區(qū)塊鏈架構(gòu)下企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新與管理

張雋怡

（青島大學(xué) 山東青島 266000）

隨著比特幣、以太坊、Q幣等虛擬貨幣在全球范圍內(nèi)的日益普及，“區(qū)塊鏈”逐漸吸引越來越多人的注意。由于這是一個新興事物，各國政府、各產(chǎn)業(yè)及學(xué)術(shù)界都對此展開了高度的關(guān)注。在此背景下，區(qū)塊鏈進入高速發(fā)展期，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)模式和技術(shù)都產(chǎn)生了巨大的變革和迭代。目前，區(qū)塊鏈技術(shù)已經(jīng)被應(yīng)用至多個行業(yè)，并取得了顯著的技術(shù)優(yōu)勢，其中影響最大、效果最為明顯的當屬金融行業(yè)。區(qū)塊鏈是一種去中心化的分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)，國家對區(qū)塊鏈技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用一直高度關(guān)注，并且基于其發(fā)展情況頒布了一些相關(guān)的扶持政策，以便積極引導(dǎo)、推動區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

當真正將區(qū)塊鏈架構(gòu)應(yīng)用到企業(yè)中，自然會產(chǎn)生一定程度的影響。眾所周知，企業(yè)的發(fā)展絕對依賴資金的流動，一旦資金出現(xiàn)問題，那么整個企業(yè)的發(fā)展就會面臨停滯，甚至破產(chǎn)。因此，資金管理尤為重要，它是把控資金流向、維持資金流動的重要手段。市場經(jīng)濟在不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模隨之逐步壯大，其系統(tǒng)架構(gòu)也會產(chǎn)生相應(yīng)調(diào)整。如今，傳統(tǒng)的資金管理模式已然跟不上企業(yè)的發(fā)展節(jié)奏，管理上的弊端日益顯露。在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的背景下，資金管理模式的問題日益凸顯。企業(yè)有必要根據(jù)自身的發(fā)展狀況，結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)，及時對資金管理模式進行調(diào)整和優(yōu)化。在國家大力發(fā)展區(qū)塊鏈的背景下，企業(yè)應(yīng)當積極抓住機會，順勢改革創(chuàng)新資金管理模式，以促進自身的正向、可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)利用區(qū)塊鏈技術(shù)改善傳統(tǒng)資金模式存在的問題時，一方面能夠提升企業(yè)資金管理水平，維持資金鏈的流動性，讓企業(yè)又快又好地發(fā)展。另一方面，為其他企業(yè)資金管理模式提供全新的創(chuàng)新改革思路，以便其他企業(yè)挖掘出符合自身特點的發(fā)展之路。

1 區(qū)塊鏈的概念及發(fā)展現(xiàn)狀

1.1 區(qū)塊鏈概念

區(qū)塊鏈，可視為數(shù)據(jù)庫，它能夠按照一定的時間序列，對已加密的數(shù)據(jù)進行不斷疊加，最終生成一種無法反向修改的、永久可保存的記錄。簡單來說，比如在不動產(chǎn)交易過程中，當?shù)氐牟粍赢a(chǎn)只能由當?shù)厝速徺I和交易，并且只有一家中介有權(quán)打印、保存交易記錄。與此同時，這些交易記錄會被放在不同的保險柜中，只有不動產(chǎn)所有人知曉密碼。那么，我們可以把每一次的不動產(chǎn)交易記錄都看作一條信息鏈，隨著交易次數(shù)的增加，越來越多的新記錄會被儲存在保險柜中，成為信息鏈中的一環(huán)。與此同時，所有人都無法導(dǎo)出、修改這些已被記錄的信息。

