煤化工企業資金管理存在的問題及對策分析

高文龍 新疆廣匯煤炭清潔煉化有限責任公司

引言

煤化工企業將煤炭作為原材料所生產出來的燃料、液體、氣體以及化學品是經濟社會發展過程中必須可少的基礎性生產生活產品，煤化工企業對于國家整體經濟社會發展具有不可替代的重要意義。當前，在全球范圍內對于節能環保愈發關注，煤化工企業面臨著諸多新的挑戰，在此過程中企業為了在愈發激烈的市場競爭中獲得競爭優勢，必須進一步從內部管理著手，提升自身的整體管理能力。而在煤化工企業整體管理工作中，資金管理是其中的一個重要環節。煤化工企業只有制定科學合理的資金管理規章制度，才能保障企業在開展生產經營活動過程中擁有足夠的資金支持，降低自身資金使用成本的同時提升資金使用效率，最終保障企業能夠實現生產經營利潤最大化的根本目標。

一、煤化工企業開展資金管理的重要性分析

（一）良好的資金管理是企業獲得核心競爭力的重要保證

對于現代企業來說，資金是企業開展生產經營活動的基礎，企業在生產經營各個環節如原材料的采購等都需要資金支持。由于企業參與各種經濟活動都離不開資金，因此開展資金管理有助于避免生產經營風險和財務風險的出現。尤其是當前企業面臨的生產經營環境愈發復雜，企業不僅要具備較強的資金實力和較好的信譽，而且要對所擁有的各項資源進行科學合理的管理。只有這樣，企業才能實現長期健康穩定發展，才能獲得核心競爭力。

（二）科學合理的資金管理有助于企業防范運營風險

企業的生產經營過程存在諸多環節，這些環節中存在的不確定性會為企業帶來運營風險，例如企業的投融資活動會為企業帶來財務風險，這些風險若得不到有效的處理，企業運營可能會出現一系列問題。對于煤化工企業來說，其具有投資金額較大、生產周期較長、資金波動性較大的特征，企業若不能進行良好的資金管理，對企業的資金流動進行良好的控制，企業整體運營規范性將不能得到提升。更為具體的是，煤化工企業若能夠對資金收支情況進行客觀全面的記錄，利用財務軟件對應收應付款、債權債務等信息進行合理統計，最終對自身的運營情況進行實時地動態監管。同時，而借助科學合理的資金管理活動，煤化工企業的資金鏈能夠保持完整，有效應對各種運營風險。

（三）有效的資金管理有助于提升資金使用效率

煤化工企業借助科學合理的資金管理能夠對內部資金進行過系統性整合，有助于實現更為高效地資金使用。并且，通過系統性整合內部資金，企業整體的管理水平也能相應提升。而聚焦到資金管理工作上，企業可以根據自身發展情況提煉出更加高效的資金使用流程，確保資金使用結構優化，最終提升內部整體資金的使用效率。

（四）科學合理的資金管理能夠降低企業資金使用成本

煤化工企業借助資金管理提升自身資金使用效率的同時，也能夠對自身的資金使用成本進行合理控制。煤化工企業在開始資金管理工作之前，必須全面考慮自身整體資金狀況，從企業自身整體利益最大化的角度進行資金使用決策。在滿足企業整體資金需求過程中，企業不僅要不斷優化自身的投融資結構，還要避免出現財務風險過高的問題。只有這樣，企業才能對自身內部的資金進行合理使用的過程中最大限度上降低資金使用成本。

