高質量發展下資金運行體系的構建與實施

文/郭曉燕（首鋼長治鋼鐵有限公司）

一、高質量發展下資金運行體系的構建與實施背景

（一）適應國家高質量發展的需要

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央直面我國經濟發展的深層次矛盾和問題，提出創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念。“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要提出建設高標準市場體系的目標，鋼鐵行業作為實體制造業的主力軍，是現代經濟體系的重要組成部分。企業高質量發展是企業盈利能力可持續發展的保障，企業要把資金投入可以為企業延長生命力的地方。資金是一個企業非常重要的資產組成部分，其具有很高的市場流動性并被廣泛地使用，資金運行內部控制的好壞最能體現一個企業管理水平的高低，同時也是維持企業高質量發展的內在動力。因此，加強和研究如何改善企業資金運行是企業生存和可持續發展的內在需求。

（二）對企業提高資金管理能力具有重要的現實意義

樹立正確的資金管理觀念有利于管理者們根據企業的發展戰略制定出適合企業自身發展的長期規劃與短期規劃，同時在資金的使用中加強資金使用價值的體現，掌握企業準確的財務信息，運用動態的觀點分析和把握企業的經營活動，促使資金更好地發揮作用。加強風險意識，一方面，它有效地實現了企業資金內部控制的客觀評價，可以將其作為“風險預警信號”，這樣有利于外部投資者和利益相關者充分了解公司在資金內部運營過程中各方面的情況，以做出正確的決策，避免給企業經濟利益帶來重大損失；其次，對企業內部各個環節進行客觀評估，可以有效地幫助企業管理者對資金風險管理體系的不足做出更準確的客觀判斷，有效針對不足制定改進措施，預測企業內部可能在運營過程中出現的各種資金風險，使得公司的資金內部控制制度也得到完善，在經營決策中采取科學有效的方法穩健經營，降低財務風險，加強資金管理，將正確的管理理念運用到資金管控中，使企業的資金平穩有效運行。這樣有利于企業充分發揮內部控制優勢，降低風險，提高效益。最后，可以對外建立很好的企業形象，加強企業的辨識度，推動企業長遠發展。

二、高質量發展下資金運行體系的構建與實施內涵和主要做法

（一）制度建設

1.建立健全資金制度體系，達到制度管人的目的

俗話說：“沒有規矩，不成方圓。”規矩也就是規章制度，是我們應該遵守的，用來約束我們行為的規則和條文；它保證了良好的秩序，是各項事業成功的良好保證。建立一套行之有效的制度體系是企業規范運行及內控的首要條件，通過落實制度條款，從而達到制度管人的目的。

2.優化完善財務風控體系，完成資金內控體系構建

財務風控是企業風險控制的中心，資金風控是財務風控的中心，所以，在財務風控體系建設過程中，梳理并發現資金運行中的風險點，制定合理的控制措施，同時跟蹤監督評價落實情況，從而達到閉環管理，有效預防風險的發生。

（二）執行控制

⑴剛性預算管理，實現資源合理配置。資金預算管理是資金管理的核心，抓住資金預算管理這個中心，加強資金調配管理、風險管控等，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，確保資金良性運轉，實現資源合理配置，提高公司經濟效益。

①合理編制資金預算。一是根據公司生產經營計劃及成本利潤計劃，編制經營活動現金預算，并努力實現利潤與現金流量的配套和對接，從而較準確地預測生產經營活動現金凈流量；二是根據工程投資計劃，結合經營活動預計產生的現金凈流量，適度安排投資支出；三是根據與金融機構等融資主體接洽的實際情況，準確編制融資活動各項現金流入與流出，在彌補投資活動形成資金缺口的同時，及時掌握到期債務的時間和數量，并對其作出預判。從而使公司對生產經營各環節的資金流入、流出做到超前謀劃、科學調度，達到資源合理配置的目的。

②跟蹤預算執行及調整。一是資金計劃實行按采購品種分類控制支付；二是與生產技術處、采購中心等部門協同，按照經營安排，適時調整資金支付計劃，調控資金使用；三是建立資金支付與實際入庫價值、庫存、應付賬款、采購結算等方面的聯動跟蹤和考核機制，提高資金使用效益。

③嚴肅資金預算監督考核。將資金管控落實在經營重點環節，通過資金重新配置，解決經營生產存在的問題和困難。將資金計劃兌付情況與大宗原燃料庫存狀況、預付賬款結算、應付賬款降低、當期采購量專用發票開具等要素統籌考慮，關聯分析，實施過程控制和動態考核，達到糾偏補正，最終提高資金周轉效率和效益的目標。

2.強化日常管理，防控資金風險

綜上所述,肛瘺切除術聯合外剝內扎術治療肛瘺伴混合痔臨床效果顯著,治療總有效率高,而且手術時間不長,術后傷口愈合需要時間也短,能給患者帶來很多的便利,減輕患者治療過程中的壓力和痛苦,所以肛瘺切除術聯合外剝內扎術治療肛瘺伴混合痔值得臨床推廣與應用。

