國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策探討

楊玲玲

(德清縣秋旅建設(shè)有限公司，浙江 湖州 313200)

1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.1 人員結(jié)構(gòu)不合理

國(guó)有企業(yè)特殊的形式就直接決定了人員結(jié)構(gòu)的特殊性。以一般的責(zé)任有限制公司為例，公司結(jié)構(gòu)從上到下分為決策層和執(zhí)行層，兩個(gè)層級(jí)的人形成統(tǒng)一的管理，管理方式主要是垂直管理。管理公司的指令和決策，一般是由一部分人統(tǒng)一決定，命令準(zhǔn)確，不會(huì)出現(xiàn)多個(gè)層級(jí)，共同指揮。但國(guó)有企業(yè)是由國(guó)務(wù)院和人民政府代表國(guó)家履行責(zé)任，因此國(guó)有企業(yè)的管理更加的復(fù)雜，人員結(jié)構(gòu)也更加的多樣化。企業(yè)一般是由股東出資，不參與直接管理，只參與企業(yè)分紅，由專業(yè)的管理人員，如總經(jīng)理、董事長(zhǎng)以及多個(gè)部門共同完成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，具體負(fù)責(zé)公司的事務(wù)。而國(guó)有企業(yè)的人員選拔更加復(fù)雜和嚴(yán)苛，人員選拔的模式主要是以公開競(jìng)聘為主，晉升渠道相對(duì)單一，員工的整體素養(yǎng)相對(duì)較高，但同時(shí)也會(huì)帶來缺少多層次人才的問題。所有企業(yè)的管理人員大多由負(fù)責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)選派人員，這類人員屬于國(guó)家公務(wù)員編制，缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，管理的方向更側(cè)重于黨政方向，對(duì)大型的經(jīng)濟(jì)決策難以獨(dú)自決定。意見和分析往往需要通過反復(fù)的會(huì)議研究，才能最終得出結(jié)果，往往也會(huì)錯(cuò)失最佳的商業(yè)時(shí)機(jī)。

管理人員過多。國(guó)有企業(yè)的運(yùn)行受到黨和國(guó)家多個(gè)部門和機(jī)關(guān)的監(jiān)督。不同的單位指派不同的管理人員對(duì)同一個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，也會(huì)同時(shí)出現(xiàn)輪崗制度。這樣做的好處是可以更加清晰準(zhǔn)確的監(jiān)督國(guó)有企業(yè)的商業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，有效減少徇私舞弊和其他違法亂紀(jì)行為，但同樣的缺點(diǎn)也顯而易見。管理人員過多，會(huì)直接導(dǎo)致管理機(jī)制臃腫，尤其是當(dāng)所有的主管人員同時(shí)做決策時(shí)，執(zhí)行人員無法區(qū)分事情的輕重緩急和先后順序，往往會(huì)導(dǎo)致工作效率低下，長(zhǎng)此以往也會(huì)讓員工出現(xiàn)懈怠心理。同時(shí)頻繁地更換主管人員，會(huì)出現(xiàn)將不識(shí)兵、兵不識(shí)將的情況。主管人員長(zhǎng)期處于調(diào)動(dòng)狀態(tài)，工作難免懈怠，缺乏系統(tǒng)性和全局性，作為執(zhí)行人員，也會(huì)出現(xiàn)敷衍拖延的情況。人員調(diào)動(dòng)增加了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的不穩(wěn)定因素，這樣的調(diào)動(dòng)會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

人員培養(yǎng)機(jī)制不合理。國(guó)有企業(yè)高層特殊的用人和派遣機(jī)制，直接導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)缺乏人才培養(yǎng)機(jī)制。國(guó)內(nèi)的部分企業(yè)之所以能夠不斷做大做強(qiáng)，背后離不開人才的支持，而人才的培養(yǎng)離不開制度的支撐。如阿里巴巴采用的人才制度。把管理和技術(shù)分為兩個(gè)晉升方向，兩者互不干擾。綜合考量多個(gè)指標(biāo)，為人才晉升制度提供強(qiáng)有力的保障，員工只有看到希望才會(huì)努力工作，這是一條放諸四海皆有用的準(zhǔn)則。而國(guó)有企業(yè)的人才晉升機(jī)制相比較而言會(huì)顯得更加不合理。這意味著管理層很有可能是從外部單位進(jìn)行選派，但新晉升的管理人員對(duì)本部門的事務(wù)并不清楚，管理層和執(zhí)行層摩擦較大，很難保證部門事務(wù)的順利過渡。