二、資金管理概述

（一）資金管理概念分析

資金管理活動本質上是一種綜合性與動態性較強的管理行為，現代資金管理要在國家相關法律法規以及企業規章制度的指導下，按照現代企業的資金運動客觀規律對不同資金之間的關系進行處理。具體來說，企業在資金管理過程中對內部資金流、資金調度、資金在內部或者外部運轉以及財務結算等環節進行嚴格的管理，并且還要對企業生產經營過程中的投融資過程、產品銷售過程以及資金收支情況進行嚴格組織、有效協調和實時控制。對于包括煤化工企業在內的各類現代企業來說，資金是保證企業健康穩定運營的血液，當其成為企業健康穩定發展必備要素的同時，還能在很大程度上反映出企業各項經濟活動情況。資金管理是煤化工企業整體財務管理功能的具體拓展，是企業整體管理系統中的關鍵環節。對于現代煤化工企業來說，其資金管理情況不僅能夠很大程度上反映出企業當前所擁有的資源數量及質量，還能夠直觀體現出企業資本構成以及產權狀況。鑒于此，煤化工企業的資金管理工作直接關系到企業在新時代背景下的生存及成長狀況，企業只有高效合理地開展資金管理工作才能為未來的長期穩定發展打下堅實的基礎。

（二）現代企業的資金管理內容分析

現代企業所開展的資金管理活動主要包括狹義和廣義兩個方面的內容。從狹義角度來說，煤化工等企業資金管理是指資金的獲取和使用、資金的預算與控制，其中現金流管理是整體管理的重中之重。從廣義角度來說，資金管理工作的內容較為廣泛，主要包括了資金籌集環節管理，資金投入的管理、使用資金進行采購等活動的管理、現金流的管理以及資本運營等多方面的綜合管理。值得注意的是，這些不同的方面既存在較為緊密的聯系，又保持著一定的獨立性。

第一，煤化工企業開展資金管理時需要進行籌資管理活動。籌資管理活動指的是企業必須根據當前生產經營狀況以及未來的發展需求，運用多方面籌資手段，在市場中快速便捷地獲取企業自身所需資金的一種財務行為。籌資管理對于煤化工企業的發展至關重要，只有具備了充足的資金，企業才能正常組織生產、減少運營風險。然而，當前我國資金市場的完善程度還較低，煤化工企業面臨融資需求時可以選擇的籌資渠道還較少，大多數煤化工企業的融資活動嚴重依賴于商業銀行。

第二，煤化工企業開展資金管理時需要進行投資管理活動。當前，煤化工企業在經營過程中，為了提升資金的收益率，獲得更高的經濟效益，在一些情況下會參與和證券、資產相關的金融活動。企業開展投資管理活動時會涉及企業內部各個方面。從橫向方面來看，投資管理要將內部所有的涉及投資行為的經濟活動全面納入管理范圍內；從縱向方面來看，投資管理活動不僅要對企業資金當前的使用情況進行判斷，還要充分考慮到以后的資金配置效率。當前，在我國企業投資行為的范圍較廣的背景下，企業不僅可以將內部資金投向股票、債券等傳統的投資方向，還可以將資金用于固定資產購置等。

第三，煤化工企業開展資金管理時需要進行現金流管理活動。煤化工企業開展現金流管理活動指的是企業要把現金流量作為資金管理活動的重中之重，并且在管理過程中要充分考慮到收益及風險因素。企業對內部有關各項生產經營活動、投資活動以及籌資活動所進行的管理，實質上都會在一定程度上涉及現金流的管理，這是因為企業在開展任何經濟互動的過程中，都需要做好現金流的預算與規劃等工作。

第四，煤化工企業開展資金管理時需要進行資本運營管理活動。煤化工企業生產經營根本目的是經濟效益最大化，這就需要企業以自身的價值管理作為特點，將自身內部所擁有的各類資本進行不停地運營和重新組合。只有這樣，企業才能完成組織生產要素優化配置以及產業結構的動態組合，為實現生產經營過程中的資本增值以及經濟利潤最大化提供動力。總的來說，煤化工企業開展資本運營活動是整體資金管理活動的重要組成部分，能夠為企業整體經濟利潤最大化提供保障。

