新形勢下業財融合在企業中應用存在的問題及對策研究

羊尊富

（無錫市金沙田科技有限公司，江蘇 無錫 214181）

隨著我國社會經濟的迅猛發展，現階段的市場環境越來越復雜，使得企業面臨的風險和競爭日益嚴峻，這樣的外部條件對企業內部的財務管理工作提出全新的要求和挑戰，僅僅采取常規的財務管理模式，已無法有效滿足企業的快速發展需求，在此背景之下，只有將企業內部的財務管理與業務管理融合，才能夠更好地提升企業自身的經營管理質量，提高經營管理效率，作出科學決策，提高企業抗風險能力，使企業在日益激烈的競爭環境中生存發展下去。

一、業財融合的必要性

（一）企業常規的財務管理模式存在缺陷

首先，在常規的財務管理模式下，會計核算往往會消耗財務部門大量的人員和精力，企業規模越大越是如此，常常是底層核算人員越來越多，越來越忙，在精力有限的情況下，往往沒有精力繼續完成更高級別的預算、分析、監督等職能，從而導致財務部門的附加值很低。其次，在常規的財務管理模式下，財務所采集到的信息并不完整，更多的是記錄確認企業經營完成后的信息，從而導致會計信息反映的情況具有嚴重的滯后性，業務的發生多是由業務部門管理，財務流程不關注業務，從而遠離業務，監督職能履行不到位。最后，在常規的財務管理模式下，財務部門更像是賬房先生的角色，重視報表的生成而忽視報表背后隱藏的信息，缺乏對業務的了解，無法對決策和管理提供強有力的支持，提供的信息不精確。

（二）能夠提升企業經營管理質量和效率

對企業來講，通過加強業財融合能夠保證企業內部的各項資源實現優化配置的目標，從而提升企業自身的整體運營管理質量和效率。財務通過積極主動地參與企業的戰略規劃與業務運行，可以通過對數據進行科學的篩選與分析，有效快速地識別出對企業發展有更高價值的業務，可以更好地確保企業利潤預算和現金流等一系列資源的高效化配置。與此同時，業財融合，能夠促進企業內部各個部門間的良好溝通及配合，在企業的采購、生產、銷售等各大環節中適當的融入財務管理，可以有效地實現各個部門之間的協同配合，降低內部溝通成本，真正達到提高企業總體經營效益的目標。

（三）能夠提高企業抗風險能力

因為我國市場競爭越來越激烈，企業在實際經營過程之中，通常需要面對多種風險，通過加強業財融合實現信息的有效共享，及時規避風險或者提前化解風險，從而確保企業自身的抗風險能力得到良好提升。當然在風險應對層面，各個部門間需要保持密切配合，制定出滿足企業發展需求的風險管控對策，在提高企業抗風險能力的同時保證企業內部的各項經營管理活動可以順利開展。

二、企業在業財融合過程中存在的主要問題

（一）業財融合意識較為淡薄

當前時期，我國越來越多的企業開始意識到甚至嘗試開始采取業財融合管理模式，但是，在更多的企業當中，其業財融合意識比較淡薄，企業管理人員與基層員工并沒有真正認識到加強業財融合的重要性和必要性，特別是在一些中小型企業當中，因為財務管理不到位，在平常的工作當中，很少財務部門和業務部門直接接觸溝通解決問題，而在業財融合模式不斷推進的過程當中，業務部門還會產生抵觸心理，杜絕財務的支持，從而給企業的業財融合帶來較大影響。

在以往的企業管理工作當中，財務管理與業務管理屬于不同部門，財務管理重點負責企業內部的具體收支、開銷與投資融資等一系列業務，而業務管理在企業當中主要負責生產銷售管理，兩者之間的交集比較少，幾乎不存在業務溝通，通常會在年底開展預算作業時或者在收付款時，財務管理部門與業務部門之間會交流。因為財務部門和業務部門之間缺乏良好的溝通，使得財務部門所獲得的數據質量比較差，無法提供更好的支持，導致企業在實際經營管理過程當中面臨更多的風險。

（二）缺乏穩定的業財融合實施環境

結合當前時期我國企業業財融合的實施現狀能夠得知，在具體落實的過程當中，仍面臨較多困難，若缺乏穩定的實施環境，將會嚴重影響企業的業財融合水平，具體體現在以下幾個方面：

