集團企業財務管理信息化發展現狀及改進建議

文/領格（北京領格慧才科技有限公司）

從理論建設上來看，我國對于企業信息化、會計信息化以及財務管理信息化之間的鉤稽關系還尚不清晰。本文對相關內容的闡述，希望能夠在已有的理論體系中進一步對財務管理信息化進行研究，豐富其理論體系，提高其對集團企業財務信息化建設的指導作用，形成本土性更強的信息化理念。從實踐應用上來看，對財務信息化內容的分析，可如實反映出財務管理信息化在企業發展中存在的問題，并督促解決，不斷提高企業財務管理信息化質量，更好應對市場競爭。

一、財務管理信息化概述

數據信息對物質世界的全覆蓋是信息化的典型體現，也是世界發展的趨勢之一。信息化的作用之一就是將傳統業務交給信息系統管理，即從線下轉移到線上，信息技術對業務起著重要作用，極大地提升了工作效率，成為企業產品更新的重要輔助工具，能夠直接引發企業的經濟結構轉型，作為一項先進的管理理念和技能，其具備智能化、數字化、一體化以及個性化等特點。

而財務管理信息化，就是在現有的信息技術和管理理念下，以互聯網技術和信息平臺為載體、實行單機電算化的基礎上，推行網絡財務，繼而實現財務核算、分析、控制以及監督等全流程的線上管理。20年前，信息時代概念被提出，在價值型財務體系中，財務人員的工作內容得到擴充，以云計算為代表的管理工具開始了新一輪技術革命，直接促使企業邁進了“財務智慧時代”。就我國企業財務管理信息化發展進程來看，其主要包括三個階段：第一階段即為單機會計電算化階段，通過編寫單機運行程序，實現線上的會計記賬、核算、分析等工作，將線下財務工作逐步轉移到線上。第二階段是企業內部的局域網構建階段，在統一的網絡財務軟件應用下，將現有的業務管理系統、資金管理系統、銷售管理系統等進行集成化運用；第三階段即實現企業內外流程一體化應用。通過計算機的局域網和廣域網的聯合，讓企業內部與利益相關者的信息可以及時傳遞、分析，為其提供決策支持。這三個階段是個循序漸進的過程，只有第三階段才是真正意義上的財務管理信息化，但是目前大多企業都處在第二發展階段。

二、集團企業財務管理信息化應用定位

（一）形成財務共享平臺

集團企業規模龐大、管理層級多，內部管理要求必須構建統一的財務管理模式，強調集團的管控力度。因此，形成統一的財務制度體系、統一核算模式、統一業財處理流程的財務共享平臺，是集團企業財務管理信息化的發展定位，也是集團企業的現實需求，它能夠直接提高集團公司對其他子公司的管控能力，加速企業信息交換，提高財務管理工作效率。

（二）實現資金集中管控

資金作為集團企業的核心內容，在財務管理信息化建設中同樣占據重要地位，受集團企業規模影響，其資金管理存在松散現象，引起了不規范的資金行為，如多頭開戶、資金外循環、資金虛構等，企業采取相應措施進行優化，而信息化的出現和應用則更能錦上添花。所以，集團企業在進行財務管理信息化應用時，提出了建立統一的資金計劃、處理流程、票據管理、業務辦理以及報表分析等功能模塊，試圖實現資金集中管控，實現規范化、節約化、高速化的管理模式，不斷提高企業資金優化配置能力和周轉率[1]。

（三）為企業決策提供支撐

在集團企業進行財務管理信息化建設時，能夠通過線上系統間的信息反饋形式，反映出下屬子公司中存在的經營問題，對這些問題進行分析，基于此調整企業決策、財務決策，避免影響到集團企業的戰略制定，保證企業運轉安全，降低企業經濟損失，實現企業持續健康發展。

三、集團企業財務管理信息化發展現狀

集團企業是我國市場經濟中一種重要的組織表現形式，在創造就業機會、維系社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。當然，雖然其相較一般企業來說，已經獲得了較大的發展優勢，但是要想在經濟市場持續生存、發展，也要不斷地努力進步。財務管理信息化程度便是影響其發展的重要因素之一，以下便詳細闡述集團企業財務管理信息化發展現狀中存在的具體問題。

