海外EPC項目工程計量及確權管理要點分析

薛奎

中國電力工程顧問集團國際工程有限公司 上海 200232

引言

EPC（Engineering Procurement Construction）總承包是海外工程承包的主要模式，EPC是指承商方受業主委托，按照合同約定對工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等實行全過程或若干階段的承包。通常承包商在總價合同條件下，對其所承包工程的質量、安全、費用和進度全面負責。

作為EPC總承包中典型模式的交鑰匙總承包，是指設計、采購、施工總承包，承包商最終向業主提交一個滿足使用功能、具備使用條件的工程項目，業主接手后就可正常使用，該類工程項目在交付前應由承包商做無負荷試運行、還包括帶負荷聯動試運行、試生產直至達產達標。

EPC總承包項目成本控制是工程項目管理的核心內容，是承包商獲取合理利潤的前提和保障，成本控制目標的實現也與工程質量、安全和進度管控目標的實現相輔相成，這四者是有機統一的整體。影響EPC總承包項目成本的因素很多，比如前期合同談判、設計管理及優化、預算管理，項目實施過程中的工程計量確權、變更及索賠管理、采購及分包管理，以及項目收尾階段的竣工結算管理等，本文主要從工程計量確權及變更索賠管理角度，介紹了工程計量確權及變更索賠的要點、常見問題分析及從作者親身工作經歷角度給出應對建議及措施，以期為開展工程項目管理及成本管控的人員提供參考和借鑒。

1 工程項目成本控制

EPC總承包工程成本分為直接、間接費兩方面，工程直接費就是用于項目生產的直接人工費、機械費及材料費，對于海外工程項目而言間接費主要是指項目部（項目公司）的管理人員費用及當地需要繳納一些不直接歸屬于項目生產的費用（相當于國內規費）。

海外EPC工程項目一般由于國別不同，業主類型不同或行業不同存在各式各樣的特點，表現為高度復雜性，其履約難度一般高于國內同類項目，故承包商應從項目投標策劃開始就著手考慮項目未來成本管控，招標文件的解讀、現場的踏勘以及投標文件的編制就應該充分考慮各種因素對項目成本帶來的影響，確保成本控制工作靠前策劃；從合同談判、設計管理及優化、采購及分包、計量確權及結算及工程收尾等環節，確保成本控制工作貫穿項目全生命周期[1]。

2 工程計量、確權及變更索賠

2.1 項目成本控制關鍵要素

對于承包商而言，其成本控制簡單來說就是通過各種手段在項目管理的各個階段、對其各項成本費用的各個組成部分進行提前策劃及管控，但是最終實現營收和利潤的關鍵是在工程實施過程中盡可能合理迅速地與業主完成工程計量及結算，以及對完工未計量及變更索賠部分產值的確權工作。

下圖（圖1）是項目成本管理各要素關系圖，該圖有如下假設：一是項目變更索賠不調整合同金額，二是項目實際成本小于合同金額且包括變更索賠帶來的成本費用增加。從下圖可以看出，項目結算金額由合同金額和變更索賠金額構成，是項目總收入（實際上收入是財務概念，一般工程企業稱產值）的全部來源，可以看出，在保證項目實際成本合理可控的情況下，項目利潤取決于合同結算金額及變更索賠金額大小，故項目實施過程中能否準備迅速完成計量計價，并及時完成產值確權，合理開展變更索賠并及時確權，是創造項目利潤的關鍵所在。

圖1 項目成本控制各要素關系圖

2.2 工程計量及變更索賠

2.2.1 工程計量。海外工程項目一般設置QS工程師（類似國內工程項目的造價員或造價師）若干，QS工程師指的是工料測量師，來源于英聯邦式的工料測量（Quantity Surveying）計價制度，從事這方面工作的專業技術人員被稱為工料測量師。QS工程師主要負責工程量的計量，工程成本費用的控制，工程款結算，是集工程概算、驗工計價、項目索賠于一體、綜合性和技術性很強的專業技術人員。

海外EPC工程項目合同一般是采用工程量清單方式招標形成的總價合同，除按照合同中工程變更規定引起的工程量增減外，總價合同各項目的工程量是承包人用于結算的最終工程量。總價合同約定的項目計量應以經審定批準的施工圖紙為依據，承包商和業主雙方應在合同中約定工程計量的形象目標或時間節點進行計量（一般按照月度或者形象進度）。

工程計量工作要注意以下幾個重點：

一是做好工程計量策劃，對本期可計量的工程內容進行梳理，確定計量總額計劃和目標，做好配套生產及質檢資料的準備工作；二是現場形象進度確認，這是計量的重要前提條件，承包商應組織業主、工程師等相關方盡快完成現場形象進度確認；三是確保申報資料完善，符合合同規定；四是做好計量單編制與核定，提供工程計量確認率，全程做好與業主或工程師合同審核人員的對接和協調；五是做好計量分析及資料歸檔工作，歸檔資料應完整翔實，可以有效支撐結算及收款，對業主未及時給予計量的應及時完整記錄，搜集相關佐證材料，分析其原因，及時制定推進措施。