綜上所述，總結(jié)區(qū)塊鏈的五個特點：

（1）去中心化。區(qū)塊鏈技術(shù)沒有中心管制，各個節(jié)點均可實現(xiàn)信息的驗證、傳遞和管理。

（2）開放性。區(qū)塊鏈交易各方的私有信息是加密的，但整體的數(shù)據(jù)對所有人開放，整個系統(tǒng)高度透明。

（3）獨立性。同前文特點一致，區(qū)塊鏈不依賴第三方，不需要任何人為干預(yù)。

（4）安全性。區(qū)塊鏈的信息是不可逆的，無法修改數(shù)據(jù)，這能有效避免數(shù)據(jù)變更。

（5）匿名性。在區(qū)塊鏈中，每個節(jié)點的身份信息不需要公開或認證，并且可以通過匿名方式進行信息傳輸。

1.2 區(qū)塊鏈的優(yōu)勢

（1）信息更加安全。一般而言，我們在使用計算機保存信息數(shù)據(jù)時，都是通過計算機技術(shù)做好層層把控和防護，以免出現(xiàn)信息丟失、被盜的情況。針對一些高價值數(shù)據(jù)，不僅有專業(yè)的計算機設(shè)備，還會使用高端的安全防護程序。實際上，信息數(shù)據(jù)在區(qū)塊鏈技術(shù)下，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)儲存和共享，還能不被逆向修改。由此可見，區(qū)塊鏈下的信息數(shù)據(jù)安全系數(shù)更高，不會被網(wǎng)絡(luò)黑客輕易攻擊和盜取。

（2）區(qū)塊鏈能實現(xiàn)信息的智能化。在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，人們更加追求智能化的生活和智能化的信息共享，這與區(qū)塊鏈技術(shù)不謀而合。區(qū)塊鏈作為一項新興技術(shù)，出現(xiàn)如網(wǎng)絡(luò)故障、系統(tǒng)卡頓、被黑客攻擊等因某一參與方引發(fā)的問題，都不會對計算機系統(tǒng)的正常運行產(chǎn)生影響。最值得一提的是，當這個部分結(jié)構(gòu)解決完自身出現(xiàn)的問題之后，還能完成信息的自動更新與同步，且不影響后續(xù)的工作。與傳統(tǒng)的信息管理相比，區(qū)塊鏈更具智能性和高效性。

（3）區(qū)塊鏈促進合作效率提高。區(qū)塊鏈技術(shù)使企業(yè)間的合作更具規(guī)模性，合作效率也大幅度提高。以前，企業(yè)之間進行大規(guī)模合作，要么是找相互信任的企業(yè)，要么是委托第三方機構(gòu)進行協(xié)調(diào)和監(jiān)督。然而，即便如此合作也會存在很多局限性。如果使用區(qū)塊鏈技術(shù)，這些局限性就會被一一化解：在區(qū)塊鏈技術(shù)中，合作雙方都是以智能合約的形式共同維護一個系統(tǒng)，既可以讓合作雙方在明確職責的前提下提高合作的靈活度，擴大合作的空間還可以讓雙方的合作成本更低，從而達到效益最大化。由此可知，無論是哪個方面，區(qū)塊鏈對合作來說都能產(chǎn)生更高效的驅(qū)動力。

2 企業(yè)傳統(tǒng)管理模式存在的問題——以資金管理模式為例

2.1 融資渠道單一，管理效率低下

資金管理是企業(yè)重要的橋梁，包含溝通企業(yè)外部的融資及維持企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)運營。其中，企業(yè)進行外部籌備資金的活動能夠擴大企業(yè)的發(fā)展，也是企業(yè)發(fā)展的重要動力。

然而，就目前情況而言，我國金融市場發(fā)展尚不完善，所有的市場金融信息良莠不齊，準確度不高，真假難辨。因此，民營企業(yè)一般都會存在融資渠道單一、效率低下的問題。查閱相關(guān)的資料數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段限制國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展最主要的因素在于資金，很多企業(yè)都因為資金緊張而面臨生產(chǎn)停滯，甚至破產(chǎn)的情況，受內(nèi)外多種因素的影響，目前受資金緊張影響的企業(yè)占總企業(yè)數(shù)量的30%。由此可見，企業(yè)資金管理制度對企業(yè)尤為重要，企業(yè)資金管理制度如果不完善，就會導(dǎo)致金融機構(gòu)對企業(yè)進行貸款審查時獲取的財務(wù)信息不實，機構(gòu)需要對這些信息一一核實，嚴重拖延融資的進度。隨著融資效率的降低，企業(yè)的資金使用率和資金鏈流動率也會受到干擾，對企業(yè)長久的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生負面影響。因此，完善資金管理制度是當下最為棘手、亟待解決的事情。

