國有企業財務數字化轉型研究

陳新星

（中融安保集團有限責任公司，四川成都 610041）

一、引言

2020年8月，國務院國資委印發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，明確了國有企業數字化轉型的基礎、方向、重點和舉措，開啟了國有企業數字化轉型的新篇章。

隨著數字化浪潮席卷全球，農業經濟時代和工業經濟時代逐步退出歷史舞臺，取而代之的是數字經濟時代，或者“第四次工業革命”。數字經濟已成為我國經濟增長的主要驅動力，而數字化轉型也就成了促進國有企業發展的一股重要力量。

財務數字化是充分運用大數據、人工智能、移動通信、云計算、物聯網以及區塊鏈等數字技術分析企業外部的經濟、環境、政策、人文各種變化，以及企業內部的設計、研發、生產、銷售、售后環節的各項活動，并將其轉化為數據，通過篩選和加工，輸出有效信息，為企業的價值決策提供支撐依據。財務數字化是提升企業核心競爭力的重要途徑。國有企業財務數字化轉型的成效決定了企業整體的數字化轉型進程。

二、國有企業財務數字化轉型的必要性

（一）減少不確定性因素，有效防范風險

當今科技迅猛發展，數字化技術的應用給全球企業帶來機遇和挑戰。復雜多變的國內外環境要求財務必須不斷提升管理能力以便從容應對，從而減少不確定性因素。通過財務數字化轉型，運用科學的方法對財務數據進行深入挖掘，并及時發現潛在風險，從而有效防范風險。

（二）后疫情時代的財務辦公需求

2020年初至今的新冠肺炎疫情是我國經濟運行中突發的不可抗力事件。疫情期間的居家辦公直接對財務工作造成了嚴重的影響。后疫情時代，人類與病毒的戰斗將會持續化，國有企業財務工作模式更加傾向于數字化。這就需要國有企業積極重構財務管理體系，借助財務數字化轉型來應對新冠肺炎疫情對企業財務管理工作造成的沖擊。

（三）促進業財融合，實現產業鏈協同

在國有企業傳統的財務管理模式中，財務職能側重于核算和監督，財務部門與內外部門相互割裂，使得財務成為“數據孤島”，無法成為管理層決策的有效支撐。而財務數字化轉型能夠使企業數據相互連接，加強跨部門信息互動協同，促進業財融合，充分發揮財務服務和管理業務的職能。同時也能實現外部連接數字化，分別與客戶、供應商、投資者、銀行、其他債權人進行數字化連接，實現產業鏈協同、生態圈共贏。

（四）降低成本，提升經濟效益

降低成本、提升經濟效益是國有企業的重要目標。財務數字化能使財務管理流程標準化、自動化、智能化，在節約大量人力成本的同時，還能保證財務核算的準確性。另外，財務數字化轉型能使事務性工作大量減少，管理者和員工的工作效率大大提高，從而提升企業的經濟效益。

（五）輔助決策，減少失誤，提高效率

大型國有企業覆蓋國計民生的重要領域，因規模較大，其每一項重大決策都會對經濟發展產生較大影響。國有企業要想減少決策失誤，提高決策效率，必須充分考慮各種因素的影響，利用大數據功能對歷史數據進行提煉，為經營投資決策引入數據化的經驗。

三、國有企業財務數字化轉型的優勢

（一）預算管理方面

在傳統的預算管理模式下，預算與企業的戰略發展及業務脫節；預算要素缺失，未形成閉環；預算規范程度不高，執行力不足；預算管理部門與執行部門之間存在博弈。

財務數字化轉型后，企業借助數字化技術能夠建立科學的預算管理制度；在編制預算時，能夠平衡各部門的KPI 及資源狀況，從而減少組織間的博弈和協作不力情況；監控預算執行狀態，進行滾動預測與對比分析；將預算與績效考核有機結合，提升預算執行力；實施多維度的預算管理體系，提高預算管理效率，減少預算編制時間。由此搭建成熟高效的全面預算管理體系。

（二）核算管理方面

財務數字化轉型后，交易環節能夠自動對賬，核算環節能通過財務共享平臺以及單據流的集成自動生成憑證，監控環節能夠做到事前管控和歸集，從而實現流程標準化、數字化處理，并且通過多維數據存儲，核算結果能夠滿足不同的需求，進一步形成財務流程數據化的核算體系，提升核算質量。