2.2.2 變更及索賠。EPC總承包模式下的工程變更一般分為業主引起的變更、總包商引起的變更以及其他變更三大類，其中業主引起的變更主要包括：推遲向承包商提交業主負責提交的各類技術文件，或該類文件存在瑕疵影響到承包商對合同的履行；業主或工程師對于工作范圍變更指示、趕工、計劃調整指示、工程暫停或終止等。業主引起的變更一般在合同中會有詳細約定，承包商一般可據此向業主索賠工期或（和）費用。承包商引起的變更主要包括業主指令以外的設計變更、施工方案變更等，承包商引起的變更除非可以產生正面效果，否則業主一般不會批準，造成的負面效果一般由承包商自己承擔。

工程索賠通常是指在工程合同履行過程中，合同一方因對方不履行或未能正確履行合同義務，或者由于其他非自身因素而受到經濟損失或權利損害，通過合同規定的程序向對方提出費用或工期補償要求的行為。

不管是工程變更還是索賠，都賦予承包商向業主索取工期或（和）費用補償的權力，該項工作的順利開展也是提高項目產值含金量及獲取利潤的重要條件之一。不屬于承包商責任的變更如果能按照合同有關約定、業主或工程師相關指令進行合理處理，一般不會影響合同履約的工期和費用，如果上述處理并沒有滿足承包商對工期或費用的訴求，從承包商角度看，該類變更也是承包商對業主索賠的來源之一。

2.3 產值及確權

項目產值是按照工程項目實際完成的形象進度，按合同價確定完成的工程價款，包括合同內的工程量計價、已確認的（或原則確認）變更及索賠及價差調差等。其中工程計價包括：經業主批復的驗工計價，包括已經批復的變更；按合同已經完成，但尚未驗工計價或驗工計價尚未得到業主批準。已確認的變更及索賠或者原則批準的變更及索賠，按照謹慎性原則，若未得到業主批復，索賠不能計入產值，若有業主或現場監理的指令或其他現場證據，證明索賠可大概率得到批復，則索賠可在此項下計入產值。但是，即使索賠原理成立，索賠成功的金額一般會小于索賠的金額，因此，計入產值的索賠金額應在原索賠金額的基礎上進行折減。具體可參照以下幾點對變更及索賠計入產值：

2.3.1 合同變更和索賠已經獲得業主的最終批復或已與業主簽訂補充協議。

2.3.2 合同變更和索賠未得到最終批復，但已經收到相應合同變更或索賠款項且未來收入極可能不會轉回。

2.3.3 合同變更和索賠未得到最終批復，也未收到變更或索賠款項，但業主已經正式驗工計價。

2.3.4 合同明確規定可以調整材料差價但是尚未調整，但已經取得施工方、監理方和業主簽認的確認單。

2.3.5 合同變更和索賠未得到最終批復，未收到變更或索賠款項，業主沒有進行正式驗工計價，但已經取得施工方、監理方、設計單位和業主四方正式簽認的確認單。

綜合以上，為簡化分析，產值也可以按照以下公式計算：

產值=已完成的驗工計價額+已完工但未計價額+實際或原則批準的變更索賠額

業主的驗工計價比例、對變更索賠的批復概率及批復數值占申請數值的比例，直接關系到計量計價結算金額最終大小以及變更索賠最終能拿回多少。以上將實際承包方已經支出的成本通過保留變更及索賠證據、依據合同結算條款及業主的簽證或指令及時向業主確認收回款項權力的過程就是確權。

這里引入計價確權率概念，其中完工計價確權率為已完成的驗工計價額/已完成的驗工計價額+已完工但未計價額，變更及索賠確權計價率為變更索賠收回金額/變更索賠申請金額，從以上分析可以看出，工程項目產值往往大于現金流入，承包商在支出成本后，確認了項目產值，卻沒有收到完全補償成本的支出（收回對應的現金流），這種現象在海外工程項目很普遍，特別是對于不同國別、不同項目類型、不同業主類型的工程項目，完工計價確權率及變更索賠確權計價率差異很大，下文將以海外某工程公司所屬工程項目計量計價以及索賠的確權情況為例，對確權率開展風險量化評估。

2.4 完工未計價及變更索賠未及時確權帶來問題

海外工程項目完工未計價現象及變更索賠不能得到及時確權問題大量存在，為工程項目履約及企業經營帶來眾多不利影響，主要有以下幾個方面：

一是未確權的產值占用大量流動資金，影響資產質量，影響企業資金流動性，加大了公司財務風險；二是降低企業資金使用效率，增大資金使用成本；三是影響企業的正常盈利能力和運行質量。針對上述問題，有必要對完工未計價和變更索賠對項目確權影響進行風險量化評估，更為直觀顯示完工未計價以及未確權的索賠對項目履約及公司經營帶來的影響。