2.2 企業(yè)資金安全度較低，保障力不足

企業(yè)的資金流動存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，如若無法對資金進行有序管理，那么隨著企業(yè)不斷發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，企業(yè)的資金就會變得“雜亂無章”，財務(wù)信息的流通也會受到一定的阻礙，不透明的財務(wù)信息勢必會對企業(yè)資金的安全產(chǎn)生威脅。一般來說，企業(yè)資金安全保障不足主要體現(xiàn)在兩點：一是應(yīng)收賬款的混亂，二是存貨積壓?；靵y的應(yīng)收賬款會使企業(yè)無法計算盈虧，增加運營成本，使資金周轉(zhuǎn)率下降，對企業(yè)造成直接的經(jīng)濟損失，如與不良客戶發(fā)生賬款牽制，甚至?xí)纬蓯盒匝h(huán)，后果難以彌補；而存貨積壓則會對企業(yè)資金的流通造成直接的經(jīng)濟壓力，占據(jù)企業(yè)過多資金，增加倉儲費用，形成貨物損失，這些“破壞行為”無一不是由企業(yè)資金管理制度匱乏導(dǎo)致。受新冠疫情影響，2020年1—11月，全國吊銷、注銷個體戶、個轉(zhuǎn)企等主體301萬家，其中大部分都是資金鏈斷裂，應(yīng)收賬款成為壓垮企業(yè)的最后一根“稻草”。因為存貨積壓而破產(chǎn)的公司不在少數(shù)，其中最受關(guān)注的是“拉夏貝爾”。近年來，服裝行業(yè)銷售量下降是有目共睹的，自2019年初，拉夏貝爾關(guān)閉線下店4000余家，仍然蒙受巨大損失，面臨退市。由此可見，管理、監(jiān)督勢在必行，完善企業(yè)資金管理制度是促進企業(yè)資金平穩(wěn)健康發(fā)展的第一步。

2.3 企業(yè)資金收益較低

企業(yè)資金管理制度不僅關(guān)系著企業(yè)資金的安全和流動，還能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，為企業(yè)挖掘新的利益增長點。企業(yè)資金管理存在的一個重大問題，即資金收益性較低。根據(jù)眾多企業(yè)財報可知，多數(shù)企業(yè)資金未被有效利用，企業(yè)資金處于閑置和浪費狀態(tài)，無法為企業(yè)帶來利潤。顯而易見，這會降低企業(yè)的資金使用率，造成盈利性降低，以上都是由于企業(yè)對財務(wù)控制能力薄弱導(dǎo)致。企業(yè)對財務(wù)的控制能力低體現(xiàn)在兩個方面：一方面是資金出現(xiàn)浪費，另一方面是財務(wù)管理人員對預(yù)算的把控度不高，導(dǎo)致生產(chǎn)、運營的資金周轉(zhuǎn)率較低，以至于影響企業(yè)最終的經(jīng)濟效益。

3 區(qū)塊鏈架構(gòu)下的企業(yè)創(chuàng)新與管理措施——以資金管理模式為例

3.1 搭建互聯(lián)網(wǎng)金融平臺，拓寬資金來源

隨著科技的進步，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺在全球范圍內(nèi)得以高速發(fā)展，信息安全問題卻頻繁出現(xiàn)，因此在企業(yè)應(yīng)用中屢屢受限。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺中開始出現(xiàn)區(qū)塊鏈技術(shù)的身影。區(qū)塊鏈的優(yōu)勢彌補了傳統(tǒng)金融平臺的弊端，在保障信息安全的同時，還使互聯(lián)網(wǎng)金融平臺更具安全性、智能性和高效性。由于虛擬貨幣的興起，許多平臺被開發(fā)，其中幣安、火幣、歐易當數(shù)最炙手可熱的OTC交易平臺，將企業(yè)融資類比虛擬貨幣交易來理解，企業(yè)融資時可以發(fā)行自己的虛擬貨幣，當買家產(chǎn)生購買行為時，企業(yè)便開始融資。當企業(yè)出現(xiàn)閑置資金時，可以投資其他企業(yè)發(fā)行的虛擬貨幣，這樣整個投融資過程會更加便捷高效，相比以往的線下融資，確實有利于企業(yè)擴大融資渠道，拓寬資金來源。