（三）資金管理方面

通過財務數字化轉型，國有企業可以建立資金池，并利用自動計息規則，將閑散的資金充分集中起來，進行統籌規劃，靈活調動資金，優化資金結構，降低融資成本，提高資金使用效率，實現資金在成員單位之間的合理配置，發揮資金的規模效益，提高企業的市場競爭力。

通過財務數字化轉型能夠實現業財融合，在企業內部匹配合理資金，促使財務更好地服務業務；同時業務部門也可以實時了解資金收支情況，更有利于業務的開展。

（四）成本管理方面

傳統的成本管理模式往往只注重生產成本的管理，沒有考慮到其他非生產部門的影響。成本管理具有事后性，缺乏市場觀念，內容僵化，手段老化，無法為決策提供全面、正確的成本管理信息，進而可能誤導企業經營戰略的制定。

財務數字化轉型有助于企業從整個產業鏈以及戰略目標和愿景出發，從單一環節的生產成本擴展到整個生命周期成本，充分考慮滿足市場需求的成本，根據需求進行設計的成本，進而到生產、銷售階段的成本，甚至是售后服務環節的成本。只有將產品的全生命周期納入核算，才能最準確、真實地反映產品的實際成本。

（五）報表體系方面

財務數字化轉型后，報表體系將具備規范化、自動化、高效化及透明可追溯的特性。通過各項規則的制定和系統的優化，規范企業及下屬公司的會計核算，統一債權債務、內部交易以及股權的合并抵消口徑并實現自動抵消，提升數據的自動采集比例，快速生成報表，實現報表層級數據直接貫穿鉆取自憑證明細。

（六）稅務籌劃方面

在傳統的稅務管理模式下，企業的核算、業務、合同管理、物資管理等系統與稅務的開票、發票查驗及申報等系統都是獨立運作的。所有數據都只能通過財務人員手動輸入稅務系統，完成發票開具、發票真偽查驗、進項稅抵扣以及稅款申報等工作。企業系統與稅務系統無法自動對接、識別數據并進行匹配和校驗，出錯率高，稅務風險大，效率低，不利于企業發展。

財務數字化轉型后，不但企業的各項系統能夠實現相互融合，企業與稅務的各項系統也能實現充分對接。根據業務信息自動生成發票，并發送到客戶指定的地址；實現報賬流程中自動識別發票，并校驗真偽，實現增值稅進項稅的及時抵扣；根據企業的業務信息及財務報表自動完成稅款申報，避免出現少報、錯報或漏報的情況；稅務法律法規實時自動更新到企業的內控系統中，保證業務與財務的合法合規，降低企業的稅務風險。

四、國有企業財務數字化轉型面臨的問題

在財務信息系統已經普及的當下，國有企業的財務數字化轉型看似并不困難，但事實上與國有企業的要求相差甚遠，還存在一些問題。

（一）缺乏整體戰略規劃

目前國有企業雖然存在強烈的數字化轉型意愿，但缺乏明確的整體戰略規劃，對當前自身數字化建設程度的掌握不充分，無法有針對性地進行改革。各職能部門數字化項目分別建設，功能重疊現象嚴重，融合性差，無法實現有機統一，從而影響國有企業整體的數字化轉型。

（二）財務人員數字化轉型的意識有待強化

傳統國有企業的財務偏重事后結果的計量與反映，認為財務的職能只是會計核算與監督，并在核算的基礎上進行一些簡單的分析，無法體現財務的服務職能。很多財務人員的思想認識還停留在核算型財務階段，對融入企業業務的主動性不強，對應用新技術參與企業管理的積極性不高。甚至有些財務人員擔心財務數字化轉型提升工作效率后自己會失業。

（三）數據治理難度大，潛在價值未得到充分發掘

國有企業內部因為長期缺乏統一的數據管理，各部門之間原始數據標準不統一，數據更新不同步，相對獨立且兼容性差，分布零星、分散，流動性差，加大了數據集中治理的難度。再加上專業人才的缺失，財務數據的潛在價值未得到充分發掘，造成數據資源的浪費，使財務數字化轉型流于形式。

（四）財務信息化建設與信息技術更新不同步

在當前數字經濟背景下，國有企業受決策機制的影響，財務信息化建設的速度跟不上信息技術的更新速度。為了應付眼前的功能需求，財務系統往往只能以“補丁”的方式升級，無法匹配長期發展戰略規劃。

