人大委托第三方績效評估推動部門預算規范有效
—— 以天河區人大常委會開展部門預算績效評估為例

林志云 林洪升

黨的十八大以來，在習近平新時代中國特色社會主義思想的指導下，廣州天河區人大常委會2013年率先在廣東人大系統開展參與式預算監督。經過持續不斷的實踐和在法律框架上的工作創新，天河區人大常委會的參與式預算監督被全國人大預算工委簡報專題介紹并推廣，這是基層人大開展全過程人民民主、管好政府“錢袋子”，對財政預算資金在事前、事中、事后監督的生動體現，也是陽光預算、民主預算的生動體現。

黨的十八屆三中全會提出“人大審核預算的重點由平衡狀態、赤字規模向支出預算和政策拓展”。2018年3月，中共中央辦公廳印發了《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，要求加強對相關支出預算和政策的審查監督，提出有效、可行的意見建議，著力推動解決突出矛盾，推動建立健全解決問題的長效機制。加強對支出績效和政策目標落實情況的監督，推動建立健全預算績效管理機制。2018年9月，中共中央、國務院印發《關于全面實施預算績效管理的意見》，部署加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，并明確要求“花錢必問效，無效必問責”。

天河區財政部門主導開展部門績效評估已有十多年之久，但是由天河區人大常委會委托第三方進行績效評估，特別是對部門執行預算后的績效評估，這是第一次，同時也是人大開展預算監督中正確監督、有效監督、法律監督的深化和具體化，也是人大開展參與式預算監督的延續和升級，具有現實性、針對性、探索性和迫切性，也是貫徹中央人大工作會議的一個重要方向。

財政預算監督和編制預算評估的探索

天河區人大常委會和天河區政府有關部門從2013年開始探索參與式預算，增強預算編制的規范、透明，同時引入預算編制的績效指標和第三方績效評估。2014年天河區財政局引入第三方評估15個部門預算的編制績效。同年，天河區人大常委會專門聘請第三方評估天河區安監局和區市容環境衛生局兩個部門的預算編制績效，評估效果突出。區安監局原公共安全項目編制預算為870萬元，被評估后調整為400萬元，預算額減少470萬元；區市容環境衛生局環衛車隊服務外包預算為5 500萬元，被評估后調整為5 100萬元，預算額減少400萬。2021年，天河區人大常委會引入第三方，對兩個部門的重點項目進行績效評估。

天河區人大常委會通過初步介入預算、參與式預算與引入第三方評估，有效地提升部門預算編制的公開性、規范性、科學性。從2014年到2022年，天河區人大常委會每年都對六個部門預算編制進行“三審”，即人大代表提前介入初審、預算審議和會議審議。

正因多年堅持對財政預算編制進行參與式預算監督方式的創新，2019年，天河區人大常委會被省人大常委會評為創新財政預算監督的先進案例，區財政局被國務院檢查組評為廣州市績效開展的先進單位。2021年，全國人大預算工委專題介紹廣州天河區人大常委會開展參與式預算監督的經驗和做法。

全面績效管理的難點和第三方評估的價值

“全面實行績效管理”是黨的十九大報告的要求，也是加強治理能力的表現，但是當前全面實施績效管理的深入推進存在著不少難點、痛點。第一，績效管理多著重于部門預算編制績效，對部門預算執行績效和政策績效關注度不高，因而無力制止政府“拍腦袋”式決策和“政績工程”式浪費。為達成既定工作目標，原有預算只能進行多次有幅度的調整，年初預算編制效果漸失（表1）。

表1 天河區預算調整情況（單位：億元）

第二，預算績效評價覆蓋率不高，政策性項目評價存在“盲區”。盡管2017至2021年實施第三方績效管理的預算部門占比逐步提高（表2），但是實施第三方績效管理的項目數量占比仍然偏低（表3）。

表2 實施第三方績效管理的預算部門數量（單位：個）

表3 實施第三方績效管理的項目數量（單位：個）

第三，上年績效評估形成的數據不僅不能有效指導和規范當年編制預算，更未形成追責機制。

第四是重“編預算”，輕“設績效”。績效指標短缺，忽視了績效管理的體系建設。

而實行第三方評估的優勢體現在：一是公信力。體制內評價屬于內部自我考評，往往存在自我欣賞，而獨立于政府的第三方有利于保證評估的客觀性。二是專業性。專業能力與技術手段，能提高評價結果的可信度。三是廣泛性。第三方評估具有廣泛的群眾基礎，成為民意表達的重要載體。