3.2 建立區(qū)塊鏈應(yīng)收賬款賬本，提高資金保障力度

網(wǎng)易新聞報道顯示，當下各大公司紛紛開始探索如何將區(qū)塊鏈技術(shù)運用到“公益賬本”中，其中眾所周知的是阿里巴巴旗下的螞蟻金服。目前來看，螞蟻金服確實取得了顯著的效果，我們可以在支付寶上看到的“種樹”“一分錢午餐”“互助寶”“疫情捐款”等，都是基于此產(chǎn)生的項目。這種項目，不僅提高了公益活動的透明度、公開度，還吸引更多的人來支持公益、參與公益、宣傳公益。與此相同，為了解決企業(yè)資金保障問題，也可以在區(qū)塊鏈下建立“應(yīng)收賬款賬本”，讓應(yīng)收賬款變得更加透明、公開，讓合作的企業(yè)雙方都不再因賬款的問題產(chǎn)生矛盾。區(qū)塊鏈技術(shù)下的“應(yīng)收賬款賬本”，一方面能夠督促欠款方及時還款。另一方面，有利于規(guī)范市場，對廣大企業(yè)產(chǎn)生督促作用。這樣的舉措，不僅提高了企業(yè)的資金管理能力，還對我國市場經(jīng)濟的有序發(fā)展起到監(jiān)督作用。

3.3 明晰資金管理權(quán)責，強化內(nèi)部控制

PeerNova與道富在2006年9月合作開發(fā)了一個不可逆、安全性極高的平臺程序。這個程序基于區(qū)塊鏈技術(shù)之下，通過對企業(yè)資金流向的精準定位，為道富提供了更為詳細、準確的審計報告。這個案例給我國企業(yè)帶來了新的發(fā)展思路，企業(yè)可以結(jié)合自身資金管理流程，設(shè)計開發(fā)一個類似的平臺程序，以便監(jiān)控、跟蹤合作企業(yè)的資金流向。在這種情況下，企業(yè)資金管理的職責會更加明確，資金管理的效率也會逐漸提高。在職責明確之后，企業(yè)內(nèi)部控制會變得更加有序，管理起來也更加容易，能夠良好地改善內(nèi)控流于形式的現(xiàn)狀。

3.4 建立資金管理系統(tǒng)，防范系統(tǒng)風險

綜上可知，建立資金管理系統(tǒng)對企業(yè)資金管理具有積極作用。目前，區(qū)塊鏈技術(shù)在國家的支持下大力發(fā)展，對企業(yè)管理具有顯著的優(yōu)越性。從這一點出發(fā)，建立一套完善的資金管理體系，一方面可以進一步提升企業(yè)的資金管理水平，另一方面能夠提高企業(yè)資金風險防控能力，健全風險防控機制。詳細來說，利用區(qū)塊鏈構(gòu)建資金管理系統(tǒng)給企業(yè)帶來三點優(yōu)勢：

其一，區(qū)塊鏈的“加密”技術(shù)大幅度提高了信息本身的安全性，有利于維護企業(yè)的資金管理信息，從而避免出現(xiàn)被攻擊、盜取的歷史問題。其二，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠第一時間排查并解決資金流通過程中存在的問題，有利于加強企業(yè)對資金的控制。其三，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠保障資金鏈的穩(wěn)定，大大降低風險指數(shù)?；谝陨先c優(yōu)勢，企業(yè)依賴區(qū)塊鏈技術(shù)建立資金管理系統(tǒng)是最好的選擇。

4 結(jié)語

資金是企業(yè)發(fā)展的血液，資金管理系統(tǒng)則是儲存資金的血庫。隨著區(qū)塊鏈的高速發(fā)展和大規(guī)模應(yīng)用，社會各界均看到了區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)勢和發(fā)展空間。它獨有的去中心化、數(shù)據(jù)的不可逆性、透明和開放，能夠明顯地彌補企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式的不足，為企業(yè)資金管理注入全新的動力。區(qū)塊鏈技術(shù)在簡化流程的同時,還大大降低了一些不必要的交易成本及制度性費用,這種能力會應(yīng)用于許多社會領(lǐng)域中,極具戰(zhàn)略價值?；诖?，為進一步改善管理模式存在的弊端，有效利用區(qū)塊鏈，將其與企業(yè)資金管理相結(jié)合，為企業(yè)的創(chuàng)新和管理打開全新的視角，進一步探索和研究存在必要和價值。