副部級(jí)涉少見罪名：隱瞞境外存款

據(jù)最高檢披露，中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司原黨委書記、董事長(zhǎng)王濱涉嫌隱瞞境外存款罪，這一罪名此前很少見。那么，隱瞞境外存款罪究竟是怎樣一個(gè)罪名？它懲治過(guò)哪些罪犯？近年來(lái)，在司法實(shí)踐中，這一罪名為何又在明顯增加？

9 月13 日，最高人民檢察院公布，中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司原黨委書記、董事長(zhǎng)王濱一案，已由國(guó)家監(jiān)委調(diào)查終結(jié)，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。最高檢對(duì)王濱作出逮捕決定。

最高檢披露，王濱涉嫌罪名有二：其一，受賄罪；其二，隱瞞境外存款罪。其中，隱瞞境外存款罪此前很少出現(xiàn)在公眾視野中。

隱瞞境外存款罪究竟是怎樣一個(gè)罪名？它懲治過(guò)哪些罪犯？近年來(lái)，在司法實(shí)踐中，這一罪名為何又在明顯增加？

犯罪主體為國(guó)家工作人員，30 萬(wàn)元以上立案

北京市即明律師事務(wù)所合伙人胡貴明介紹，1979 年刑法中，并沒有設(shè)立隱瞞境外存款罪的條款。1988 年1 月，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的《關(guān)于懲治貪污罪賄賂罪的補(bǔ)充規(guī)定》第十一條第二款規(guī)定：“國(guó)家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的，處2 年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。”1997 年修訂的刑法，將這一條寫入其中。

王濱

胡貴明指出，隱瞞境外存款罪的犯罪主體只能是“國(guó)家工作人員”，而國(guó)家工作人員主要指在國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員，也包括由國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位委派到非國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中從事公務(wù)的人員等。“在境外的存款”，即使是合法收入，只要未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，都可能觸犯隱瞞境外存款罪。而“境外”指中國(guó)內(nèi)地之外的國(guó)家和地區(qū)，包括中國(guó)的港澳臺(tái)地區(qū)。

按照中共中央組織部制定的《領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》，黨政機(jī)關(guān)副處級(jí)及以上干部，中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及中層管理人員，省（自治區(qū)、直轄市）、市（地、州、盟）管理的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，如果存在“本人、配偶、共同生活的子女在國(guó)（境）外的存款和投資情況”，需要如實(shí)申報(bào)。

至于“立案標(biāo)準(zhǔn)”，1999 年9 月最高人民檢察院發(fā)布的《關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（試行）規(guī)定，隱瞞境外存款折合人民幣數(shù)額在30 萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案。

三大因素助力打擊此類犯罪

最高檢一名官員表示，隱瞞境外存款罪設(shè)立后，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間于司法實(shí)踐中運(yùn)用很少，原因是線索難求、證據(jù)難尋。而且即使定罪了，這個(gè)罪名最多判2 年。相比之下，受賄、貪污等罪行懲罰力度要大得多，所以案件往往從受賄、貪污的方向偵辦。

黨的十八大后，隨著反腐力度空前加大，涉及隱瞞境外存款罪的案例也明顯增多，這其中有幾個(gè)“技術(shù)因素”：其一，對(duì)“地下錢莊”打擊力度加大，使得很多公職人員資金隱秘出境的線索被起獲；其二，境外銀行在面對(duì)中國(guó)內(nèi)地紀(jì)檢和公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證時(shí)的配合度明顯增加，這使得辦案人員獲取證據(jù)要比之前容易得多，也更有利于形成完整的證據(jù)鏈；其三，中國(guó)加入的各種國(guó)際合作組織，也為打擊此類犯罪提供了一些幫助。

上海是打擊此類犯罪較多的地區(qū)之一。比如，2017 年6月，上海市政府原副秘書長(zhǎng)戴海波因犯受賄罪、隱瞞境外存款罪，被判處有期徒刑9 年。其中，2001 年4 月，戴海波在香港花旗銀行開設(shè)銀行、股票、基金賬戶，未按國(guó)家規(guī)定向主管部門如實(shí)申報(bào)。截至2015 年3月，上述賬戶尚有存款38.09 萬(wàn)港元及市值158.22 萬(wàn)港元的股票、基金，共計(jì)折合人民幣176萬(wàn)余元。

