大數據下企業財務風險預警研究

陳 嵐

（貴州財經大學 會計學院，貴陽 550004）

1 企業財務風險類型

1.1 企業償債風險

隨著市場競爭的壓力日益增大，企業依靠現有的資本運轉越來越困難，因此會以各種途徑籌集資金，以防企業資金鏈斷裂，但是，大量的籌款也給企業帶來了巨大的償債壓力。無法償還到期的債務，會影響企業的運營發展，高額的利息也加重企業的財務支出，損害企業在社會中的信譽度和影響力，甚至拖垮企業。一旦負債遠超企業的償債能力，企業就可能面臨被兼并或破產的風險。因此，企業在籌集資金時，一定要結合自身的實際情況，考慮自己的到期償債能力，避免過高的償債風險。

1.2 企業運營風險

企業的運營風險多源于企業經營管理不當，資金沒有得到合理分配，資金鏈中斷，導致企業的收支失衡，嚴重影響企業的日常經營管理。對于這方面的風險，公司的管理層需要高度重視，優化企業的日常管理支出管理鑒別，建立風險管理體系，合理分配資金的投入，以促進公司的健康運行，避免遭受經濟損失。

1.3 企業投資風險

投資作為企業主要的盈利手段，是企業的一項戰略性決策和非程序化的管理方式。投資是一把雙刃劍，既可能一本萬利，也可能血本無歸。對于投資模式的選擇，企業需要慎重考慮，具體問題具體分析，量力而行，做好企業投資風險分析。在企業投資中，應該把握可行性分析原則、結構平衡原則、動態監控原則等。

1.4 企業管理風險

企業的風險無法看見，難以進行定性化和定量化分析，這要求企業的管理層需要高瞻遠矚，從整體上對風險進行管控。由于企業內部缺乏有效的管控機制，管理者風險和財務會計信息難以確定，預算編制不夠健全，對財務的控制不夠嚴密，同時缺乏系統的資產管理體系，這都會大大增加企業的管理風險。因此，要求管理層完善內部控制制度，優化固定資產管理方案，完善預算機制，將管理中的風險控制在一個合理的范圍之內。

1.5 其他方面隱藏的財務風險

除上述風險外，企業還有可能因為“三忽視”而產生其他方面的風險。第一，忽視貨幣的時間價值。一些企業不切實際，一味地通過貸款等方式增加資金的儲量，造成資本閑置，忽視了貨幣資金的時間價值，貸款成本大幅增加。第二，忽視對固定資產、無形資產等資產的管理。固定資產計提折舊標準的差異性給企業對這類資產的管理帶來了難度，同時由于沒有對無形資產進行有效的評估和判定，難以發揮其作用。第三，忽視對支出的控制。所謂“積少成多”“聚沙成塔”，企業也不能忽視日常的支出，對一些基本的管理開銷應當控制在預算之內，以避免企業產生財務風險。

2 大數據時代企業財務風險預警

2.1 大數據時代企業財務風險預警概念

在企業的發展中，風險預警范疇實際上覆蓋了企業生產經營活動的全過程，包括企業的生產經營管理活動、融資管理活動和投資管理活動。因此，在大數據時代背景下，可將企業財務風險預警定義為根據企業自身狀況所建立的“預警紅線”，一旦踏入這一“紅線”，預警機制自動報警并啟動，以此幫助企業規避風險。

2.2 大數據時代企業建立財務風險預警機制應遵循的原則

2.2.1 合法性原則

“令行禁止”“有法可依”是企業開展生產經營活動必須遵守的原則。在落實風險預警工作的過程中，企業必須嚴格遵守國家法律法規以及相關的規章制度，在法律制度允許的范圍內進行。

2.2.2 充分性原則

每家企業的特點各不相同，但從整體層面看，所面臨的風險并無太大差異，因此，風險預警體系要求全面覆蓋企業財務內容，使之具有“帶頭作用”。

2.2.3 重要性原則

企業在設定預警指標時還需要把握重要性原則，即選擇更為重要的甚至起決定性作用的指標，同時結合充分性原則，使采用的指標對反映企業的財務風險有持久且深遠的作用。

2.2.4 實用性原則

財務風險預警不能停留在理論層面，否則便是“表面工作”，危險因素仍然存在，因此，要保障其具有可行性。

3 企業財務風險預警機制存在的問題

3.1 未樹立科學的財務風險管理意識

一些企業常常盲目追求短期利益，忽視長期戰略規劃，缺乏長期的投資規劃，沒有建立財務風險預警系統。這也使企業無法合理地處理在大數據信息時代多變且復雜的財務信息，缺乏科學的財務風險管理意識，不能建立起一套科學的風險預警機制，也無法有效地利用各種先進的財務管理信息技術。在激烈的市場競爭環境中，企業財務風險隱藏在各個環節，這就要求他們在應用大數據分析技術的基礎上配備一套科學的風險預警體系。市場經濟的快速發展引起了企業內部產業結構的優化升級，管理手段和管理方式得到改善，企業發展的重心從追求經濟利益的最大化轉變為在增加營業收入的同時注重財務風險管控，以控制風險成本。但這一現象又導致企業忽視了對風險預警系統的有效把控，無法真正滿足社會經濟發展的需要。

