軍內科研機構項目績效考核措施研究

仇 進，林典雄，趙宇南

(92728部隊，上海 200000)

0 引言

在我軍加快建設發展的背景下，軍內科研機構的科研任務逐漸加重，完善項目績效考核工作，對項目實施準確的評價，有利于督促項目組提高項目完成質量。目前，國內很多學者針對項目績效考核展開了相關研究：劉同[1]闡述了美軍采辦績效評估機制及評估方法，并對我軍在項目績效考核方面提出了建議；趙雪飛[2]通過分析軍工項目的績效影響因素，構建了綜合KPI績效指標體系；也有學者提出關于政府機構項目的績效考核，認為在項目的不同發展時期，應健全考核指標的動態調整機制；馮光龍[3]基于指標設計的SMART原則，在進度和成本的基礎上，重點思考了員工的工作貢獻，設置了輔助考核體系；劉欣[4]介紹了研究所內部對于項目的績效管理模式。關于國防項目的績效考核模型，也有相關文獻進行了介紹[5-6]。不同的項目性質及考核目的，其考核體系也呈現出相應的特點。軍內科研機構所承擔的項目不具備營利性質，且項目類型眾多，本文通過分析闡述目前軍內科研機構對項目績效考核的現狀，從完善考核機制、加強考核管理等角度，提出了一些改進措施。

1 軍內科研機構項目績效考核的現狀

軍內科研機構主要擔負軍事理論研究、裝備體系論證、試驗評估鑒定等使命任務，需依據年度計劃，完成軍內下達的各類項目，比如論證類、預研類、技術基礎類、研制類等，項目類型眾多。目前，軍內科研機構在項目績效考核中存在以下問題。

1.1 預算編制與項目計劃不同步

項目組在制定經費預算時，存在以下兩方面不足。

(1)計劃與預算不同步，總體上預算早、計劃晚。項目組經常先編報預算需求，再編報科研任務計劃，導致計劃和預算在項目安排上沒有保持同步，不利于后期對項目績效考核的實施。

(2)編制預算目標意識不夠強，造成與后期經費的實際執行情況差別較大，難以辨別出項目在經費支出方面的績效。部分軍內項目預算編制受到政策約束的原因，導致一些類型的項目在編制預算時，可列支科目受到限制，比如根據財務規定，一些軟課題項目可做預算的科目局限于以圖書資料費、差旅費為主，在后期項目執行中，導致項目實際支出與經費預算科目難以對應。

項目績效是建立在預算基礎上的績效，預算支出的效率性及效益性應作為績效管理的重要衡量指標，即應樹立預算績效的思想。在目前編制預算中，缺少對預算績效目標的審核，導致最終的績效考核缺乏關鍵的參照標準。

1.2 定性考核占比高

目前，項目的績效考核時間大多在項目重要節點或結題時，且考核內容主要涉及以下4個方面。

(1)過程考核。考核項目在風險識別及控制、驗收及交付控制、外協/采購控制、項目歸檔管理等方面的執行情況。

(2)進度考核。考核項目是否按計劃執行，是否延期。

(3)經費預算執行率。考核項目支出占預算的比例是否達到最低標準，是否符合財務相關規定。

(4)科研成果。考核是否按照項目任務書和開題報告的要求完成相應的研究工作及所發表的論文、專利著作。

考核內容雖然很多，但大多為定性考核，缺少具有說服力的定量考核。主要采取單位內部專家組打分的方式，缺乏數據的支撐，以專家的主觀意識為主，可能會帶入個人主觀色彩。項目完成、評分達到及格線，且經費執行率達到一定過關門檻，便可對項目組成員發放獎勵津貼，容易造成項目組成員一味想著達到經費執行率，使得個別項目的完成質量不高。

1.3 忽視對項目的成本效益考核

目前對項目的考核角度主要側重于以下兩方面。

(1)項目的進度績效。考核該項目是否按期完成任務，如無特殊原因，科研項目研究進度滯后超過規定期限，該項目列入考核不合格。

(2)項目的成果績效。考核項目組是否按照項目任務書和開題報告的要求完成相應的研究工作，其研究思路、方向和重點是否符合項目任務書和開題報告的要求以及關鍵問題和技術難點解決的情況，圍繞該項目發表的學術成果，論文、專利等也列入考核內容。為了提高項目經費支出的效益，有必要考核項目的成本績效，督促項目以最經濟的費用支出實現最大的效益。對于項目的成本績效，僅考核了項目的經費執行率，沒有將項目經費支出的效益性體現出來，即效費比。

1.4 缺乏完善的績效考核機制

在項目績效考核時，存在以項目管理部門最終組織一次性驗收代替對項目的考核管理，科研機構內部尚未建立健全完善的科研項目績效考核機制。此外，在項目績效考核時，未考慮不同類型項目績效考核的側重點，未能根據項目類型動態調整項目考核指標，以一套固定的考核指標體系，無法對不同類型項目的完成情況作出真實準確的考核評價。

2 關于完善項目績效考核的措施

績效本是促進科研工作質量、落實研究進度、提高科研人員積極性的一種管理手段，完善的績效考核應能真實完整地反映項目的完成效益情況，針對目前的考核現狀，從以下幾方面提出完善績效考核的措施。

