淺談大數據環境下的企業財務創新

文池東生

大數據時代的到來，正在從各個角度影響著我們的生活，也包括企業財務領域。財務管理是企業管理的核心內容，對企業經營規劃有著深刻的影響，能否進行財務管理轉型升級，關乎著企業生存與發展，如何積極應對大數據時代企業財務管理的環境變化和發展趨勢，以敢于創新的姿態占領時代的先機，是當前我國企業必須認真對待的問題。回顧眼下，隨著移動互聯網+大數據時代的到來，經濟活動向數字化網絡化快速發展，傳統的商業支付核算模式已被“云采購”、“電子支付”等取代。

一、大數據下企業財務轉型的必要性

（一）企業財務信息共享不足

傳統的企業財務信息數據不能鏈接業務數據，無法實現有效的數據共享，導致企業財務信息反饋不及時，不能應對新經濟形勢下極速變化的市場環境。

（二）企業財務數據真實性及時性不足

傳統的企業財務主要基于事后核算，數據處理效率低，更有甚者為各利益鏈主體的利益而出現編造虛假財務信息的情況，嚴重誤導決策。借助大數據，運用財務共享云，會計機器人能夠處理多家企業的會計信息，可以同時進行多種類似的核算工作。

（三）缺乏事前分析控制

由于競爭環境的巨大變化，滯后的事后分析已不能滿足于日常管理需求，企業更需要前瞻性的數據和分析。這就需要借助大數據，在繁雜的數據中去粗求精，化繁為簡，進行多維度智能化分析，力求預測未來的發展趨勢和變化。

二、大數據環境下的企業財務創新轉型思考

（一）規劃企業數字化轉型藍圖，實現業財一體化發展

隨著會計電算化將自動控制體系融入會計核算流程，會計數據在錄入加工環節實現了自動化檢驗，提升了核算的準確性。然而會計電算化系統僅僅是單純的財務數據傳遞處理，并沒有從根本上實現財務與業務系統數據的綜合分析，導致會計核算還是事后算賬，數據滯后。企業業務部門和財務部門各自獨立發展，數據錄入終端各不相同，協調性差，信息無法實現共享，存在信息孤島現象。在大數據時代下，企業急需一個高度集成的“數據倉庫”，促成財務和業務的融合。因此，企業應整體規劃精細的數字化轉型藍圖，加快信息系統建設，將財務ERP系統與人力資源、供應商管理、資產管理、辦公協同、生產管理系統等進行無縫對接，打破管理邊界，加強各部門實時信息溝通，打造數據傳遞無障礙途徑，將企業經營管理大數據集成一體，構建并完善業財一體化機制。

（二） 建立大數據企業財務系統，推動企業財務管理向決策支持轉型

大數據是企業的新數字資產，更是一種立足于企業數據信息高度集中化，提升管理效率和價值創造的管理思維。在大數據思維指導之下，企業建立以數據為中心的大數據財務系統，推動財務管理逐步向決策支持轉型。首先，憑借數字化技術的優勢，快速將雜亂無章的行業信息、競爭對手、上下游企業狀況等內外部與企業相關的數據進行歸整、分析，識別“有價值數據”，發現數據之間的內在關系，從數據中看待業務，從數據中發現機遇和風險。其次，通過數字預測和數字挖掘技術幫助企業快速建立適合自身發展的財務分析體系，不僅要跟歷史和標準比，還要對未來有準確的預測，將“事后分析”前置成“事前預測”，為企業業務經營、融投資項目、市場戰略決策等提供科學的數據依據，促使企業管理者有效使用數據，改變過去憑經驗主觀臆測的情況，使企業決策有理有據。

（三）共享企業財務大數據，實現實時動態化企業財務管理

大數據系統鏈接企業各業務模塊，實時搜集數據并同步更新，及時反饋共享。企業依托高效快捷的信息傳遞途徑、數字化的財務系統實現了動態化的財務管理，極大提高了財務信息的價值。企業將采集的數據用圖表方式形象化、直觀化、具體化，即時反映企業的運行狀態，是企業各項經營戰略落地實施的數據基礎。在數字技術的指導下，財務分析實現了全景動態化，上至公司戰略層面，下至實際生產現場，所有的數據集成一體，便于管理者快速掌控企業各項指標，科學理性做出決策。例如，勞動力密集型企業，面對國內不斷上漲的工資成本，財務人員必須持續關注工人的投入產出比，提取勞動力出勤工時、工資成本等基礎數據，關注資源消耗和生產效率，協助業務部門制定標準效率基準，及時預警不達標的業務部門，追究其責任，促使業務部門加強管理，通過培訓提高工人技能水平、合理安排工程計劃、加強現場作業管理、改進工藝技術等方法，不斷提高生產效率，用效率來抵減人力成本上漲帶來的企業運營成本。

三、智能財稅系統優勢分析

企業想要重構業務模式并推動創新增長，必須采用創新型工具和流程管理，通過管理大量數據集，挖掘洞察有用信息，提高自動化水平，從而充分變現數據的價值，推動企業利潤增長。作為一款現代 ERP 系統，智能 ERP 采用由數據和洞察驅動的方法來管理企業，不只是充當事務數據資源庫，還為客戶帶來前所未有的運營速度、效率、可靠性和預見能力。