（三）資金管理的基本理論分析

第一，委托代理理論是資金管理的重要理論基礎。委托代理的實質是指委托人委托其他人，以自身利益為根本從事一些經濟活動。委托代理關系誕生于現代公司制，對于現代制度經濟學家來說，企業所有權與經營權的分離，在產生委托代理關系的同時，也催生出了更多的信息不對稱問題，使得企業經營過程中始終伴隨著逆向選擇以及道德風險問題。在這種情況下，企業生產成本中會包含代理成本。部分學者對代理成本進行了明確的界定，即代理成本實質上是作為代理人的其他人代理所從事的工作產生的凈增資本成本。

第二，資金風險理論也是資金管理過程中必須掌握的基礎理論。當前，隨著市場環境復雜度的不斷提升，所有企業在開展生產經營過程中都面臨著更多的不確定性，煤化工企業也不例外。在不確定性存在的情況下，包括煤化工企業在內的各類企業就面臨著承受經濟損失的風險，并且這些風險是無法完全避免的。在這種情況下，所謂的資金風險就是企業在生產經營過程中持有和使用資金都會帶來資金損失的可能性。具體來說，資金風險存在于資金管理的各個環節中，產生了資金流動風險、信用風險、利率風險等，但是一般來說風險與收益是呈正相關關系的。對于煤化工企業來說，合理的資金管理應達到這樣一種狀態，在該狀態下企業的經濟效益達到最大化，但是企業面臨的資金風險在可承受的范圍內。

第三，科學合理的資金管理必須以資金成本效益理論作為基礎理論之一。在現代經濟社會中，資金運作過程一定伴隨著成本與收益，并且資金規模與資金的收本和收益都是具有較強聯系的。具體來說，企業資金成本主要有支付的利息以及財務費用等。在資金成本中，費用支出在很大程度上是固定的，一般不會發生較大的變化；而企業利息總量是與資金量呈現相同變化趨勢的，因此企業在開展資金管理工作過程中，管理的資金量越大，企業就必須更加謹慎的考慮到資金成本和資金收益問題。

第四，內部控制理論是煤化工企業各項內部管理活動的理論支撐之一。20世紀末期，美國注冊師協會對企業內部控制進行了明確的界定，其指出內部控制是企業內部董事會、管理層以及全體員工共同實施的，在內部控制體系推動下，為企業生產經營利潤最大化提供堅實保障。

三、煤化工企業開展資金管理工作過程中存在的問題

隨著煤化工企業的發展，資金管理工作的重要性不斷提升的過程中也出現了一些問題。企業能否認識到這些問題并找到解決這些問題的方法直接關系到企業未來的發展。

（一）部分煤化工企業未能樹立起科學合理的現金流管理意識

當前，很大一部分煤化工企業在進行資金管理工作時沒有與時俱進地變革自身的現金流管理意識，尤其是各個分支機構沒有參與資金管理的意識。在日常資金管理工作過程中，煤化工企業的分公司容易出現企業總部怎樣安排就怎樣開展管理活動的惰性問題，分公司對于資金管理、現金流管理的敏感度較低，參與積極不足。甚至部分煤化工企業認為資金管理僅僅是企業集團的問題，與分公司無關，不會主動承擔更多的責任。但是，有時企業總部也未能對子公司的現金流管理工作進行明確的要求，不能制定科學統一的資金管理規章制度，更談不上對各個子公司的具體指導。綜上所述，煤化工企業若不能對自身的資金管理和現金流管理意識進行有效變革，則最終會影響企業的資金管理效率和質量。

（二）資金存量在總部和各個分公司之間分布不均衡

當前，對于一些煤化工集團企業來說，資金存量分布不均衡具體表現在于部分分公司擁有的資金自由過高，這種情況下其資金不能被集團總部進行高效利用，總體資金利用效率較低。具體來說，煤化工企業若整體的資金管理較為松散，企業很可能出現資金沉淀浪費的問題。一方面，煤化工企業總部為了滿足自身或者各個分公司的生產經營資金需求，需要進行融資活動；另一方面，在資金分散、管理松散的情況下，集團整體不能形成合力，無法發揮出企業集團的優勢，最終導致資金不能良好調劑，企業整體的財務成本提高，企業整體的資金管理有效性大大降低。

