財務機器人的特點、應用與財會人員的轉型

張 楚

（山東商業職業技術學院，濟南 250013）

0 引言

從算盤到計算器再到計算機，財務工具的不斷改變大幅提高了財務工作的效率。德勤2018 年的研究報告《關鍵時刻——數字化世界的財務》中指出，云計算、流程機器人、可視化、高級分析、認知計算、內存計算和區塊鏈七項技術對財務的影響愈發顯著，這些技術共同構成了新時代的財務工具集。在2017 年四大會計師事務所推出了各自的財務機器人，開始用財務機器人優化基礎核算類的工作，一場關于財會行業工作方式的變革正在悄然進行。

1 財務機器人概述

1.1 什么是財務機器人

財務機器人屬于專門針對會計工作而開發的機器人流程自動化，它是基于RPA 技術發展而來的。RPA是一種軟件，以自身以外的軟件為對象，自動執行定義好的處理工具。財務機器人主要從事基礎核算類的工作，基礎核算類工作的規則簡單，按照特定的模式設置好就可以。

1.2 財務機器人的基本特點

大型企業的業務已遍布世界各地，其財務工作量大而分散，財務共享服務中心的使用，可以將其分布于世界各地的財務整合到一起管理，但一些基礎性、重復性的基本會計工作仍然占用了財務人員大量時間與精力，RPA 技術的出現迎合了時代的發展。財務機器人主要承擔一些基礎核算類工作，這種工作的特點是重復性強，技能要求低，工作量大，只要按照操作流程輸入，財務機器人就可以不需要睡眠和休息，不間斷地工作，為我們節省了大量時間、精力并降低了人員成本。同時，它還可以處理簡單的重復性工作，能快速、準確地完成一些費時、費力的工作。財務人員只需要按明確的操作規則，以外掛的形式部署并實時監控，保障數據處理的時效性、數據的安全性及準確性，模擬用戶操作與交互。

1.3 財務機器人的優勢

基于RPA 技術產生的財務機器人技術對會計行業從業人員來說既是一種機遇，也是一種挑戰。2018年以來，全球RPA 產業規模不斷擴大，這就意味著在未來這個行業里有巨大的人才需求。用財務機器人優化基礎核算類工作，不僅可以提高財會人員的工作效率，還可以解放勞動力，節約成本，能夠把機器人技術與財務業務相結合，財務人員能夠將更多的精力放到解決起來比較麻煩的問題上，助力財務工作的智能化轉型。

財務機器人技術提升了會計信息的質量。因為它能全天候不停地運作，相對于財務人員來說，它不需要休息，提高了會計信息處理的效率；而且財務機器人的使用基于明確的規則，可以提高財務工作的準確性。

財務機器人技術降低了財務工作的成本，隨著未來“機器替換人”的情況出現，財務機器人雖然不會完全替代財會人員，但是會替代部分崗位，這很大程度上降低了企業的人力資源成本。企業可以把節省的成本投入到研發領域，幫助企業轉型，提高收益，增強競爭力。

1.4 財務機器人的弊端

雖然財務機器人技術增強了會計信息的質量，但會計信息主要是以電子形式儲存，如果會計信息系統被黑客攻擊，可能會導致會計信息的泄露。財務機器人在當前的時代背景下，雖然執行的是基礎核算類的工作，但也保存著重要的財務信息和商業機密，一旦泄露，會產生不可預計的重大影響。

財務機器人缺失應變能力，財務機器人技術只能按照預先設定好的規則執行重復性高，無技術含量的工作，而對事先沒有設定的工作，只能進行人工干預，無法達到再次創造新規則的高度。

財務人員轉型困難，盡管財務機器人不會完全替代財會人員，但是會取消部分崗位，因此基礎核算人員的崗位會進行調整，企業內部將需要更多管理會計人才，而基礎核算類會計到管理會計的轉型則需要財務人員用時間去學習更多的管理會計知識，短時間內無法完成。

