戰略的有序實施，支持做好財務風險分析與防范工作。所以，在這方面，要注意明確各崗位的工作職責，確保各個管理環節的環環相扣，避免出現管理流程、職責重疊等情況，一方面為進行企業財務戰略目標的規劃、調整、實施和總結打好基礎，另一方面提高員工的工作積極性，讓財務部門步入高效運轉的狀態。另外，在企業財務部門，出現貪污腐敗、徇私舞弊等現象是非常常見的，尤其是部門內的會計人員和出納人員，由于經常和錢打交道，思想難免滑坡，因而這往往也是比較敏感的管控環節。在這方面，為了真切發揮出部門職能，要加大監督管控力度，通過完善的監督平臺來監管財務戰略目標的實施情況，掌握企業資金流動情況，并以科學的獎懲制度形成對財務工作人員的有效約束，爭取讓企業財務部門內部形成一種互相監督、良性競爭的辦公氛圍，從源頭上杜絕徇私舞弊等問題。

（三）完善財務內部控制環境

財務戰略的實施要依托于一個良好的內部控制環境，要以先進科學的管理理論為基礎，對企業經營過程中的投資項目展開綜合的分析與評估，通過循序漸進推進各個階段性任務，促進企業財務戰略以及整體發展戰略的圓滿達成。在傳統財務內控環境中，受制于企業短期內的績效考核指標，企業管理者在規劃財務戰略的過程中，往往會側重于思考如何提高利潤、加快年度經濟增長，著重發展在短時間內能夠為企業帶來直接利潤的項目。但反觀那些具有發展潛力的投資項目，當市場進入成熟期之后，這時企業回過頭來想要中途介入市場，顯然早已錯過了最佳的投資時機，繼而增加了企業的潛在損失。尤其是處于市場經濟改革的時代背景下，企業面臨的挑戰與風險更勝從前，但現階段，由于不少企業對這種危機信號普遍不夠敏感，市場經濟無論是增長還是萎縮，企業都無法第一時間從中得到有價值的信息，不能很好地從長期發展的角度去調整企業戰略，財務規劃和管理亦不能很好地服務于企業的財務戰略目標。為了改善這種現象，要在企業內部滲透財務戰略風險管理文化，一是通過財務文化測評體系，了解員工對于財務戰略規劃的態度，迅速找到企業財務戰略規劃工作的薄弱處，以此實現有效的改進與提升。二是要督促員工尤其是財務人員加強相關知識的學習，掌握財務戰略風險識別與評估的有效方法，學會構建和運用風險管理模型，強化管理氛圍。

（四）建立柔性化的財務戰略風險管理體系

為確保企業經濟經營活動的正常開展，有必要建立柔性化的財務戰略風險管理體系，具體可從以下三個方面入手。首先，應該及時優化組織結構，提高風險治理效率，確保當前企業的財務戰略能有效應對市場環境的變化，確保財務戰略主體治理結構的合理性。其次，要構建智能化的財務戰略信息系統，其作用在于為決策者制定和調整決策提供數據支持。最后，要凈化企業財務戰略客體環境，對財務戰略的規劃與管理流程做出明確的標準，全面落實崗位責任制，健全財務戰略管理中的利益者治理結構，以此提升財務戰略風險管理的實效性。

（五）制定靈活的財務戰略風險對策

想要提高企業風險防范能力，財務戰略務必靈活，以便企業管理者根據財務戰略目標制定有針對性的風險防范對策，從而讓企業更好地規避經營風險，具體要著手于以下三個方面。首先，企業財務戰略目標的實施主體要足夠靈活。換言之，企業在實施財務戰略的過程中，一定要注意合理配置實施主體，極力避免由于工作能力差、實施主體不合適等問題造成的財務戰略風險，期間企業要綜合分析眼下的市場環境等宏觀因素，同時結合現階段企業的經營發展情況，選擇和調整財務戰略的實施主體，要準確地將企業財務戰略傳遞至財務部門內部，同時其他部門也要給予全面的配合和積極參與，爭取在盡可能短的時間內達成財務戰略階段性任務。其次，如今信息技術與財務管理的有機結合成了一種必然趨勢，其對幫助企業預測和防范財務風險同樣能夠起到非常顯著的效果，所以要注意提高財務戰略系統的信息處理能力、建立更加透明化的信息處理流程，這樣便可以清楚地反映企業在經營過程中面對的各種風險，以及財務戰略實施過程中企業面臨的盈利和虧損，方便決策者對財務戰略目標及具體實施方案做出及時的調整。最后，要注意優化財務戰略環境，除了構建一個良好的內部環境，企業還應該與政府相關部門達成合作關系，更好地解決財務戰略實施過程中有可能遇到的各種阻礙，確保財務戰略目標能夠按照預期規范有序地推進，降低企業經營風險。

（六）建設高素質的財務管理隊伍

建設一支高素質的財務管理隊伍，是提高企業財務戰略規劃水平的重要途徑之一，為此，企業應該加大人才培養力度，做好人才儲備和培訓工作，從整體上提高財務工作專業化水平，進一步規范財務管理流程，一方面，要設置財務工作崗位的第一道門檻，加大財務人員的職業資格審核力度，通過職稱考試來檢測財務人員的基本職業素質。在此基礎上，根據崗位需求以及實際的工作要求，開展針對財務人員的素質教育和技能培訓，確保其業務能力和職業道德能夠獲得持續性的提升，充分滿足企業財務戰略的規劃和實施要求，在減少工作失誤的同時，規避企業內部出現貪污腐敗等不良現象。另一方面，要通過健全激勵機制、優化晉升通道、采取評級評優等措施，緩解如今部分企業內部出現的人才流失問題，從社會上吸納更多高層次的財務專業人才入駐企業財務管理崗位，以此彌補崗位空缺，完善隊伍結構，提高隊伍內人才整體配置水平，為財務戰略的規劃與實施創造有利條件，為企業發展提供更強勁的助力。

四、結語

為做好企業財務戰略規劃工作，減少企業在經營和發展過程中面臨的風險，要積極采取科學的管理理論，加快機制體制的創新和調整，在企業財務工作中融入業財融合等重要理念，由此推動企業財務職能轉型，引領企業高質量發展。