加強產業園區內部控制建設的措施分析

趙美麗 杭州裕廊騰飛科技有限公司（新加坡杭州科技園）

引言

近年來，產業園區越來越受重視和關注，政府和企業對產業園區的投資越來越多。產業園區作為產業集群的重要載體和組成部分，能夠有效地創造聚集力，通過共享資源、克服外部負效應，帶動關聯產業的發展，從而有效地推動產業集群的形成，是區域經濟增長的重要途徑。而產業園區的發展能夠有效整合產業資源，積極發揮產業集群作用，共同促進整個產業的發展與進步。但是目前在產業園區建設和經營過程中還是存在一些比較明顯的問題，這些問題會直接影響產業園區的發展。本文主要探討產業園區內部控制建設問題，希望能夠找出提升產業園區內部控制科學性與有效性的相關舉措，從而為產業園的建設和發展得到有效保障。

一、產業園區內部控制的影響因素及存在問題分析

（一）產業園區內部控制監督制度不夠完善

任何單位的存在，只要有運營就一定會有風險事件的發生，進而導致不同程度的運營后果，因此，有效的內部控制監督制度是企業管理工作的靈魂。同樣，在產業園運營也離不開有效的內部監督。大多數產業園運營都會有內部控制制度，只是這個制度的完善程度或缺陷程度會存在不同，而不完善的和缺陷的內部控制制度，比如崗位職務分離不夠、采購流程制度存在缺陷、物業管理不夠細化等問題的存在，是很容易產生舞弊和風險的。另外內部控制監督部門即內部審計部門的執行力度和內審制度同樣也是產業園戰略決策和運營管理的一道“重要防線”，如內審部門內部的審計職能基本流于形式走過場的現象，也是很難起到實質性監督和威懾作用。另外內審部門通常是實施事后審計居多，而包括事前和事中的全面審計偏少，也很難發揮真正的審計職能賦能作用。通常來說產業園區項目周期比較長，涉及各周期內容側重不同，如審計部門只在運營階段的事后審計，不能對產業園區內部環境進行風險評估和提出相應的內部控制管理建議等方面和發揮應有的內部審計職能。

（二）租戶的引入和跟進服務機制不夠完善

目前在大多數產業園區中，對于入園企業的引進，在事前、事中和事后，沒有一套較為完善的管理機制。在事前考察中，對入園企業的背景調查大多停留在較為粗略地察看營業執照等表面性的文件，流于形式；在入園后的管理，對入園企業的運營發展，包括對入園企業的營業收入、運營問題、發展情況及對租賃空間有無更多需求等問題，沒一個較好的跟蹤服務和管理機制；對于退租離園的企業，對于其退租原因和搬遷至何處等沒有一個詳盡的事后分析總結，相應地，也很難作出有針對性問題的管理改善。因產業園需要集聚相關高成長性或成長潛力較好的產業企業或產業相關上下游及配套企業，才會形成一個可循環的生態發展圈，產業園才可以持續健康地發展。因此，一套較為完善的租戶引進和跟蹤服務管理機制，對產業園來說是極其重要的。

（三）應急處理方案機制不夠完善

產業園區在建設和運營過程中會受到市場變化波動、政府的政策變化及其他突發事件的影響。當這些問題出現時，產業園區如果無法及時采取有效措施應對，就可能造成巨大的損失，同時還會導致產業園區管理的混亂，甚至影響產業園運營的成敗。比如園區出現數據網絡全部中斷或恐怖事件等突發事件，無法在現有場地辦公，大多園區管理方是沒有后備辦公地址等應急處理后備方案的。因此，就目前實際情況而言，雖然大多數產業園區有安全生產管理制度，但沒有建立比較完善的應急處理方案，在遇到應急問題時無法迅速開展相應的應急處理的備選方案，善后工作也難以順利開展。分析其原因主要是因為產業園區相關決策人員缺乏風險意識和經驗，應急處理方案機制不夠完善。