2 財務機器人在會計行業中的應用

在會計行業中財務機器人主要應用于費用報銷、下發及收集業務部門預算編制表、財務分析、采購預算審核和管理會計報告等方面。

2.1 財務機器人在企業費用報銷流程中的應用

首先，需要報銷的員工提交申請，提供發票、憑證、單據等原始數據，上傳各類費用報銷原始單據，財務機器人運用OCR 技術對掃描形成的圖像進行識別，對結果進行格式化，將重要的信息輸出為可以進行結構化處理的數據。其次，費用會計進行財務審核，將識別出來的單據信息與公司規定的標準進行核對，同時識別發票的真偽。按照預設的邏輯對已經完成識別工作的文字進行審核和分析。再次，財務機器人對已經通過審核的報銷單自動產生付款單，自動執行付款操作。最后，財務機器人自動付款之后，根據已經定義好的模式把數據自動填入系統，生成記賬憑證和財務報告，并反饋到管理層。

2.2 財務機器人在企業采購預算審核流程中的應用

首先，各部門編制采購預算，編制完成后交給物資部，物資部把各個部門提交上來的采購預算進行匯總、整理，編制采購預算表，采購預算表編制完成之后，再由財務部審核并交由主管二次審核，審核通過后物資部組織執行采購預算，由采購員去執行采購預算，實施采購活動。在這個過程中，如果有新的調整，物資部會進行采購調整方案的編制，編制之后由財務部審核再交主管二次審核，審核完會下達新的采購預算方案，同時按新的采購預算方案執行。采購員采購完成之后進行請款，物資部根據訂單信息制定請款單，財務部進行審核，審核完成后，財務機器人運用OCR 技術對掃描的請款單上面的圖像進行識別，此時，財務機器人在ERP 系統錄入掃描得到的請款信息，并且對此系統中關于這項內容的發票、入庫單、訂單信息進行核對，確保這四種信息保持一致，核對一致后財務機器人將付款信息錄入系統中，系統自行生成付款憑證，然后根據付款憑證記錄付款單，完成記賬后進行付款操作。

其次，進行采購付款。因為一些大型公司的應付賬款較多，所以財務機器人7×24 小時不間斷地工作，可以有效地解決人工處理耗時耗力的問題，將付款單中的賬號、金額等信息與發票、憑證中的信息一一核對，核對準確后交由付款系統進行付款操作。

最后，供應商對賬。財務機器人在采購管理系統中對供應商進行管理，先進行供應商信息的收集，在訂單產品入庫后，財務機器人登錄采購管理系統財務模塊提醒供應商進行對賬，收到請求對賬的要求后，供應商向財務機器人提供一定時間內所有的采購信息，把供應商提供的關于金額、單價、數量等采購信息和系統內的訂單等信息逐一核對，如果出現不匹配的情況就會立即通知物資部和供應商進行核查，找出差異并更正后再次提交相關信息，采購管理系統中的信息與供應商提供的信息完全一致后結束對賬，由供應商在確認對賬無誤后給企業開具正式發票。

2.3 財務機器人在企業管理會計報告中的應用

在企業進行同行競爭對手公司運營情況分析的時候，我們可以看到同行競爭對手公司運營情況整體的流程，在主流程上，拆解成以下四個步驟，分別是下載財務報告郵件附件、讀取同行競爭對手公司財務報告、編制同行競爭情報分析表、比較并生成報告和發送郵件。

首先是下載財務報告郵件附件。通過連接郵箱，循環獲取郵件標題，直到標題中出現“本公司2020 年財務報告”，下載該郵件的附件。

其次，讀取同行競爭對手公司的財務報告。一個企業要想發展得好，先要關注其經營情況，盈利能力是各方關注的焦點，同時也是決定企業成敗的關鍵，只有保持企業的長期盈利性，才能真正做到持續穩定經營。反映企業盈利能力的財務指標有很多，我們選取最常用且最具有代表性的來分析：毛利率、營業利潤率和凈利潤率分別說明企業生產（或銷售）過程，經營活動和整體的盈利能力，越高說明企業獲利能力越強。所以我們在讀取競爭對手公司的合并利潤表列表后，把相關的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額、凈利潤等指標的值提取出來。