首先，企業的業務部門與財務部門目標缺乏一致性。業務管理重點負責產品的生產與銷售，為了業務增長，使得企業在業務經營過程當中，缺乏良好的成本控制，不斷增加風險管控難度，給企業的總體經濟效益帶來較大影響，而企業財務管理重點主要是在具體目標下，針對資產購置、資本融通以及日常經營過程中的核算和現金流量進行有效管理。

其次，企業的業務部門與財務部門工作內容存在較大差異。企業業務部門將關注點主要放在產品銷售額與合格率等方面，財務部門過于重視財務指標與數據，兩者的關注點不同，使得各自部門在開展具體工作時，容易發生較多沖突和矛盾。

最后，企業的業務部門與財務部門數據口徑不統一。業務部門往往按照業務的需要和行業慣例來統計分析業務，比如年度拿單金額、拿單總金額、客單價等，而財務部門按照會計準則和權責發生制來確認各種數據，所以往往業務部門和財務部門的數據沒有可比性，而數據在業財融合過程當中，業務數據與財務數據占據重要地位，只有提升兩者的口徑的統一性，才可以顯著提高數據的精確性與合理性。

（三）信息化建設水平嚴重不足

在大數據和物聯網的大背景下，信息化技術的應用范圍越來越大、越來越廣，為了促進企業業財融合模式的快速化精細化發展，企業需要加大信息化建設力度以提供支持，企業主要選擇信息化管理體系，常見的主要包括客戶管理體系、財務管理體系、辦公審批支持體系、考勤排班支持體系等，雖然各個企業的信息化建設水平存在一定差異，但是在具體落實期間，更多的企業并沒有達到預期效果，要么是系統建設者能力不強、系統運行故障較多，要么是信息系統操作不熟練、半推半就地使用著，總之一系列問題很多。因為信息化系統建設不完善，就使得各類數據信息質量無法得到保障，影響企業業財融合工作的有序開展。

三、解決企業業財融合主要問題的對策

（一）強化業財融合意識

為了確保業財融合模式得到有效的落實以及發揮出其價值，必須要強化企業全體員工特別是管理層的業財融合意識。此項工作的順利開展需要兩個條件：第一個條件是企業業務管理部門與財務管理部門的工作人員需要進行自我定位的合理轉變，需要不斷拓展自身的視野和知識面，讓自己成為一個綜合型人才。業務管理人員需要懂點財務，根據會計工作相關知識，將業務在短時間內快速轉化為財務語言，財務管理人員將財務知識轉化為日常語言，及時向企業內部的其他部門傳播，讓企業內部員工可以更加全面地了解財務管理工作內容，能理解財務工作且給予良好的支持。第二個條件，企業財務管理人員需要轉變原有的會計思維理念，不斷提高自身的動態競爭意識，比如在以往的財務管理模式當中，要讓產品實際價格高出成本價格，由此企業才能夠獲取利潤。但是，在全新的知識經濟背景下，企業可以考慮邊際變動成本，企業可以容忍短時間的虧損，并從可持續發展角度來分析問題，從而實現短期虧損和長期盈利的均衡，進而獲取更多的利益。

通過不斷強化企業內部財務管理人員與業務管理人員的業財融合意識，并加強其思維轉換，可以幫助企業內部其他部門更好地了解業財融合的必要性，并轉變原有的經營管理理念，進一步滿足企業自身的健康、可持續性發展需求。

（二）構建穩定的業財融合實施環境

1.建立目標層

在企業日常的財務管理工作之中，業務部門和財務部門發展目標不一致，會嚴重影響業財融合效果。比如，企業的業務部門更加注重采購、銷售與生產環節，更加注重業務的量的增長，而企業財務部門更加重視企業自身的具體經營狀況、經營利潤和現金流量的情況和風險把控，企業財務部門所開展的各項工作具有一定的滯后性，偏向事后核算，對企業價值創造缺乏有效關注。而通過加強業財融合讓企業內部的業務部門與財務部門發展目標統一，業務管理部門和財務管理部門都不單單關注自己傳統板塊，更加關注大局，財務部門可以充分了解企業的具體發展情況與戰略目標，促進企業實現戰略性的改革。

2.構建內容層

在建立一致的目標后，企業為了有效落實業財融合取得比較好的經營管理效果，有關人員需要對企業內部的財務管理與日常經營現狀進行合理性的分析，將企業價值鏈關鍵內容作為重要的切入點，實現業務與財務的有效協同。通過加強價值分析，并對物資采購管理、生產制造管理、銷售收款管理等一系列內容進行優化，幫助管理層進一步了解客戶的具體情況以及企業員工的業績情況。同時，管理會計部需要協助管理層編制出合理的戰略性規劃方案，明確企業未來發展方向，制定財務預算并進行管控，能夠盡可能充分地利用企業內部的財務信息，實現資源的快速匹配，減少不必要的經濟損失。