吳建融同樣也曾任上海市政府副秘書。2020 年1 月，他因犯受賄罪、隱瞞境外存款罪，被判處有期徒刑12 年。其中，他在申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人財(cái)產(chǎn)時(shí)，未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)其妻子在香港匯豐銀行賬戶內(nèi)存款300.46萬(wàn)港元（約合人民幣270 萬(wàn)余元）。

十八大以后，廣東省同樣也有案例披露。2017 年9 月，廣東省河源市國(guó)資委原黨委副書記馮永康因犯受賄罪、行賄罪、隱瞞境外存款罪，被判處有期徒刑12 年。

不僅僅是上海和廣東這樣的沿海省份，近年來(lái)，內(nèi)地偏遠(yuǎn)省份也陸續(xù)披露了涉及隱瞞境外存款罪的案件。

在黑龍江，2016 年11 月，黑龍江省七臺(tái)河礦業(yè)精煤集團(tuán)有限責(zé)任公司煤炭銷售公司大連辦事處主任喬洪山隱瞞境外存款約53.52 萬(wàn)美元（約合人民幣374.64 萬(wàn)元），因犯隱瞞境外存款罪，被判處有期徒刑1 年6個(gè)月。

值得注意的是，喬洪山是目前公開披露的、中國(guó)唯一一個(gè)只涉及隱瞞境外存款罪而被司法追責(zé)的公職人員。

在寧夏，2019 年7 月，寧夏自治區(qū)發(fā)改委原主任張八五因犯受賄罪、隱瞞境外存款罪，被判處有期徒刑13 年。其中，他先后隱瞞了人民幣850 萬(wàn)元和港幣1298 萬(wàn)元（約合人民幣2018萬(wàn)余元）的境外存款。

判決披露，辦理張八五案的過(guò)程中，最高人民法院港澳辦通過(guò)香港內(nèi)地行動(dòng)聯(lián)絡(luò)組，調(diào)取了張八五的關(guān)系人在工銀亞洲銀行的開戶資料、賬戶明細(xì)，以及在交通銀行股份有限公司香港分行開戶的情況。

已有副部級(jí)干部涉及該罪被判決

實(shí)際上，王濱并非第一個(gè)涉及隱瞞境外存款罪的副部級(jí)官員。

2019 年2 月，安徽省原副省長(zhǎng)周春雨因犯受賄罪、隱瞞境外存款罪、濫用職權(quán)罪、內(nèi)幕交易罪，一審獲刑20 年。法院經(jīng)審理查明，周春雨在擔(dān)任中共蚌埠市委書記期間，違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)陸續(xù)存放于境外銀行的美元412 萬(wàn)余元（約合人民幣2884 萬(wàn)余元）隱瞞不報(bào)。

今年8 月23 日，國(guó)家開發(fā)銀行原副行長(zhǎng)何興祥受審，也被指控涉嫌隱瞞境外存款罪。檢方稱，2010 至2021 年，何興祥明實(shí)際控制其親屬賬戶共計(jì)折合人民幣3369 萬(wàn)余元，但他隱瞞不報(bào)。

對(duì)此，《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》指出，境外不是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移天堂。無(wú)論是在境內(nèi)境外的工作報(bào)酬、繼承遺產(chǎn)，還是接受贈(zèng)予，都屬于境外存款，應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)。這是國(guó)家對(duì)公職人員設(shè)定的一項(xiàng)強(qiáng)制性義務(wù)，黨紀(jì)、政紀(jì)和法律都有相關(guān)具體規(guī)定。隱瞞境外存款罪給國(guó)家公職人員劃出了明確的紅線：境外不是法外，即使處心積慮將贓款轉(zhuǎn)移到境外，到頭來(lái)也只是給自己增加了一項(xiàng)罪名。

“山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓”，王濱等副部級(jí)官員被通報(bào)，或許只是開始。