1.2 壟斷格局未被打破

國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有絕對(duì)的地位，掌握國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，在部分產(chǎn)業(yè)中處于壟斷地位，如中國(guó)郵政、中國(guó)煙草、中國(guó)移動(dòng)聯(lián)通電信等關(guān)系民生大事的行業(yè)。也有一些和國(guó)家前途命運(yùn)息息相關(guān)的行業(yè)，如中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司、中國(guó)航天科技集團(tuán)公司等，這些企業(yè)都屬于國(guó)之重器，完全處于國(guó)家壟斷狀態(tài)。對(duì)于這些重要的行業(yè)壟斷的好處是顯而易見的，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈完全掌握在國(guó)家的手中，可以最大限度地保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)、國(guó)防的安全，不至于處處受限國(guó)外的企業(yè)，也不至于讓敵國(guó)勢(shì)力掐住國(guó)家發(fā)展的咽喉。但同樣的，壟斷帶來的不利之處也是顯而易見的，壟斷意味著沒有競(jìng)爭(zhēng)，在國(guó)家范圍內(nèi)，這些企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，也就缺乏創(chuàng)新的動(dòng)力，沒有被時(shí)代淘汰的緊迫感和壓迫感，在國(guó)際大環(huán)境不發(fā)生改變的前提條件下，完全依靠國(guó)內(nèi)現(xiàn)有條件是無法刺激國(guó)有企業(yè)發(fā)生巨大的變革。

同時(shí)國(guó)有企業(yè)的壟斷地位，也使國(guó)家的部分行業(yè)發(fā)展處于停滯狀態(tài)。外部人員無法深入這個(gè)行業(yè)當(dāng)中去，也就無法推動(dòng)行業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。時(shí)代的不斷變遷，也就決定了不同行業(yè)實(shí)時(shí)發(fā)生變化。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，相對(duì)閉環(huán)的發(fā)展模式，無法真正做到與時(shí)俱進(jìn)。同時(shí)受到政治因素的影響，國(guó)家與國(guó)家之間的發(fā)展信息溝通也沒有想象中那么暢通。目前我國(guó)部分行業(yè)的技術(shù)已處于世界前列，但是諸如更尖端的科技如光刻機(jī)技術(shù)，中國(guó)的發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家，歸根結(jié)底還是壟斷行業(yè)導(dǎo)致的后果。

1.3 工作效率低下，工作效果不佳

國(guó)企有相對(duì)完備的管理制度，但是受到多方面因素的影響，管理機(jī)制臃腫龐雜，但事實(shí)上并未形成非常嚴(yán)格的管理習(xí)慣，國(guó)企內(nèi)部工作制度松散。國(guó)企內(nèi)部同樣也缺乏相對(duì)應(yīng)的檢查機(jī)制和反饋機(jī)制，日常工作沒有固定的章法和模式，企業(yè)沒有自主管理的能力和權(quán)限，所有的工作都是以即時(shí)安排為主。員工的工作內(nèi)容主要是以上級(jí)安排為主，缺少日常工作安排。在無形之中就會(huì)使企業(yè)形成懶散的工作作風(fēng)，員工缺乏責(zé)任心和使命感，工作隨意性較強(qiáng)。也由于缺乏反饋和檢查機(jī)制，員工的工作敷衍拖延，甚至是得過且過。缺乏系統(tǒng)的工作安排，也會(huì)導(dǎo)致部門之間工作量的不均衡，一些對(duì)外部門工作內(nèi)容多，工作強(qiáng)度大，一些內(nèi)部部門工作內(nèi)容輕松簡(jiǎn)單，工作強(qiáng)度相對(duì)較小。在現(xiàn)有的制度下，無法保證，多勞多得。員工的收入不與實(shí)際的付出掛鉤，也無法較好地激發(fā)員工的工作熱情和工作積極性。當(dāng)員工意識(shí)到多做少做工資都一樣的時(shí)候，必然會(huì)滋生出偷奸耍滑。企業(yè)管理的漏洞必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)工作效率的低下。各部門之間也容易推諉扯皮，出現(xiàn)問題互相推脫，不利于問題的解決。