實行業財融合后，BP相關人員要借助財務和業務數據對產品板塊實施成本分析、原材料采購價格分析、銷售價格分析，與各方保持良好溝通，針對被識別為能夠為企業創造價值的產品，對是否需要將更多的資源投入到新產品研發當中使得企業產品的市場占有率得到全面提升提出參考意見，主動和客戶保持密切溝通，不斷提升客戶的滿意度，樹立良好的市場口碑。與此同時，企業內部的業務部門與財務部門需要對成本進行更加精確的測算，確保企業自身的經濟效益實現最大化，盡可能采取量化分析方法進一步了解企業內部各個部門的具體運營價值，并將此思想貫穿到企業的日常管理工作當中。

在上述分析的基礎上，BP相關人員還要對原有的工作流程進行改進，加強財務管理日常監督力度，通過利用現有的財務信息，幫助企業內部的業務部門做好事前、事中與事后風險評估，尤其是要突出事中管理與事后監督，全面展現出企業財務數據專業化特點，促進企業內部各項業務活動順利開展。

3.構建架構層

在市場競爭日益激烈的新形勢下，企業管理層需要確定財務發展需求，并以業財融合作為重要基礎，制定出更加完善的財務管理體系，針對企業內部的各項財務管理模式進行調整與優化，不斷提升各項財務數據的精確性與合理性。對BP相關人員來講，需要以企業財務工作作為核心基礎，針對既有的財務核算框架進行調整，確?，F有的財務數據實現共享。

（三）大力提高信息化建設水平

在信息化時代發展背景下，信息化技術的應用范圍日益擴大。在業財融合工作當中，通過全方面提升信息化建設水平，能夠取得更好的成效，也必須依靠信息化建設才能讓業財融合的實施取得更好的投入產出回報。在業財融合模式當中，企業對數據顆粒度的要求比較精細，不僅僅是資產負債表、利潤表中的幾個大的項目，不同部門對不同數據的顆粒度和維度的要求也不相同，同時為了提高數據獲取的及時性，只能通過積極應用信息化技術擴大財務信息收集范圍，并實現財務信息的快速存儲和調閱。

提高信息化建設水平是一項艱巨的工程，是一把手工程，需要得到領導的強力支持，需要從上至下，因為信息化系統建設幾乎涉及企業的各個部門和全體人員。實施規劃也要自上而下，否則無法推動和實現或者得到的數據無法使用。要大力培養或者引進財務信息化管理人才，人才是提高信息化建設水平的最基本的保證，要在人員技能和知識培訓上投入足夠的資金和資源，不僅要求其掌握財會相關知識，還要熟練操作計算機系統，特別是本企業使用的軟件，比如SAP，金蝶ERP等等，要求其成為復合型人才，更好地利用信息化系統為企業管理服務。

提高信息化建設水平需要軟硬件的配合，企業需要保證硬件設備設施的建設，避免因為硬件不足以支撐而影響信息處理的準確性和及時性。在軟件方面的投入也不可忽視，需要根據企業管理的實際情況對軟件進行調整，需要吸收企業歷史的經驗和教訓，參考國外成功的經驗，調整出滿足企業實際發展需求的業財融合信息體系，為企業業財融合提供良好平臺。還要對數據庫系統進行有效的優化，信息化涉及大量的數據信息，需要合理運用大數據技術，將各類信息數據進行快速的收集與管理，并統一納入數據庫，實現數據的實時共享。

信息化系統的安全性是重中之重，必須構建信息化系統的安全保障體系，硬件方面需要實現及時備份、異地備份、UPS供電等等措施；軟件方面做到合理分配權限，合理設置崗位，不相容崗位分離，崗位之間要相互監督、相互制約，避免內部舞弊情況的發生；軟件方面還要設置好防火墻，做好反病毒、反入侵，防止信息丟失或者泄密，警惕系統報錯信息，及時處理特殊情況，保證信息的流暢，降低風險，提高信息化系統的安全性。

四、結束語

總而言之，業財融合對企業發展的作用不言而喻，而且越來越重要，推進企業業財融合已經勢在必行。然而企業業財融合的推進過程確實是困難重重，通過強化業財融合意識、構建穩定的實施環境、全面提高信息化建設水平，企業在某種程度上才能夠推進業財融合的實現，才能夠為其可持續性發展尋求到一個新的著力點。