再次，編制同行競爭情報分析表。我們從上一步當中得到了營業收入等五個財務指標的值，之后將同行競爭對手的數據和本企業的數據對應地填到數據表模板表格當中，還要填入用這五個數據和公式計算得出的比率。

最后，比較并生成報告，發送給領導。將同行競爭公司利潤表當中的凈利潤率和本公司的凈利潤率進行比較，把凈利率高的公司作為No.1，凈利率低的公司作為No.2，生成分析結果這段話并追加到分析報告模板這個文件中，報告生成后，通過發送郵件的方式將報告作為附件發送給財務總監和總經理。

在一個企業進行同行競爭對手公司運營情況分析時，我們除了編制運營情況（對利潤表的相關比率）分析外，還可以進行財務分析報告的編寫。

以填寫現金流量情況為例，目標是在某年度的現金流量表中選擇出對應的項目信息，然后經過計算和匯總，把數據填寫到Word 版的報告中。

首先，我們要知道把數據填寫到Word 模板中的哪一個段落，把段落獲取出來，然后將Excel 中獲取到的值填充到空格內，將填充完畢的數據填寫到Word中，最后再把Word 模板××年度中的具體年度用該公司相應年度進行替換。

3 財務機器人時代下會計人員面臨的轉型

3.1 對財會人員的技能提出了更高的要求

隨著財務機器人的誕生，基礎核算類崗位工作人員將逐漸被“流程機器人”替代，對于財會人員來說，要與時俱進，想繼續在會計行業乘風破浪就必須將流程機器人與財會業務結合起來，實現財會工作的智能化轉型。

3.2 對財會人員的培養方向要求更全面

從高職院校畢業的學生從事的都是基本崗位的工作，這些崗位雖然不會被取代，但是具備財務機器人操作、維護以及系統開發相關知識的復合型人才將更具有競爭力。所以高職院校應重新定義會計專業的學生該學習哪些知識，培養哪些職業能力，不僅要求他們學習專業的財會知識，還要求他們把流程機器人的知識和財稅業務融合起來，熟悉財稅RPA 應用與開發崗位的日常工作內容和職責要求，爭取成為具有一定RPA 軟件開發經驗的復合型人才。

3.3 高職院校會計信息化專業人才培養的目的性更強

“財務機器人”是高職院校會計信息化專業的一門會計專業方向限選課。在教學過程中，將理論教學和實踐教學的內容或合二為一、或環環相扣，形成一個有機整體，有效避免二者相互脫節，教學場所設在校內實訓基地，按照崗位群，構建實訓室體系，強化實踐教學環節，加大認知實習、虛擬業務實訓的力度?！柏攧諜C器人”的前導課程是“Python 大數據應用基礎”“會計電算化”“財務會計實務”“會計信息化”等課程，后續課程是“會計綜合實訓”和“企業頂崗實習”及畢業設計。在大數據技術迅速發展的社會大環境下，該課程培養學生利用機器人流程自動化（RPA）技術和OCR 等智能識別技術，助力財稅工作人員使用自動化流程優化財務領域傳統工作，提高工作效率和質量。

4 對財務機器人應用前景的展望

財務機器人的發展對財會人員來說既是一種機遇，也是一種挑戰。企業引入財務機器人后會在一定程度上提高工作效率，帶給企業更多的經濟效益。許多RPA 供應商應用互聯網技術、人工智能和充足的財稅行業經驗，為企業提供智能化，自動化的財稅解決方案，能夠大幅降低企業運營成本、提升效率，所以不僅投資者對財務機器人的發展前景持樂觀態度，很多企業也很看好其為企業帶來的收益。不過，財務機器人只能進行部分重復性較高的工作，并不能完全替代財會人員，并且它還沒有在會計領域普及，因此對于從事管理會計工作的財會人員而言，財務機器人不僅不會取代自己，還會成為管理工作中的得力助手。財會人員是否會被時代發展浪潮所淘汰取決于我們自身，只有抓住與財務機器人融合的機遇，學習相關的知識，積極探索應用適合本企業的財務機器人，才能從各方面提高企業的軟實力，實現企業的可持續發展。