進口融資招招看

王騰

根據進口企業貿易流程，銀行進口貿易融資產品可以分為兩大類，發貨前的融資產品和發貨后的融資產品。前者主要包括：授信開證和預付款融資；后者包括：進口押匯、進口代付和匯款項下融資。

授信開證：少交或免交保證金

授信開證(Import L/C)又稱開證額度或減免保證金，是一項開證前的短期融資，指開證行根據為進口商核定的授信，同意進口商減少或免交開證保證金，在進口商的授信額度內，為進口商開立信用證的業務。其作用為進口商使用授信的額度代替繳納現金作為開證保證金，減少了資金的占用。

授信開證的主要優勢有：（1）銀行信用。銀行開出信用證，承擔進口貨物的付款責任，以銀行信用代替商業信用，更有利于取信于出口商。（2）融資便利。通過信用證，無論是進口商還是出口商，都更容易獲得信用證項下的融資。（3）減少資金占用。進口商只需要繳納部分保證金，甚至不需要繳納保證金，就可以全額開出信用證。

進口預付款融資：解決預付款融資需求

在進口業務中，尤其是大型設備進口，國外出口商一般會要求國內的進口商預付5%～10%的貨款，甚至預付100%的貨款，為了解決進口商對預付貨款的融資需求，近年來一些銀行開辦了預付貨款融資業務（Advance Payment Finance），以滿足進口商到貨前的融資需求，緩解進口商的資金周轉壓力。

需要注意的是：（1）進口貿易合同中需要明確規定：進口商必須預付部分或全部貨款。（2）銀行的融資額度一般不超過合同規定的預付款金額。(3)預付貨款融資只能用于該筆進口業務的對外付匯。

預付款融資的主要優勢包括，（1）銀行辦理的進口預付款融資業務還款期限靈活，從1個月到6個月均可辦理。（2）可以滿足進口商發貨前的資金周轉需求，及時對外履行付款義務。（3）提升進口商的對外談判議價能力。

進口押匯：開證銀行提供融資替你支付貨款

進口押匯（Import Bill Advance）指開證行在收到信用證項下單據時，應進口商要求向其提供的短期資金融通。當進口商在信用證項下需要對外付匯時，如果臨時資金周轉困難，進口商可以以進口項下的貨物為抵押，向銀行申請融資，以及時對外付匯，并獲得貨運單據，盡早提取貨物安排生產加工或銷售。

注意事項：（1）融資期限和額度。進口押匯是短期融資，期限一般不超過180天。進口押匯的金額不超過發票金額。（2）進口押匯的幣種可以是外幣，也可以是人民幣。進口商應隨時關注人民幣和付匯貨幣的市場利率，選擇融資成本最低的押匯幣種，以節約融資成本。（3）進口押匯是專項融資，某筆信用證下來單的押匯款，僅可用于履行該單下的對外付款責任，不能挪用其他。

進口押匯業務具有手續簡便、還款期限靈活、與信用證占用同一個授信額度等優點，可以滿足進口商資金周轉需求，使其通過進口押匯，利用銀行的信用和資金及時對外履行付款義務，而本身在未實際支付貨款的條件下取得物權單據，進而可以提貨、生產或銷售，不占壓任何資金即可完成進口貿易。

進口代付：在開證行之外找一家銀行先墊付

由于資金臨時緊張，某進口商在信用證付匯前向開證行申請融資，而開證行也存在外匯資金緊張的問題，因此開證行聯系代付行（一般為其海外分行或者外資銀行在華機構），由代付行先行支付，開證行承擔到期向代付行支付本金和利息的責任。

開證行在信用證款項支付前（一般提前一個工作日）通過加押報文的方式通知代付行付款詳情，內容包括付款幣種、付款金額、付款日期、收款行、代付期限、代付金額等，代付行根據開證行指示付款。

付款后，代付行通過加押報文的形式通知開證行代付詳情， 內容包括付款幣種、付款金額、起息日、代付到期日、代付金額、利息和費用等。在融資到期日，進口商償還開證行，開證行再償還代付行，業務完結。

進口代付業務(Reimbursement Refinance)是指進口商在信用證付款到期日前如有融資需求，在開證行資金緊張或資金成本較高的情況下，由開證行聯系代付行（外資銀行或海外分行）代為付款，在融資到期日再償還信用證款項、融資利息和銀行費用的融資業務。

從融資的角度看，進口代付和進口押匯業務有一定的相似性，進口商都可以通過銀行獲得短期貿易融資。兩者的主要不同點表現在資金的來源，代付業務的資金由代付行提供，而進口押匯業務的資金由開證行直接向進口商提供。代付業務不占用開證行的資金，可以有效緩解開證行資金緊張的問題。

該產品的優勢在于：（1）為進口商解決短期資金融通需求。進口商可以即期優勢價格獲取貨物，而遠期支付相應的貨款，加速資金周轉。（2）期限靈活。由于在付匯前即時辦理，期限靈活掌握。（3）融資價格低廉。目前，境外融資利率一般低于境內利率水平，辦理進口代付更有利于節約進口商的財務成本。

根據國家稅務總局和國家外匯管理局關于支付境外利息涉稅的規定，銀行應從支付境外代付行的利息中代扣營業稅和所得稅。營業稅稅率為支付利息額的5%，所得稅稅率為支付利息額的7%～10%。

匯出匯款融資：貨到付款也可融資

匯出匯款融資（Import Remittance Finance）是指在進口商采用貨到付款方式進口商品時，如果出現臨時資金周轉問題，在辦理付匯時，可以向銀行申請匯出匯款融資，用于及時對外付匯。

需要注意的是： (1)匯出匯款融資業務僅限于貨到付款項下貨款的結算，不得挪作他用。(2)本產品屬于短期融資，期限一般不超過180天。(3)本產品在工商銀行和招商銀行被稱為T/T融資業務（T/T即Telegraphic Transfer，就是電匯的意思），而中國銀行和交通銀行則稱為匯出匯款融資業務。無論什么名稱，內容是大致相同的。

該產品可以滿足進口商在貨到付款項下的資金周轉需求，及時對外履行付款義務，提升進口商的對外談判議價能力。

以上5種進口貿易融資產品各具特色，可以滿足進口商不同的融資需求。需要指出的是，在授信開證業務中，銀行提供的是信用支持，而沒有提供實際的資金融通。對于進口代付業務，與其說它是一種融資產品，不如說它是一種融資方式，信用證、代收、匯款項下的融資都可以以代付的形式辦理，比如代付預付款、代付匯出匯款等。