在資金日常調度方面，統一資金調配，以互聯網為依托，通過集中式的資金管理信息系統，借助銀企、企企等供應鏈平臺，充分發揮資金支付部門對資金支付的集中管控功能，加大統籌管理力度，提高資金使用效率。同時，堅持周、日的短期資金平衡，依據資金預算和庫存資金狀況適時平衡資金。在有貸款的情況下，要保證正常倒貸續貸，保證剛性支出，視資金結余情況和資金需求緩急適時安排對外支付，從而確保生產經營的正常進行。對各種應支付的款項，按重要性原則進行分類管理，按歸還貸款、利息支出、稅金支出、工資性費用、水電費等順序逐項支付，確保公司征信正常，保證后續融資業務的正常開展。同時，建立和完善資金風險預警監測機制，從資金來源、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。為確保貨幣資金安全，加大付款的分類和過程管理，對預付款、應付款的付款申請、審批、支付嚴格監督審查，杜絕無合同付款、無計劃付款，動態、實時地做好付款統計工作，保證資金信息傳遞的及時性與準確性。

3.推進信息化建設，提升效率防控風險

一是打通合同、采購、發票、ERP等業務系統，構建集審批、核算、支付于一體的鏈條式、集成化、信息化資金管理系統。實現業務流程顯性化，審批程序公開化，預算管控透明化，業務標準統一化，會計核算集中化，銀行支付電子化，資金支付無紙化。同時通過強大的數據集成與分析功能，實現資金余額實時查詢、資金預測實時更新、資金動態實時分析、資金預警實時監控；二是資金收款管理和資金付款管理。資金收款管理是將商品銷售后收回資金的過程，主要依據合同、發票、銷售明細等相關信息及時收回資金，進行收入賬務處理。資金付款管理指日常經營活動資金支付管理。將銀行賬面資金在銀企直連平臺中通過掃描支付、網上付款、資金下撥、票據結算等方式進行支付。銀企直連系統作為實現資金管理的重要工具，是建立企業和銀行安全通暢的信息交互通道。能實現轉賬支付、監控對賬、查詢統計等多項功能，有效降低公司財務管理成本，提升資金管理水平。銀企互聯系統可以說是真正意義上的把銀行搬進公司，隨時為公司提供資金信息。公司的業務系統通過銀企直連將業務需求傳遞給商業銀行進行后臺交易處理；商業銀行通過銀企直連平臺將處理完的交易信息反饋到業務系統。以數據的輸送代替人為的傳遞，保障資金安全，降低資金風險，提高資金效率。掃碼支付和網上支付是將復核后付款憑證的相關信息同步于財務數據中心；通過財務數據中心銀企互聯進行制單、復核、授權、匯款提交，并生成一張包含憑證號、摘要、收款單位、銀行賬號、金額等信息付款二維碼，通過掃描二維碼將相關的信息同步至銀行付款系統，實現批量自動付款。真正減少中間輸入，提高付款效率，節約時間成本。智能對賬是在商業銀行進行業務處理之后，將業務處理結果同步至財務數據中心，利用財務數據中心格式轉換功能，按照一定的規則轉換銀行對賬單信息，實現海量業務數據與財務數據的快速匹配及智能對賬，根據對賬結果，自動生成余額調節表，調節銀行余額和賬面金額的差異。智能對賬能大大提高對賬的準確性和效率。資金應用通過系統的鏈接，整合相關數據，通過查詢功能，實現實時監控資金的使用情況和資金的結余。當資金充裕時，可以對結余的資金進行理財，安排資金進行定期存款、協議存款、通知存款等；當資金出現不足時，可以進行籌融資計劃，補足資金，防止出現資金鏈斷裂的風險。

（三）監督檢查

完善資金風險管理預警機制。設立督察小組，針對資金運行及風險防控從制度執行層面開展專班督導，不斷提高風險報警的節點。同時，為了最大幅度降低風險控制的成本投入與資源消耗，分類分級有序推進，每個級別對應最適宜的管理機構、部門與人員等。此外，不同生產經營環節都具有自身的現實特點和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，資金風險管理預警機制也適當區別這些節點，如此規避浪費、提高預警機制的有效性。

三、高質量發展下資金運行體系的構建與實施效果

（一）經濟效益

通過對資金運行的控制,有效防范了資金風險，保護了資產安全。資金的使用貫穿于整個生產經營過程，所有部門、外部關聯單位和個人都直接或間接參與資金活動。在此期間任何一個環節出錯，都可能直接危及公司的資金安全,導致整個資產和利潤的受損。該體系，很好地發揮了資金的使用價值，上到企業領導，下到基層職工，全面覆蓋，全員監管，幫助企業降低了財務風險，提高了資金使用率，有利于實現資源的合理配置。

（二）社會效益（或生態效益等）

在當前社會經濟快速發展的形勢下，鋼鐵企業處在化解過剩產能、轉型升級的關鍵時期，面對“雙碳、雙控”的國內環境，公司在探求高質量發展道路上，以綠色環保為發展前提，對資金管控、使用、籌措、風險防范等環節進行了有效的管理和控制，疏通了資金流轉環節，保證了資金的安全、高效運行，降低了風險，從而提高了企業效益，保障了企業穩健發展。對現代鋼鐵企業資金管理具有示范引領作用，在行業具有典型推廣價值。

相關鏈接

“十三五”時期，在習近平新時代中國特色社會主義思想科學指引下，我國經濟加快從速度規模型向質量效益型轉變，在城鎮化和區域協調發展、高質量發展體制機制建設等方面取得顯著進展，為我國發展培育了新動力、拓展了新空間，有力推動我國發展朝著更高質量、更有效率、更加公平、更可持續、更為安全的方向前進。