3.2 企業財務風險預警系統的自我完善能力不足

在生產經營過程中，部分企業管理制度建設不完善，管理制度得不到落實，缺乏系統完善的企業風險預警體系，不利于企業的健康發展，甚至將企業置于極大的風險之中，企業不能很好地應對我國市場經濟發展過程中出現的重大變革，不利于國民經濟的持續健康發展。

4 企業規避財務風險的措施要點

4.1 分析企業內部財務狀況

企業內部財務狀況的分析可應用ERP 管理系統軟件，在綜合分析企業各項財務指標數據的基礎上，全面反映企業過去以及現在的內部現金流量、經營管理效果和整體的財務狀況。

4.2 分析企業經濟發展總體狀況和發展趨勢

企業作為社會經濟的重要主體，其發展狀況受到行業的總體發展水平、市場的競爭壓力指數等諸多因素的影響。以行業整體狀況作為衡量分析的指標，能夠對行業整體的發展水平作出評估。因此，要求企業能夠靈活應用大數據分析技術手段，及時觀察量化的管理指標，獲取科學實時的信息數據，從而幫助管理層做出科學的決策，提高結果的預警性和準確度，推動企業的健康發展。

4.3 分析關聯影響

關聯影響分析指的是，在分析各個產業上下游，以及其他相關產業發展的趨勢變化基礎上，在國家宏觀調控的大環境下評估其對各個產業產生的關聯性和直接影響。譬如，當房地產行業受挫時，建材產業也會出現連鎖反應；又如國家發布限電政策，木材業、服裝產業等也會受到影響。由此可以看出，在財務風險預警系統中，企業需要靈活運用大數據分析等相關信息技術手段，對各類相關的經濟數據進行收集和整理，分析影響經濟發展的各種因素。

5 大數據時代企業財務風險預警措施

企業在大數據時代面臨新的發展機遇，產業結構得到進一步優化，業務模式不斷革新，新型的企業內部運營管理模式得以構建。同時，企業面臨更大的挑戰和風險，這就要求企業建立健全財務風險預警體系，識別和預測經營過程中的風險，積極探索財務風險預警路徑和方案。

5.1 樹立風險管理意識

企業面臨的財務風險類型不一，且市場風險和投資風險在大數據時代更加隱蔽，這就要求企業應當不斷加強財務風險預警體系的基礎性建設，在企業內部樹立良好的風險管理責任意識，以促進企業經濟的健康穩定發展。在企業日常經營管理中，信息數據的泄露是最讓人頭疼的風險問題，企業要強化風險意識，科學分析大數據帶來的利弊，辯證看待數據信息的流出和流入，采用多元化的財務分析方法，以規避企業在經營活動中產生的財務風險。

5.2 培養數據分析人才，創建財務風險預警管理團隊

人才在企業的創新發展中具有無法替代的關鍵作用。傳統的企業財務分析方式已無法滿足大數據時代財務數據分析的要求，不利于企業預防財務風險。對此，企業需要以財務風險預警管理工作為導向，大力培養預警管理人員，加強財務數據管理分析型人才隊伍體系建設，對企業內部的財務人員進行技能培訓，為推進企業財務風險管理發展做好人才隊伍保障。根據現有的財務崗位人員，以各自的知識儲備量、勝任力、技能水平等，合理安排職位；根據現有企業內部管理業務發展情況，綜合分析現有企業內部人力資源，提高管理的科學性、有效性；同時，對于財務之外的各種非財務數據信息，財務人員需要以同樣的嚴謹態度去收集、分析，加強數據分析的科學性、關聯性和準確性，建立健全新的企業財務信息管理機制。

5.3 科學分析行業風險情況

從宏觀角度來看，同類企業以整體性組織形成存在，形成一個隱性的行業組織。在這樣一個大的系統下，無論是哪一家企業發生財務風險，都極有可能使其他企業受到影響。因此，對于同類型企業，務必要對他們的市場情況、利潤情況、銷售情況等指標進行實時跟蹤，以大數據技術為媒介，預測本企業的發展走向、可能遇到的風險等，幫助企業的高層管理人員掌握準確、實時的行業信息數據，獲取更多有價值的行業信息，為企業財務預警數據分析更提供科學依據。

5.4 及時做好行業關聯影響情況分析

受國家宏觀經濟政策調整的影響，各行業之間的聯系愈發密切。比如當建筑市場不景氣時，與之相關的鋼材、金屬、木材、家電等行業受到波及，其收益情況也會受到嚴重的影響。

因此，企業需要利用先進的大數據分析技術，結合自身行業的實際發展狀況，對企業的財務風險進行預警分析，降低企業財務風險。

6 結語

建立健全科學有效的財務風險預警體系是現代企業發展的內在需要，這對企業內部人員的職業道德素養、業務能力、管理水平等都提出了更高的要求。在市場經濟高速發展的當下，有效的財務風險預警機制能夠合理規避企業財務風險，改善企業管理體制結構，提高企業的核心競爭力，促進企業經濟效益的提高。企業可以借助現代大數據平臺，收集和分析企業財務風險預警信息，在綜合判斷的基礎上，采取科學有效的預警路徑和措施，規避財務風險。