（一）財務信息反饋方面

在集團企業的財務信息反饋流程中，其存在的影響財務管理信息化落實的因素有：第一，集團企業財務信息傳遞的單向性明顯。財務信息反映的過程中，集團企業采取從下及上、逐層匯總的方式來反映各子公司的財務情況，而集團要想從上及下地向下查詢局部信息時，卻存在一定阻礙，財務信息價值大打折扣，且可能存在不全面問題，不利于集團企業了解真實的財務管理情況。第二，財務管理權力過于集中，降低了各子公司的柔性調整能力，集團企業的財務管理模式始終是探討的熱門話題，“集權”和“分權”管理各有優劣。在財務管理信息化的影響下，集團企業成立了相應的財務管理平臺，通過線上管理方式實現了財務管理的“集權化”，這也直接降低了各子公司財務人員對財務工作的參與度，弱化了其在財務工作中的監督、管理職能。雖然提高了集團企業的集中管理能力，但是顯然降低了子公司的應變能力，限制了其經營決策的獨立性。在面對市場機遇和風險時無法第一時間做出反應，如何在資金集中管理的模式下協調好集團企業對于財務管理權限的“集權”“分權”的平衡，是當下集團企業致力于解決的問題之一[2]。

（二）財務系統應用方面

財務系統是財務管理信息化的重要載體，但從目前集團企業對財務系統應用情況來看，其在應用方面還存在一定問題。其一，財務系統與集團企業現行業務流程的契合度問題。財務管理信息化有一定的優化企業資源配置功能，作為一項具體的管理技術，其應當與業務展開流程相配套，提高其時效性，但通過對實際案例的分析發現，目前財務系統的運行在業務流程之后，降低了其管理監控職能，無法及時發現業務活動中的問題，不利于企業財務管理安全。其二，數據傳輸存在局部現象。盡管集團企業已經在財務管理信息化建設上取得了一定成效，但是從其數據傳輸角度來看，并未形成全面化、系統化的傳輸流程，信息傳遞存在部分集中現象，子公司仍存在私有資金，財務系統觸角無法覆蓋全面，不利于集團企業了解各子公司的具體情況。其三，現行財務系統對集團企業決策制定的支撐力較弱，財務管理信息化的最終目的是為企業決策服務，以此獲得更大的經濟收益，但目前集團企業高層領導人基本通過匯總好的財務分析報表和財務活動分析會等方式來了解企業效益情況，以此為基礎做出戰略決策判斷，對財務管理信息系統的意見納入較少，且管理層雖具備較強的管理能力，但對財務專業方面的知識理解不透徹，很難對財務系統運行給出的結果做出反應，這也是財務管理信息化始終無法深度發展、應用的原因[3]。

（三）財務管理信息化支持方面

財務管理信息化除了需要財務系統上的軟硬件支持外，集團企業內部積極向上的財務管理信息化氛圍對其落實也起到了重要助力作用。一方面，財務管理信息化的基礎規范性較差，集團企業自然明白財務管理對企業發展的重要性，但是對其信息化建設的深度理解不夠，因為其主要表現在財務管理上，所以下意識將其劃歸到了財務部門，但線上系統的接軌卻是全企業范圍內，獨立存在財務管理部門的信息化無法對企業財務決策起到足夠的支撐作用。另一方面，在財務管理信息化建設方面投資力度還不夠，包括人才投資和資金投資，財務管理信息化是個長期持續性工作。集團企業必須針對其做出合理的資金投入計劃，且前期效果不明顯，但實際上集團企業對該方面的資金投入短期行為明顯，無法發揮財務管理信息化的長期效應。且就相關執行人員來看，其大多都是由財務人員轉型而來，雖具備較強的專業會計知識，但對財務信息化方面的認知和操作還較淺薄，不利于相關工作的展開。

四、集團企業財務管理信息化改進建議

要想解決我國集團企業財務管理信息化建設方面的問題，就必須從企業的信息化環境、信息技術應用以及財務管理信息化流程等方面進行改進，在先進管理理念和信息技術的綜合作用下，財務管理信息化已經是現代企業未來發展的大趨勢。以下便針對上述存在的問題提出具體的優化改進建議。