2.5 確權率風險量化評估

2.5.1 完工未計價風險量化評估。正常情況下，當承包商完成合同內或業主（工程師）指示的工作之后，業主或工程師會按照相關約定在一定時間內完成對上述工作的計價計量，簽發工程簽證，作為承包商申請結算的依據，但實際項目履約過程中，由于種種原因，承包商在完成相關工作后，業主（工程師）并沒有及時完成計價計量和工程簽證，隨著時間的推移，該項工作存在無法再被計價或確權可能。

首先，按折算月和竣工后的月數進行評估，假如以18個月為項目平均工期A，從第2個月開始，每增加1月，確權率減少1/18，即完工未計價延期1個月，可以推斷為正常現象；完工未計價延期月數為B，這個數值越大，被確權的概率將會越來越低，但延期超37個月時，該項完工未計價再被確權的概率為零，18個月這個數字可以針對項目工期長短進行合理設置。

其次，按項目所在國別整體情況確定系數C，如歐洲國別項目加權百分比可設置為95%，南美洲為85%，非洲國別為75%，這些比例可根據項目真實所在國別情況進行調整，這里僅提供一個量化評估的思路。

再者，可以按業主性質確定業主可靠性系數D，如政府業主項目100%，私人業主項目80%，這些數據也可根據當地業主對于履約和計量計價的歷史情況進行合理選定。

以上綜合評估后，完工未計價確權率G=（1-(B-1)/A）CD

2.5.2 索賠計價風險量化評估。索賠一般較為復雜，含變更未完全得到業主的費用和工期補償產生的索賠，也涉及工程管理部門、成本控制部門及法律部門等相關部門，一般考慮按項目的特點以及索賠的時間和比例綜合分析索賠計價的確權風險[2]。

首先考慮索賠發生時間的系數E，一般來說，索賠持續時間越長，索賠成功的風險越大，在建項目的索賠發生時間系數E，可以考慮為100%，竣工未結算項目從竣工后第2年起，每延1年，索賠確權風險加10%，即系數在100%基礎上減10%，延期年限為N，超過一定年限（如10年）默認索賠成功率為0。

其次，綜合考慮項目所在國別、業主性質，確定系數為

F，F=CD

以上綜合評估后，索賠計價確權率L=（E-10%N）CD

2.5.3 待確權總體風險評估。假定完工未計價總額為S，索賠總額為T，那么待確權總體完成概率=SG/（S+T）+TL/（S+T）=（SG+TL）/（S+T），綜合以上分析，待確權總體風險評估如表所示。

表1 待確權總體風險評估表

通過上述完工未計價及索賠計價的風險量化評估，現實項目確權分析過程中，可以根據項目實際情況對上述各個指標進行合理賦值，按照完工未計價和索賠金額占未計價總額的比例進行加權，得出待確權總體比率，為判斷項目產值含金量、項目創造現金流的能力提供數據支撐，也為采取針對性措施提高項目成本管控質量提供分析依據。

3 應對建議和措施

綜合以上分析，結合本人實際經驗，針對做好計價與確權工作，有以下建議。

一是建立相關計價計量臺賬，明確完工未計價及變更索賠未確權等重點內容：①合同內應結算尚未結算金額，加快與業主結算；②變更索賠金額，取得業主與監理相關簽字文件，并盡快獲得賬單結算；③材料調差金額，按合同規定盡快申請賬單結算。

二是明確履約主體（項目經理）壓控的直接責任，建立壓降管控體系，及時做好確權（驗工計價-開票）及清收（催收清欠）工作。

三是建立健全承包商總部-項目部兩級壓降管控體系。工作中反復探索，歸納總結，逐漸形成“目標-過程-結果”的閉合管理體系和“產值-計量-資金”的回款核心體系，實現打造雙體系互融互促，為清收清欠工作指明方向。

四是抓好重點項目和大額債權清收確權清收工作。通過上下聯動，抓好重難點項目及大額債權確權清收工作，利用頑固債權獎懲兌現的示范作用帶動清收清欠工作全面深入開展，提升清收清欠全員參與性、主動性和積極性。

五是承包商總部層面梳理職能部門分工，使職能部門各負其責，有效銜接。已完工未結算工程量的確權工作，重點涉及成本計價部門、財務部門、工程物資部門及法律訴訟部門等，對照相關部門職能針對確權工作進行認真梳理，各負其責，聯合辦公、有效銜接，做到事半功倍[3]。

六是獎罰分明，落實清欠責任狀制度和項目經理“一把手”責任。落實清收清欠考核制度，承包商及時對項目部進行獎懲兌現，責任和壓力層層傳導，上下聯動，提升基層項目積極性，鞏固提高項目經濟效益。

4 結束語

綜上所述，及時完成工程項目計量計價以及工程變更和索賠確權，是海外EPC總承包項目成本管理的重要內容，分析影響確權率的各種因素、采取具有針對性的措施對提高項目履約水平及承包商經營質量具有重要意義。