（三）財務信息采集和資金管理計劃流于形式，資金管理信息傳遞效率較低

一方面，財務基礎信息是企業整體資金管理活動的基礎，財務信息的質量直接關系到企業整體的財務管理和資金管理的質量。當前，一些企業未能采取先進的電子信息技術手段，不能準確地統計相關財務信息。這里面不僅有煤化工企業財務部門的原因，也有企業整體財務管理思路的原因。總的來說，企業開展資金管理過程中不能獲得高質量的財務信息作為支撐，資金管理的干擾因素就會越多，開展資金管理工作時的及時性和準確性也會下降，企業整體的資金管理決策合理性也會下降。

另一方面，資金計劃方案是整體資金管理工作中的重要手段，但是當前部分煤化工企業資金管理計劃流于形式，沒有對資金管理計劃的制定給予足夠的重視，進而缺乏科學合理的資金管理計劃指導。此外，煤化工企業一些分公司可能從自身的利益出發，在編制資金使用計劃時提供不準確的信息，在這種情況下總部很難掌握真實地資金使用情況，不能針對性地編制下一年的資金計劃方案。

（四）部分企業缺乏內部監督管理與績效考核評價制度

一方面，部分煤化工企業沒有及時到位地開展內部監督管理工作，沒有找到最符合企業發展情況的資金管理方式。當前，很多煤化工企業的財務內部監督管理制度仍局限于資金收支規章制度和會計核算制度等基礎性制度，沒有針對資金管理工作制定規范的規章制度，缺乏資金管理審查機制。同時，由于缺乏資金管理績效考核評價機制，相關資金管理工作人員開展資金管理工作的積極性不能被充分調動，使得資金管理不能取得理想的效果。

另一方面，部分煤化工企業沒有針對應收賬款和固定資產管理等工作制定嚴格的管理考核制度。當前，雖然部分煤化工企業內部已經有了應收賬款和固定資產管理等方面的規章制度，但是在落實過程中不能嚴格執行。在這種情況下，企業不能對應收賬款管理人員等提出更高的要求。以企業內部固定資產管理工作為例，雖然部分企業在領用登記方面制定了規章制度，但是在入庫執行以及盤點等管理環節仍然存在諸多漏洞和不足，使得最終的資金記錄與實際的余額不相符，影響了整體資金管理工作的效果。進一步以應收賬款為例，應收賬款管理是企業整體資金管理中極為重要的一個環節，隨著當前企業面臨的生產經營環境愈發復雜，企業在完成交易后常常面臨著應收賬款的回收問題，很多情況下應收賬款的回款是一個漫長的過程中，不僅會提高企業面臨著的財務風險水平，還會提高自身的財務成本。因此，煤化工企業必須在應收賬款等方面做出更為詳細的安排與計劃，制定更為詳盡的規章制度。

四、煤化工企業進一步提高資金管理質量的有效措施

（一）進一步完善內部的資金管理制度

對于煤化工企業來說，建立健全資金管理規章制度是提高資金管理質量的根本保障，能夠確保資金管理工作按照相關規章制度開展。完善內部資金管理規章制度可以從以下三個方面著手：

首先，煤化工企業要進一步建立健全資金預算制度。對于現代企業來說，科學完善的資金預算制度是有效使用資金的基礎，只有編制科學合理的資金預算方案，才能在后續的資金管理工作中具備堅實依據。通過制定資金預算制度，煤化工不僅能夠防止資金被無效使用，也能夠避免出現資金閑置的問題，提高企業經濟效益。在企業根據自身資金管理需求進行資金預算編制過程中，一方面要始終堅持收入定指出的基本原則，另一方面要堅持成本費用相匹配的原則。在執行資金預算編制過程中不僅要進行年度預算的編制，還可以編制季度和月度預算，為企業整體的資金合理使用奠定良好的基礎。