（一）強調財務管理信息化的相對集中

針對集團企業財務信息反饋的單向性和“集權”“分權”模糊現象，這里建議從如下方面進行優化：其一，構建雙向傳輸平臺。在集團企業現有的財務信息系統基礎上，搭建集中財務管理平臺，捕捉財務相關信息并進行儲存，打開財務管理信息化各功能模塊的作用，提供完備數據支撐，實現財務信息的雙向性，即財務信息的向上反饋和向下查詢環節可逆，即可以通過子公司的財務信息匯總，了解整體的發展情況，同時還能夠通過向下的追溯查詢，還原公司業務原貌，盡可能削減管理與被管理之間存在的信息誤差。其二，實現硬性集中管控下的柔性化動態調整。集團企業現行的是集權化財務管理模式，這種模式固然好，但與現代企業的扁平化組織偏離，柔性可調整的動態透明財務管理模式才是現代企業所提倡的，所以集團企業在建立全范圍運作的統一、集成、靈活的管理系統時，也要在各業務分支上設置關鍵監督節點，實現系統的動態在線管理模式，將財務管理信息化價值最大化[4]。

（二）結合信息化樹立企業業務流程

財務管理信息化畢竟是作為一個新融入的管理思想和技能，所以如何將其嵌入到企業既有的工作流程上，還需集團企業多加考慮。首先，集團企業可借助預算管理作用，重新梳理企業業務流程，貫徹預算管理體制，從預算編制、預算流程到預算分析，逐環節進行設計，強調預算編制的全面覆蓋。在預算執行過程中加大監督力度，做好預算績效考核反饋工作，對預算差異進行深度分析。除了分析其數據的變動外，還必須深入到具體的業務層面，將預算執行的變動差異控制在合理范圍內。此外，必須強調各部門、職員在預算管理過程中的權責等，在滿足不同相關人員需求的同時，提高預算管理的權威性和嚴肅性，對企業的狀況進行全方位把握。其次，通過財務管理信息化，逐步提高企業決策制定和管控的智能化含量。通過集成化的財務管理平臺，多角度捕捉業務信息，進行集中儲存、分散應用，準確、多元地計量企業財務信息。通過系統的數據處理、分析能力，將其結果引入到企業財務決策制定中，利用交互式和可視化的商業智能，將財務數據結果轉化成圖像、圖片等形式，幫助企業決策層加深理解，對企業的戰略規劃和決策制定有著深遠意義[5]。最后，持續性強化集團企業的財務網絡質量建設。財務管理信息化的作用體現需要財務信息系統這一載體實現，所以企業必須保證軟硬件的質量問題，一方面要從集團企業整體設計網絡體系，包括其主要的硬件結構等，既要保證其整體的實用性，又要保證其有持續更新和升級改造的空間；另一方面要注重網絡系統的安全運行保障，做好風險防范工作，包括病毒查殺、財務數據資料的保護等，采取層次分明的安全管理體系，保證財務管理信息系統正常運行。

（三）做好財務管理信息化的支撐工作

除了業務流程和信息傳遞渠道的更新外，集團企業還要不斷優化內部財務管理信息化環境，將財務管理信息化觀念真正落實到企業的運行中。首先，形成財務管理信息化基本氛圍，在集團企業全范圍內強調財務管理信息化的重要性，引導企業全員樹立相關的思維邏輯，積極參與到具體的活動建設中；其次，不斷加大對集團企業財務管理信息化的建設投資，一方面要制定長期性的資金投入計劃，并做好短期內沒有回報的準備；另一方面要注重人才的投入，一是已有財務人員的轉型培訓，根據職員個人能力和職業規劃，合理確定其在財務管理信息化中扮演的角色，進行系統性和針對性結合的培訓方式使其滿足財務管理信息化的要求。二是根據集團企業實際需求，從外界直接招聘綜合性人才，全面提升集團企業的財務管理信息化水平。

五、結束語

綜上所述，財務管理信息化建設不僅是集團企業提升內部管理質量、更好實施戰略目標的重要做法，更是其適應現代競爭愈發激烈的市場環境的關鍵措施。

通過本文對相關內容的闡述，發現其在財務管理信息化方面還存在如下問題：集團企業與子公司間信息對接不全面、財務信息系統應用與業務流程不匹配、財務管理信息化環境有待優化。結合集團企業實際情況，從如下方面提出了優化：強調集團企業財務信息絕對集中情況下的相對調整，提高其動態管理能力，實現數據的雙向查詢與反饋，強調財務管理信息平臺的應用，提高其與業務實行的契合度與時效性，加大人才、資金等的投入，樹立正確的財務管理信息化觀念。但就目前集團企業財務管理信息化應用現狀來看，其在該方面的建設還有較大的上升空間。

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財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

主要內容包括：財務的目標與職能、估價的概念、市場風險與報酬率、多變量與因素估價模型、期權估價、資本投資原理、資本預算中的風險與實際選擇權等。