2 加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的措施

2.1 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)在于人員組成數(shù)量的龐雜，要優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，先要明確各部門的工作職責(zé)和工作范圍，做到定人定崗定工作量。國(guó)企的弊病之一，在于同一個(gè)工作交給多個(gè)人負(fù)責(zé)，從表面看確實(shí)可以起到互相監(jiān)督、互相扶持的作用。難以對(duì)個(gè)人工作量進(jìn)行精確的劃分，這也就使得無法優(yōu)化工資結(jié)構(gòu)，梳理企業(yè)內(nèi)部必要部門和非必要部門之間的不同。重新梳理員工的職責(zé)和能力特點(diǎn)，專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做。讓人人有事做，減少一人身兼數(shù)職的情況，讓工作內(nèi)容做精做細(xì)。

優(yōu)化管理層。更加合理的安排管理人員的數(shù)量，通過投票等方式選出更加合適的管理人員的人選。或者考慮以公開競(jìng)聘的方式確定管理人員，這些管理人員先要明確工作職責(zé)和范圍，不再擔(dān)任其他的專職技術(shù)崗位。優(yōu)化和明確管理崗位的職責(zé)權(quán)限，明確制度就是明確分工，明確分工就意味著明確責(zé)任。要保證事事有人做，事事有人管，做到可追究責(zé)任也可進(jìn)行表彰。員工只有明確管理人員，才能真正做到聽指揮，以往員工認(rèn)為工作難做的原因之一在于不知應(yīng)該服從哪個(gè)部門的安排。管理部門的混亂會(huì)出現(xiàn)幾個(gè)部門同時(shí)給一兩個(gè)人安排工作，工作人員分身乏術(shù)，也不清楚事情的輕重緩急，因此在執(zhí)行上就大打折扣。

明確人員歸屬部門。員工的歸屬不應(yīng)當(dāng)是定義到國(guó)企內(nèi)部，而應(yīng)當(dāng)是定義到國(guó)企內(nèi)部的具體部門。由該部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)該員工的工作內(nèi)容和工作范圍，能在最大程度上減輕員工的工作壓力，提高員工的工作效率。國(guó)企內(nèi)部控制出現(xiàn)混亂的根源在于人員的混亂。管理層普遍存在一種想法，這個(gè)員工是國(guó)企的人員，那么就應(yīng)該歸管理層所有人管理，不同部門之間的人員被反復(fù)地借調(diào)，本部門原有的工作會(huì)被耽誤，同時(shí)由于不熟悉其他部門的事務(wù)，臨時(shí)上手也很難保證工作的效率和質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)常常會(huì)在年中或者年末的檢查中大量的補(bǔ)充材料，耗費(fèi)大量的時(shí)間在本來應(yīng)該完成的工作中。

2.2 逐步消除行業(yè)壁壘

壟斷可以在最大程度上保證產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢(shì)，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的行業(yè)的安全。但是壟斷帶來的不良后果也是顯而易見的。對(duì)于民生領(lǐng)域不涉及國(guó)家機(jī)密的行業(yè)，不影響國(guó)家正常運(yùn)行，不動(dòng)搖國(guó)家根基的行業(yè)，可以逐步有序地開放。保證原則問題不放手。如目前蓬勃發(fā)展的快遞行業(yè)，“三通一達(dá)”就是對(duì)中國(guó)郵政的最有力的補(bǔ)充。中國(guó)郵政是國(guó)家企事業(yè)單位，是郵寄重要證件的唯一選擇。如學(xué)生的大學(xué)錄取通知書、公安機(jī)關(guān)的身份證護(hù)照等其他公共信件，一般選擇以中國(guó)郵政的方式進(jìn)行派送。中國(guó)郵政對(duì)于重要的文件有專門的運(yùn)輸渠道和運(yùn)輸方式，最大程度上保證了國(guó)家重要文件的安全性；同時(shí)學(xué)生的教科用書，國(guó)家對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)補(bǔ)貼的免費(fèi)運(yùn)輸，也是通過中國(guó)郵政進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)送，包括新華書店內(nèi)的書籍等國(guó)家企事業(yè)單位之間的往來，也都是依靠中國(guó)郵政完成的；中國(guó)郵政還承載著全國(guó)的報(bào)紙雜志的訂閱和運(yùn)輸工作，這是中國(guó)郵政的優(yōu)勢(shì)所在。中國(guó)郵政在發(fā)展的過程中應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大自身優(yōu)勢(shì)，不斷促進(jìn)自身的發(fā)展。