（一）可以提高會計信息的及時性和準確性

在企業日常的財務核算中，一方面，財務人員只需要登錄會計專業軟件進行相關事務的選擇或者審核，對當月發生的各項經濟業務都能及時地進行賬務處理，期末系統會根據已經填制的各項數據匯總自動生成相關報表，相較傳統會計進行手工填制憑證和編制報表，工作量大大減少，工作量難度降低，形成的會計信息要及時得多。

（二）企業財務信息造假得到了有效控制

在提高及時性和準確性的基礎上，智能財務在會計行業中的應用還可以防范財務信息造假。在專業的會計軟件操作系統中，每一位登錄系統的人員都會有唯一的賬號、密碼和自己的權限，分工明確，而傳統的會計核算體系中存在財務崗位相容十分嚴重的現象。

（三）減少傳統會計崗位人員的需求

伴隨著人工智能在會計行業的推廣應用，企業對傳統的會計崗位人員需求越來越精簡。時至今日，會計電算化已在各類企、事業單位財務核算中靈活運用，簡單填制會計憑證和核算工作已由人工智能替代，智能財務解決了許多當下重復式的財務工作，智能財務可以自動、快速處理許多本來需要人工處理的工作，為會計的雙手松綁。因此，這些崗位上的財務人員需求就不斷減少了。

四、智能財務系統運作過程中出現的問題

（一）會計信息安全性中的隱患

人工智能引入財務工作，需要它能及時、快速的獲取市場數據并準確將其轉化為對領導者有用的決策信息，同時也要確保其在運用過程中的安全性和可靠性。現階段各類會計電算化系統都是以電子形式對會計主體的各種財務數據進行保存，數據容量大，保存方便，易于查找和使用，但系統要是沒有做好充分的防護隔離措施，在使用過程中容易遭受來自網絡平臺病毒的感染和黑客的攻擊，致使企業信息在網絡傳輸過程中被病毒感染而無法正常打開，以及相關會計信息發生外泄，情況嚴重的話，還會造成企業重大商業機密泄露。因此，在企業財務工作過程中推行智能財務體系，會計信息的安全性仍然需要不斷完善。

（二）數據分析的局限性

目前，企業財務智能只是替代了某些重復機械的財務工作，要形成最終結果的預測和結論的認定，仍需要企業財務人員對系統處理的數據和報表所傳達的信息進行解讀，再轉化為對企業經營有用的決策，并未真正實現企業財務會計和管理會計的有效融合。

（三）投入及運營維護成本較高

企業實施財稅智能化，搭建信息共享平臺，實現與客戶和供應商之間的無縫連接，通過升級財稅軟件獲取增值服務可以打通財務操作平臺與稅務局后臺的數據關聯，實現快速報稅和交易的透明化，流程自動化和數據真實化。但搭建這樣一個體系，同時要求硬件和軟件的投入，這需要占用大量資金。

五、全面推進智能財稅系統的對策

（一）提高網絡會計信息系統的對策

首先要強化網絡會計信息系統的安全防范意識，其次要健全會計信息系統的安全管理制度，設定各財務人員操作權限，實行用戶權限分級和授權管理，使每個操作員進入系統都必須輸入自己的用戶名和口令，同時要遵循職務不相容的原則，數據錄入人員不能兼做審核人員，從而避免操作失誤，方便及時查詢非法用戶入侵和正常登陸用戶越權使用系統的情況。最后就是設立電子屏障防火墻，對跨越網絡邊界的信息進行過濾，防范外部非法訪問，結合病毒防治技術和數據加密技術，防止信息在傳輸過程中被竊取。

（二）加快財務人員的大數據信息化培訓

智能財稅系統RAP的研發需要投入大量的人力物力，財務人員和智能財務在發展道路上是一種相互依賴和并存的關系，智能體系產生于大數據的環境中，而智能會計體系的完善離不開財務人員的集體智慧。例如螞蟻金服的CEO是由會計背景的碼農掛帥，在此趨勢下就應加快財務會計向管理會計轉型，需要財務人員具備多維度和多層面的思考能力。會計思維的創新培訓應該在大學本科與高職院校進行創新培訓，建立大數據會計產業學院所學技術，應用于解決企業實際問題。培訓的學生掌握新技術有利于經濟發展的各行各業，打通畢業就業通道，更新現在大學教育的人才培養方案，所學有所用，掌握數字經濟新技術，為企業數字化提供人才后援。產學研一體化，建立產業學院，加強校企合作，培訓新型財稅人才是大數據會計的必經之路。

（三）降低智能財稅系統運營維護成本的方法

智能財稅系統通過物聯網、云平臺等實現人與物、物與物、企業內外的全連接、大共享，選用成熟技術的用友云財務，“金蝶K3”等智能財稅工具。

綜上所述：智能財稅系統應用已經成為大數據新時代的標識，企業應構建起連通、集約、自動、高效的智能化財稅系統。在數字經濟時代背景下，將企業智能財務體系發展成一項逐步推進和持續改進的系統工程，促進企業經營管理的敏捷性、時效性。

管理會計的轉型始終是以大數據、云計算、區塊鏈、物聯網、人工智能等為代表的新技術領域構成，去推動業務創新、價值創造一體化，提高企業的精細化管理和市場競爭力。智能財稅系統有效運作離不開人才的培訓，智能財稅系統RAP的規模化普及之路任重而道遠。