（五）相對獨立且重復性建設的系統阻礙業財融合

國有企業受到體制限制，各個部門相對獨立，協同性較差。對信息系統的功能需求往往只從本部門角度考慮，沒有相應的部門牽頭建設主干功能系統，導致整個企業不同功能系統之間重復性建設，浪費國企資源。另外，相對獨立的系統間缺乏有效的互通機制，阻礙了財務系統與其他業務系統的融合，影響了國有企業財務數字化轉型的推進。

（六）數據信息風險

財務數字化轉型雖然能為國有企業帶來種種突破性優勢，但同時也會給企業帶來數據安全風險。如何保障數據的安全性和保密性是首要問題，數字化信息得到大規模運用后，一旦發生數據篡改或泄露，將會對國有企業造成重大影響，嚴重的將會導致國有資產大量流失。

五、國有企業財務數字化轉型的對策

（一）制定整體戰略規劃

國有企業數字化轉型應從企業的戰略出發，與企業的戰略規劃保持一致。要實現數字化轉型，就需要以財務數字化轉型為切入點，因此管理層必須重視并提升財務數字化轉型的戰略高度。國有企業要對外部環境和內部資源進行詳細分析，結合自身的實際情況，制定符合企業數字化轉型發展的整體戰略規劃。

（二）塑造正確的轉型觀念

國有企業財務數字化轉型是一個系統工程、復雜工程，強大的領導力是成功轉型的基礎。這就要求企業領導樹立財務數字化轉型的正確理念，這樣才能引導員工樹立數據化的管理思維，從而達到通過數據創造價值的目的。財務部門作為企業價值管理的核心部門，在財務數字化轉型過程中扮演著重要推動者甚至領導者的角色。

（三）加快制度建設

企業的任何行為都需要確保在制度的范圍內，因此為保障國有企業順利實現財務數字化轉型，必須加快配套制度建設。只有制度跟上了，轉型才能有序推進而不失控。只有加強制度建設，才能將國有企業各組織成員的命運與企業聯系在一起，增強企業的內聚力，齊心協力推動企業實現財務數字化轉型。

（四）加強數據治理和開發利用

數字時代，國有企業內外部的各項相關信息都可以轉化為數據。國有企業應以財務系統為中心，整合其他業務系統資源，構建統一的數據資源體系，并運用科學先進的管理工具對數據資源進行管理和維護。同時，企業管理者還應樹立正確的數據資源開發利用思維，增強開發能力，最終達到價值創造的目的。

（五）提供充足的資金保障

國有企業，特別是集團化的國有企業，規模通常都比較龐大。要順利推進國有企業財務數字化轉型，就必須提供充足的資金保障，因為無論是轉型的哪一個環節，都需要大量的資金。因此必須協調好資金投入成本與企業發展所帶來的新增收益的關系，保證國有資金投入的保值增值。

（六）培養和引進數字化財務人才

在財務數字化轉型的大趨勢下，懂財務、懂業務、懂數字化的復合型人才非常緊缺。國有企業應當對現有的財務人員開展必要的數字化培訓，促使其通過自我提升來適應財務數字化轉型。同時，國有企業還應積極尋找并引進數字化的高端財務人才，使其盡快融入企業財務數字化轉型的氛圍，與企業共同發展。數字經濟時代的財務人才應該更多地參與到分析、戰略制定、計劃和管理中，利用信息技術推動會計技術創新和管理創新，識別潛在風險，為提高國有企業經濟效益鋪路。

（七）提升數據的安全性

財務數字化轉型的關鍵是數據，只有通過安全的數據治理才能保障財務數字化轉型成功。數據的安全性包括安全標準、算法類型、數據傳輸加密過程及公共秘鑰基礎建設四個方面。國有企業在財務數字化轉型過程中一開始就應該確保數據的安全性，加強信息安全監控，注意數據留痕，同時還要對數據進行加密并實時備份。

六、結語

目前，國有企業的數字化管理仍處于初級階段，如何深化數字化管理，推動國有企業數字化轉型，是必須面對的問題。財務數字化作為目前數字經濟時代運算速度最快且精準程度最高的管理技術，必須將其充分運用到國有企業中。國有企業財務數字化轉型任重道遠，從意識形態的重視與支持，到轉型工具的借鑒與使用，乃至對財務人員更高價值職能的培養，都是轉型過程中不可或缺的部分。