（四）投資決策機制不夠健全

現階段產業園的投資決策也存在一些問題，主要就是缺乏健全完善的投資決策機制。首先，鑒于產業園項目投資大、回報慢等特點，產業園項目的投資決策通常會較慢，需要有充分的前期盡職調查包括投資區域、區域總體規劃、土地問題、政府政策和政府扶持程度等方面，也需具有戰略眼光和決策果斷性等一些無法通過數據量化的關鍵因素等綜合評價后，才會對一個產業園項目是否投資進行決策。這些不能數據量化的關鍵重要因素，也是風險較高的不確定因素，因此，很難形成一個健全的產業園投制決策機制，這恰好也是決策產業園投資成敗的一個非常關鍵的因素。其次，目前市場上專業的產業園投資機構還不是很多，鑒于產業園項目的特殊性，對投資決策項目團隊的專業性和知識面等方面要求也是較高的，所以也缺乏專業性的投資團隊和投資專業人才。最后，對于已投資的產業園項目大多沒有投資跟進管理體系，包括風險防控與投資反饋機制，這樣就非常容易導致一個問題出現，就是在產業園區相關項目實際實施過程中項目計劃或者是項目的具體流程會被隨意更改，導致項目在實際運營過程中出現很多問題，甚至導致產業園區經營方向偏離定位。

（五）產業園區信息化水平不夠高

在這個“萬物互聯、互聯互通”的互聯網和大數據時代，信息數據影響各行各業，同樣，對產業園區在建設和經營發展的過程中也是非常重要的。目前雖然國內的信息化程度雖然發展在一個較高的水平，但大多數產業園區的信息化程度仍普遍不夠高，信息系統和數據不完善或者是在傳遞的過程中存在滯后等問題，就會影響產業園管理效率和質量，同時也給產業園運營決策帶來較大的影響。而就現實情況而言，產業園區普遍存在信息管理不夠完善或接地氣的問題。首先，從基礎信息的收集和優化使用方面來看，就存在信息不對稱或不暢通及存在信息孤島等問題。其次，信息化程度基本局限在園區管理的某一個或幾個方面，而未覆蓋運營管理的主要方面，比如樓宇的物業管理、樓宇安保管理、設備管理、租戶投訴管理等。最后，在園區運營系統升級或者更換過程中，易出現老系統中的信息保存和查詢及信息的延續性等不能查詢或使用這些常見問題，上述這些信息管理問題，對產業園的建設與運營影響也是較大的。

二、加強產業園區內部控制建設措施

（一）進一步建立健全完善的內部控制監督體系

內控永遠不會一勞永逸，而是一個循序漸進、持之以恒、不斷完善的動態過程。因而，根據產業園的管理實際情況，在產業園區內部控制建設也是一個斷完善的過程。在產業園區內部控制建設的過程中，首先，要加強內部控制文化的培育和建設。所以，與大多數行業一樣，產業園的內部控制管理，首先要把內部管理控制作為“一把手”工程，需“一把手”高度重視和關注。內部控制是為業務服務，因此增強內部控制的作用力，弱化反作用力，正是內部控制的功能所在。加強在全體職員思想上的宣貫和職業道德教育，使相關人員自覺嚴格遵守和執行公司內控等制度成為日常習慣，養成一種工作習慣、培育一種企業文化。習慣成自然，習慣造就文化，從而內部控制將日常管理中具有控制作用的思想和行為整合成一種管理流程，進而營造出一個良好的內部控制和風險管理環境。其次，在產業園建設和運營管理過程中，進一步建立和健全完善的內部監督體系是至關重要的。內部控制監督體系分解細化就是流程體系問題，內部控制解決的是流程問題，包括業務流程、管理流程中的風險控制，解決企業可以“正確的做事”問題，對產業園區內部控制關鍵業務處理的流程進行定期不定期地進行梳理和細化，將產業園內部控制理念和思想嵌入到各業務流程中的具體業務活動，融合在產業園的各項標準化流程之中，使產業園在正常運營過程中自發地防止錯誤和風險，確保管理合規和真實，從而合理保證產業園管理目標的實現。再次，對重要的崗位職責、不相容的職位進行足夠分離，構建科學合理的崗位職責體系，進而降低或避免在關鍵流程產生舞弊和風險的概率。最后，不斷改進內部審計的方式方法，建立全面審計和專項審計制度，建立健全內部控制監督體系。內部控制主要有管理層和內部控制措施、內部流程控制及內部審計三道防線，內部審計是第三道即最后一道防線。因此，不斷完善內部審計的制度和職能也是極其重要的。充分發揮內部審計的獨立性和能動性，避免內部審計監督流于形式、走過場現象的發生，使審計監督真正成為揭示產業園運行風險的“晴雨表”和防范風險的“保安員”，為產業園的建設和發展“保駕護航”，從而保證審計監督工作的有效性和產業園的高質量發展。