2.1 完善項目績效考核機制

首先，軍內科研機構應成立項目績效考核委員會，建立完整的績效管理機制，可由機構主官擔任考核組組長，負責項目各階段績效考核工作的監督、考核結果的分析；考核組人員主要由項目管理部門人員、財務部門人員、質量部門人員、行業認可的專家(可由外單位專家及本單位內部專家共同參與)構成(必要時可適時引入具有相應保密資質的第三方機構)，負責績效考核工作的組織及推動實施。

其次，在年初編制預算時，考核組應加強對年度預算編制的審核。在項目進展過程中，項目管理部門應提供每個項目初始所制定的預算，財務部門人員提供對應項目的費用開支情況及報表統計，質量部門按照質量條規對項目進行質量審核，專家組人員對項目的指標完成情況、項目的成果予以把關，考核組分節點或在項目結束時組織對各類項目的績效考核，并組織績效考核會議通報相關項目的考核結果。對考核結果差的項目，討論分析原因，尋找解決對策；對考核結果較好的項目，設置有效的獎勵激勵機制，激發項目組的創新積極性，并積極發掘潛在的有利因素。

最后，考核結束后，考核小組應及時向機構主官上報每個項目的績效考核報告，報告中應涉及項目的績效目標實現情況、對該類項目的考核標準及指標、各項考核指標評分、考核結論、對項目趨勢的預測及對未來年度預算安排的意見和建議等。

2.2 提高績效考核管理要求

為了提高對項目考核的質量，保證考核工作順利實施，應當對績效考核工作加強管理，包括以下幾個方面。

(1)預算編制。無預算不開支，預算的編制應與項目所期望達到的目標相呼應，做實做細預算可有效提高國防資金支出的使用效率，即建立預算績效編制制度。事前無績效目標，事后便無法考核。美國國防部就是要求各軍種部門在提交的國防項目預算證明材料中，必須說明該項目與國防規劃的聯系及項目的產出結果與預算請求之間的關系[1]。因此，在做項目年度預算時，應組織考核組對項目組所做的預算予以審核把關，分析評價所做預算與項目的績效目標是否對應，是否符合預算績效編制原則，能否滿足項目年度計劃工作安排。為了督促項目組做實做細預算，審核結果可作為項目績效考核的內容之一。同時，每年年中調整預算時，要根據項目具體進展情況，加強預算的動態調控。表1為某項目組所作預算編制；表2為項目結題后，項目進行過程中的實際經費開支情況。

表1 項目預算編制 單位：萬元

表2 項目經費開支情況 單位：萬元

從表1和表2中可以看出，該項目2010年度預算執行率為4.64%，主要原因是項目組編制經費預算偏離任務計劃，在每年年中做項目預算調整時，該項目組未根據實際任務情況及時調整預算。在編制預算時，應做到誰主責主建誰編報需求，以有效統籌經費資源。在該項目績效考核中，應將該項目組預算編制不合理列入考核指標，項目組也應根據考核結果分析原因。

(2)考核數據。為了保證項目績效考核所用數據的真實性，對項目管理部門及各項目組關于經費支出的嚴格管控提出了很高的要求，經費支出關系到項目的成本績效考核，因此,必須加強項目經費監管，做到哪個項目的錢必須花到對應項目里，不可張冠李戴，從各項目負責人到項目管理主官，層層落實好責任，加強監管資金支出，有效地保證經費數據能真實反映項目情況，后期能夠提供準確的數據進行績效考核。

(3)考核模型及指標。軍內科研機構的項目類型眾多，對不同類型的項目，應改變固定的考核模式，根據項目的特點，動態調整考核節點及考核指標體系，建立項目考核模型庫，根據項目類型動態選擇考核模型及考核指標設置。考核指標中，定量指標占比應提高，采用定性指標與定量指標相結合的考核方式，采取模糊評價法對項目成果作出全面準確的評價[7]。增加定量考核指標的占比，可考慮：(1)考核績效目標的完成情況，將項目實際完成情況與任務目標進行對比，計算得出項目任務完成的百分比；(2)引入項目效費的思想，力求花最少的錢最好地完成規定的任務計劃，采用經濟統計學及最優化思想，在項目經費支出的基礎上，計算出該項目所能達到的最佳效益。

(4)權重設置。目前，每項指標的權重設置方法主要有主觀經驗法、等級排序法、層次分析法、德爾菲專家咨詢等，一般情況下指標的權重占比不高于30%[8]，可避免項目組在完成項目時，主抓權重占比大的方面，規避考核指標帶來的風險。

3 結語

本文分析了目前軍內科研機構在項目績效考核方面存在的一些問題，并針對這些問題，提出了成立項目績效考核委員會、引入預算績效編制思想、補充定量考核指標、合理設置考核指標權重等多種完善措施，以有效提高項目績效考核工作的質量。本文對軍內科研機構的項目績效考核工作僅提出了初步想法與改進措施，在針對不同類型項目的績效考核模型方面未展開詳細分析，有待進一步研究。