基于智能引擎下的高校財務平臺體系研究

王 雷

一、引言

國家對教育經費的投入逐年增加，報銷單據劇增，高校的財務人員卻增加緩慢，高校財務人員整體的專業水平不高，核算的形式單一。工作強度增加，工作態度影響較大。面對這種現象，需要通過信息化的建設，減輕財務人員工作量，提高財務人員的管理水平。

信息化發展迅速，大數據、云計算，財務機器人等智能化特點，沖擊著單一的財務核算體系，迫切需要改變財務核算模式，實現智能驅動的財務管理體系。使高校的財務模式由核算向管理不斷深化。智能財務建設和運營目前仍然在探索階段。以人工智能為代表的智能財務具有先進的管理理念。可以提高會計信息質量、促進會計工作效率、優化人工成本，提升會計價值。智能引擎是運用數據的傳遞流程，實現業務系統和財務系統之間的數據轉換。

德勤（國際四大會計師事務所之一）與Kira Systems合作開發的智能財務機器人“小勤人”，使用了機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術，研制的智能財務機器人軟件，已經應用到部分企業的生產、運營當中，標志著財務智能時刻已然到來。

二、推動業財融合的有力工具——智能引擎

1.智能引擎的原理及應用

智能引擎是數據轉換器，連接著業務系統和財務系統數據的傳遞。業務系統是整個體系的前端，由業務系統內發起業務數據，經過智能引擎，以內置的轉換規則，將數據傳遞到財務系統，形成財務數據。

智能財務引擎的流程化原理并不復雜。但是我國目前關于智能引擎的研究處于初級階段，在財務領域的應用也相對有限。以智能引擎驅動的系統，在企業中應用較少，高校更是罕見。大多數企業、高校只是使用系統平臺內某個獨立模塊，沒有形成真正的智能引擎驅動的系統化平臺。例如：獨立的財務系統（如預算編制模塊、資金計劃模塊、報銷模塊等）和獨立的業務模塊，系統之間是獨立的運行，各自搭建各自的智能引擎。

獨立的智能引擎模塊在產品開發過程中，較容易實現，沒有考慮系統間的兼容及結構問題，各自的數據邏輯關系也具有一定的獨立性，難以形成系統化。另一方面，智能引擎面對不同的行業，行業的業務屬性也不同，會呈現開發的差異化。對于業務單一，規模不大的企業，智能引擎主要是在電子報銷模塊和資金模塊間的使用，應用場景單一。但在具有一定規模的企業中，智能引擎已經實現了業務系統和財務系統間的數據轉換，形成了系統化的智能平臺與流程化的數據處理機制。

2.智能引擎的特征

智能引擎的財務平臺核心內容是利用新興信息技術，形成體系化。不再以獨立的特性將不同的模塊分散在不同的系統中，將實現系統的互聯互通。以財務平臺為核心，將高校所有的業務系統搭建在財務平臺上，實現財務系統自動收取業務數據。最終在財務系統上實現記賬憑證的輸出，打造出業務端與財務端的互通。通過智能引擎的驅動，實現數字化轉型。

首先，智能引擎具有統一性。智能引擎以統一的標準存在于系統平臺中，成為業務系統與財務系統的橋梁。業務系統獲得業務數據輸入后，在智能引擎的驅動下，以業務分類規則配置為標準，觸發財務系統，自動生成機制記賬憑證。與傳統的獨立存在于各模塊或子系統內的智能引擎相比，統一的智能引擎擺脫了智能引擎的不統一、堆砌疊加狀態，消除了維護的難度和復雜性。

其次，智能引擎驅動具有多樣性。智能引擎依據不同的業務場景設定不同的轉換規則，使記賬憑證能夠靈活的依據業務場景，輸出機制記賬憑證。大多數業務場景在初期設計階段很難一次性梳理清楚，也不能完全把所有業務場景涵蓋在內，發生新增業務場景的時候，智能引擎要憑借其多樣性的配置能力，及時設定轉換規則，與企業業務場景保持一致，實現業財融合。同時，智能引擎需要有個性化的轉換能力，能夠依據明細的業務數據生成精細化的機制記賬憑證，又能按照合并規則生成匯總的機制記賬憑證。使用單位也可以依據自身業務需要，自由選擇相應的模式。