其次，煤化工企業要進一步完善自身的資金使用監督與核算制度。現代企業確立監督與核算制度對于保障企業資金管理和整體發展都具有重大意義，這是因為在監督和核算制度的保障下，企業相關部門在使用資金的過程中會更加謹慎，資金的使用效率自然得以提升。煤化工企業必須清晰地認識到，只要各個部門按照資金使用監督和核算制度使用資金，企業便可以對企業內部資金進行統一合理的調配，最大限度上降低自身整體的資金使用成本，進而降低企業整體運行成本。

最后，煤化工企業要進一步完善自身的資金審計制度。企業為了避免在生產經營過程中的盲目投入行為，要進一步根據自身情況建立起完善的資金審計制度。依據該制度，企業內部資金的使用才可以做到有章可循，對企業生產經營過程中的前期投入情況以及后續產生的效益情況進行有效的監督管理，為企業下一步的投資活動提供方向，進而提升企業資金管理效率。

（二）進一步科學合理地進行投資決策

投資活動是煤化工企業整體資金管理工作中的重要對象，企業在進行投資時必須時刻保持清晰的判斷。對于長期投資，企業要評估該項投資是否有利于企業整體的長期發展；對于企業短期投資，企業必須根據快速變化的市場情況對投資行為進行修正。另外，無論投資活動的期限，企業都要對投資項目的可行性進行嚴格的分析，并在投資過程中對資金使用情況進行嚴格的監督，具體來說，企業可以采取以下三點措施：

首先，可以制定投資論證制度。煤化工企業可以在財務部門專門成立投資論證小組，該小組要具備一定的比例的技術性人才，對項目投資前景等進行針對性地分析論證，最大限度上確定該項目是否值得投入相應的資金。

其次，進一步完善項目風險評估制度。企業內部控制部門要與財務部門一同對項目進展情況進行全面評估，具體評估項目推進過程中所面臨的風險水平。只有動態評估項目是否能夠達到投資目標，企業的資金管理工作才能取得理想的效果。

最后，要進一步加大財務部門管理力度。財務部門要設立專門的崗位負責每一項投資活動的資金流向監管，確保應收賬款等能夠及時回收，最大限度保證企業資金安全的情況下還要降低財務費用。

（三）進一步加強對資金占用率的控制

對于煤化工企業來說，生產經營過程中應收賬款和存貨越多，企業資金的利用率就越低，因此為了提升資金管理效率，可以采用以下三點措施。

首先，煤化工企業要進一步收緊應收賬款賒銷制度。企業在生產經營過程中要進一步認識到大量的應收賬款所帶來的財務風險，要進一步更為精準地找到收益和風險的平衡點。要在交易前對客戶的信譽情況進行準確的調查，對于信譽較好的客戶可以適當放寬賒銷政策，對于信譽較差的客戶要進一步收緊賒銷，降低資金占用率的同時保證資金安全性。

其次，要進一步減少存貨占用率。對于企業來說，存貨占用越多，資金周轉的速度將變慢，企業的資金管理效率將進一步降低。煤化工企業只有進一步減少存貨所占用的資金，才能不斷提升自身的資金利用和管理效率。企業要在存貨管理工作中嚴格落實相關管理制度，提升存貨管理水平。

最后，煤化工企業要不斷與時俱進，進行資金管理工作的創新。企業要在時代發展中，大膽摒棄傳統資金管理模式中不適用于當前新狀況的管理方法，根據自身發展情況針對性地制定資金管理方法。只有這樣，才能通過不斷創新實現資金管理效率的提升。

結語

綜上所述，新時代背景下，煤化工企業加強資金管理對于企業實現健康穩定發展具有不可替代的重要作用。在發展過程中，煤化工企業要清晰認識到自身開展資金管理工作時存在的問題，進而采取針對性的解決方法，保證企業實現生產經營利潤最大化的根本目標。