（二）進一步完善入園企業的跟進服務機制

入園企業的質量好壞，也是直接影響產業園運營質量的一個關鍵事項，因此，產業園區需要加強入駐園區企業的背景調查和完善入園企業的跟蹤服務機制。產業園除了對入園企業的企業注冊資金、相關執照及許可證件等背景調查外，還需對入園企業運營的實質業務、專業人才及其運營發展情況及財務情況等方面需進行全面深入地、重點地進行背景調查，還要考慮企業所在行業或其運營是否符合園區的產業定位，是否是行業內成長性較好的企業等重要因素，在事先就做好“招商選商”工作，就可以盡可能地降低產業園運營風險，提升產業園運營質量。另外，對于一些重要退租企業，對于其退租原因、退租后的新地址甚至退租后的發展情況進行跟蹤觀察，分析原因，總結經驗，不斷提升精益管理能力。

（三）進一步完善應急處理方案制度

產業園區內部控制制度的建設會受到外界因素的影響，如果缺乏科學有效的應急制度和處理方案，當外界發生較大波動時，產業園的運營就會受到嚴重的打擊或不能保持正常運營。所以在產業園區內部控制制度建設的過程中，除了需要不斷完善的安全生產制度以外，還需不斷加強應急處理方案制度方面的建設，提升抗風險打擊的能力。具體來說，產業園區在制定應急處理方案的時候一定要綜合考慮現實情況，統籌全局立足實際，對所有可能發生的應急事件進行細化梳理，并且制定相對應的處理方案，并定期不定期地進行演練。

（四）進一步優化產業園的投資決策體系

內部控制體系解決的不僅是流程問題，更要解決戰略決策問題和應急事項問題，內部控制風險管理其實應更偏向于前端。通常，產業園項目投資大、回報慢的特點決定了產業園項目的投資風險比較高，甚至會影響企業的生死存亡，因此，進一步優化產業園的投資決策體系是產業園內部控制和風險管理的首要之事。產業園區項目投資風險的內容比較多，包括：風險分析、評估以及決策等。具體來說包括：產業園的選址、擬投資區域的總體規劃、配套情況、土地情況、政府的政策和扶持情況、產業園區定位、產業園的市場發展趨勢以及產業園區的后續管理特別是資金管理等。需要完善投資決策機制的相關投資預期和風險應對機制，才會對影響產業園運營的上述關鍵因素進行詳細分析、評估與應對，防止重大決策失誤和出現重大危機等。在充分掌握這些信息之后，再對產業園項目投資進行決策，可以提高投資的成功率。另外還需結合實際情況，建立健全和完善設置產業園投資決策委員會的運行機制，并配備復合性的產業園投資專業人才。同時，要不斷完善投資項目跟進管理體系，對已投資的產業園項目進行全面的監管，盡可能地降低產業園投資風險和實現投資預期目標。

（五）進一步提升產業園的信息化水平和有效信息傳遞體系

在互聯網和大數據時代，產業園運營的改善和決策，同樣需要大量的信息數據作為支撐。因此，在信息化時代，產業園需利用信息化手段促進流程再造或改進，不僅可以提升內部控制能力，也可以提升管理效率和質量。關于提升信息化體系方面，首先產業園需要結合實際，構建“接地氣”的有效信息化系統，解決信息系統“不好用”的問題，讓信息系統能真正為業務所需，為業務服務。其次，在產業園運營的幾個關鍵板塊，如停車場管理、物業大樓的運營管理及入園企業的動態管理等信息化管理方面，建議從停車場開始推行信息管理，然后在物業大樓管理及入園企業的動態管理等方面逐步全面推行信息化管理，這樣可以大大提升產業園管理效率和質量。當然，是否采用全面信息化管理，也要考慮產業園的規模和管理要求。最后，在某一板塊的信息化管理過程中，比如停車場的管理，就一定要做好該板塊或模塊的信息化系統的有效性和暢通，即該系統“要好用、要靈敏”，這樣才能真正做好產業園信息化系統的管理水平，為產業園運營服務，提升運營效率和質量。

結語

綜上所述，在社會經濟發展進步的背景下，產業園區的發展態勢越來越好，在產業園區在建設和經營的過程中，必須要加強內部控制制度的建設和完善，提升園區企業的運營能力、競爭力和風險防范力，促進產業園的健康可持續的高質量發展。