最后，智能引擎具有聯查的功能。業務數據通過智能引擎推送的數據，以一定規則生成的記賬憑證。在財務系統端配置的聯查功能，可以追溯到原始的業務信息。在智能引擎流程設計過程中，已經固化了信息線索推送的各個環節，實現線索的追溯查詢功能。無論生成的合并記賬憑證多么復雜，聯查功能都能查詢到原始的業務信息。此外，控制了會計核算人員更改記賬憑證的權限，如果要更改機制的記賬憑證，必須從源頭的業務數據追溯更改。財務數據與業務數據的聯查固化性，體現了業財的融合特點，防止了單方面的串改行為。如果引入區塊鏈技術，數據更新透明化，經過驗證的信息添加到區塊鏈后，就無法篡改，業務系統和財務系統之間搭建分布式底賬，對于提升會計數據的可追溯性更加有利。

3.智能財務相關系統及業務系統清單

針對高校財務平臺體系建設需求，梳理財務管理需要的系統以及業務需要的相關系統，為建設智能財務平臺奠定基礎。按照高校智能引擎的核心理念，實現數據的流程化傳遞，實現憑證的自動推送。從業務大類出發，建立三大系統：

（1）財務管理系統，包括的模塊為：項目及預算編制模塊、資金計劃模塊、財務報銷模塊、影像管理模塊、財務處理模塊、資金結算模塊、報表管理模塊以及績效管理模塊。

（2）業務管理系統，包括：收費管理系統、人力資源管理系統、資產管理系統、合同管理系統、招生就業系統、學生管理系統、教務管理系統、科研管理系統。

（3）外部管理系統，包括預算一體化系統、銀行系統、電子稅務局系統。

三、智能引擎下的財務平臺整體框架

1.設計理念

智能引擎財務平臺的概念設計框架如圖1所示。包括四項內容：①智能引擎財務平臺包括兩個平臺（財務共享平臺、影像管理平臺）和六類業務（項目及預算編制、財務報銷管理、財務處理、資金結算、會計檔案管理和電子報表）；②智能引擎的財務平臺與業務系統的對接，包括內部的八類系統（合同管理系統、招生就業管理系統、學生管理系統、教務管理系統、科研管理系統、收費管理系統、人力資源管理系統和資產管理系統）和外部的三類系統（預算一體化系統、銀行系統、電子稅務系統）；③智能引擎的財務平臺需要智能化場景，涵蓋“大智移云物區”等新技術的單獨運用或綜合運用，如 RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）、OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、電子簽名、物聯網、人臉識別、語音交互等；④智能引擎的財務平臺內部之間、內部與外部之間信息的傳遞以及信息的流向。

圖1 智能引擎財務平臺體系設計框架

2.整體框架

依托軟件供應商提供的基礎框架平臺，搭建高校自己的智能引擎財務平臺的邏輯框架，如圖2所示。

圖2 智能引擎財務平臺實現邏輯框架

四、智能財務平臺建設

1.集成的要點

以業務驅動財務、以流程規范管理，以制度驅動內控，實現功能的自動化。需要考慮全方位的系統集成。包括關鍵點、目標以及邏輯點。

2.集成需求

通過集成的要點，梳理智能引擎下的高校財務平臺建設的集成需求。所有的系統集成，目的要實現流程的自動化對接。部門填制預算編制數據，經過預算審批、批復，生成指標，指標數據反饋到業務數據端，形成預算數據與業務數據自動控制。已執行的數據，在預算編制系統與業務系統間自動識別、自動推送。

智能財務平臺實現的要點：①標準化的業務事項設置。②標準化的數據交換設置。③標準化業務數據傳遞與儲存。④標準化的單據填制。⑤財務核算自動化。⑥審批的自動流轉。⑦報表自動編制。⑧電子數據自動歸檔。

五、結語

智能財務平臺建設的過程中，面臨著諸多問題，財務引領的財務系統與集成業務的對接、系統中數據模式的設計、業務系統中數據的整理、數據傳遞等，以上種種問題都等待著被解決。在建設智能引擎下的高校財務平臺的過程中，應關注業務流程設計、財務流程規劃、共享平臺建設和制度嵌入建設。共享平臺建設是智能驅動的核心，是打通業務流程和財務流程的橋梁。數據共享化的實現，才能使數據在不同的平臺中被有序地傳遞、轉換。新系統平臺的出現，會沖擊到現有的業務管理模式和業務運行方式，要形成以信息化部門、財務部門和業務部門為核心的聯合機制，借助第三方軟件供應商，推進項目建設。