對(duì)于普通民眾而言，快遞行業(yè)的發(fā)展，意味著有更多的選擇，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇費(fèi)用更低、服務(wù)更好、路程更近的快遞，這也就意味著快遞的資費(fèi)會(huì)越來越低，對(duì)于普通的民眾來說，這是非常有利的，對(duì)于中國(guó)郵政這樣的國(guó)企來說，其他行業(yè)的蓬勃發(fā)展可以促進(jìn)郵政服務(wù)水平的提高，提高郵政的服務(wù)質(zhì)量和派件速度，快遞行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)可以在最大程度上促進(jìn)國(guó)企的自檢自查，國(guó)企歸根結(jié)底還是以商業(yè)為目的，盈利才是企業(yè)設(shè)立的最終目的，服務(wù)和質(zhì)量的缺失，必然帶來的是客戶的流失，客戶流失導(dǎo)致的直接后果，就是商業(yè)目的不存在。國(guó)家為了彌補(bǔ)中國(guó)郵政的虧損，設(shè)立了中國(guó)郵政銀行。從實(shí)際情況來看，中國(guó)郵政的虧損很大一部分原因是在全國(guó)境內(nèi)均設(shè)立了網(wǎng)點(diǎn)，尤其是在西部偏遠(yuǎn)地區(qū)，為了保證中國(guó)郵政能遍布全國(guó)各地，不落下任何一個(gè)地方。郵政耗費(fèi)大量的人力物力在偏遠(yuǎn)地區(qū)開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，因此導(dǎo)致中國(guó)郵政的年年虧損。但從實(shí)際的服務(wù)水平來看，中國(guó)郵政是遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有對(duì)接到市場(chǎng)上的，在過去的一段時(shí)間內(nèi)，中國(guó)郵政的丟件數(shù)量是遠(yuǎn)高于其他行業(yè)的。時(shí)間久費(fèi)用貴成了郵政被人詬病的重要問題。隨著“三通一達(dá)”的發(fā)展，郵政行業(yè)的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量有了大幅的提升，加上自身在全國(guó)各地均設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)，其他快遞到不了的地方，中國(guó)郵政依然能到。在這樣優(yōu)勢(shì)的加持下，中國(guó)郵政的發(fā)展也呈現(xiàn)出蓬勃之勢(shì)。

2.3 完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

國(guó)企作為國(guó)家重要的經(jīng)濟(jì)制度，人員機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制依然沿襲使用過去的套路。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，過去的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制難以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。過去的公平只是相對(duì)公平的，多勞多得，沒有在實(shí)際的工資機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)支出中得到體現(xiàn)。在國(guó)企當(dāng)中無論工作好壞，最終每個(gè)人到手的獎(jiǎng)勵(lì)都比較相似的追求表面的公平而進(jìn)行的獎(jiǎng)勵(lì)，反而是最不公平的存在。獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制傳遞出來的信息會(huì)讓員工得過且過，員工并不會(huì)積極地完成工作，因?yàn)楣ぷ鞯膬?nèi)容和工作的效果，實(shí)際上不會(huì)和個(gè)人的收入相掛鉤。缺乏必要的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，企業(yè)就會(huì)失去創(chuàng)造財(cái)富的活力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際和員工的實(shí)際工作內(nèi)容狀態(tài)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，不能只是單純以工作時(shí)長(zhǎng)和年限來判定工資標(biāo)準(zhǔn)。因此完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制是刺激員工工作的重要途徑，公司如果缺乏必要的獎(jiǎng)懲措施和機(jī)制，那么員工是無法為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的。對(duì)于消耗特別巨大的重工企業(yè)而言，如果產(chǎn)出遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到日常消耗的量，也就無法為國(guó)家提供納稅能力，反而還會(huì)消耗國(guó)家的財(cái)政收入，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)。完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制可以在最大程度上鼓勵(lì)員工創(chuàng)造，積極為企業(yè)的發(fā)展建言，人人都成為企業(yè)建設(shè)的領(lǐng)頭人。群眾的力量才是無窮無盡的。獨(dú)木難成林，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)正視自身的問題，還能不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

3 結(jié)論

國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有非常重要的地位。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)保持領(lǐng)頭羊的作用，持續(xù)輸出。通過內(nèi)部控制的方式，調(diào)整公司的運(yùn)營(yíng)模式，增加公司的經(jīng)營(yíng)性收入，不斷創(chuàng)新。在全心全意為人民服務(wù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造出屬于國(guó)有經(jīng)濟(jì)獨(dú)有的魅力和活力。無論是調(diào)整人員結(jié)構(gòu)、薪資獎(jiǎng)勵(lì)還是打破壟斷格局，最重要的是國(guó)有企業(yè)要有居安思危的想法，俯下身來，真正去迎接社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，才能在社會(huì)的變遷中立于不敗之地。