將績效管理理念貫穿全過程

預算績效管理的核心是搞好預算項目管理。即以提升績效為目標，從完善部門預算開始，對預算項目實行前期評估、中期評價和后期評價的全過程管理模式。

《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》和新預算法是天河區人大常委會深化推進財政預算全面實施績效管理監督的法理依據和創新監督方式的動力。只有全面、準確地領會《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》的精神、實踐的路徑，人大的監督才能與時俱進，充滿生機和活力。

以全面績效管理提高政府現代化的社會治理和治理能力，打造一個“善治政府”。天河區人大常委會著力健全長效機制，出臺《天河區人大常委會預算資金支出績效第三方評價實施辦法》，構建“三個層級”和“五個環節”的全面實施預算績效管理路徑。

天河區目前迫切需要構建政府預算、部門和單位預算、政策和項目預算的“三個層級”全覆蓋的預算績效管理體系。該體系應以環節化、流程化為特點，以績效目標管理、績效運行監控、績效評價和結果應用為全過程鏈條。一是加強政府的“四本賬”管理，將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本預算、社會保險基金預算全部納入績效管理。二是將部門和單位定編職責與其預算資金結合起來，從運行成本、管理效率、履職效能、服務對象滿意度等方面，考量部門和單位整體實施效果。三是從數量、時效、成本、效益等綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。

將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的過程中。第一，建立項目評估機制。對新出臺重大政府項目開展事前績效評估，加強財政部門對新增重大政策和項目預算的審核。第二，強化績效目標管理。績效目標設置是績效評估的關鍵。全面設置部門和單位整體績效目標，將目標設置作為預算安排的前置條件。加強績效目標的審核，將績效目標與預算同步批復下達。第三，落實績效運行監控。政府和各部門各單位實行對績效目標實現程度和預算執行進度的“雙監控”。第四，做好績效評價管理。各部門各單位對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送本級財政部門。第五，推進績效評價結果應用。首先，健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制；其次，明確績效管理約束，確立預算績效管理的責任主體。對重大項目的責任人，實行績效終身責任制追究制。

全面績效管理和人大作為評價主體的推進之道

開展全面績效管理，委托第三方評估部門預算和重點項目的績效，是天河區人大常委會與時俱進、創新監督方式的應有之義。天河區人大常委會著眼于天河財政績效管理的短板，嘗試探索以人大為主體開展第三方績效評估，以更大的預算績效管理格局，更強有力的保障措施去創新推動。全面預算績效管理的落地有效，其具體做法有：

第一，以《習近平談治國理政》第三卷第一篇為指南，強化全面實施績效管理的理念；以《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》、新預算法為抓手，有的放矢，推動預算和績效一體化。

第二，除沿用原有的監督方式之外，天河區人大常委會還增加和強化政府績效監督、部門預算績效監督，以及重大項目、政策制定的績效監督，抓住重大項目的績效監督和政府預算調整變化的績效監督。

第三，通過《天河區人大常委會預算資金支出績效第三方評價實施辦法》積極發揮人大監督的同時，引入第三方評價，推動財局績效管理全面有效提升。2021年，天河區財政安排30萬元預算給天河區人大常委會聘請第三方開展部門預算績效評價，天河區人大常委會專門委托華南理工大學政府績效評價中心、廣東省政府績效管理研究會分別對區科工信局2021年產業扶持政策專項支出、天園街道辦事處2021年重點項目支出進行績效評價。通過對區科工信局產業扶持政策支出的具體分析，特別是用錢和做事的比較，得出了財政支出的績效評價，并發現存在的問題：一是預算支出存在趕進度現象；二是部分重點項目預算縮減幅度偏大；三是事后獎補資助方式適用范圍有待優化。

經過開展參與式預算監督和去年開展委托第三方的績效評估，天河區預算績效管理又有新的探索。天河區人大常委會將全面認真學習貫徹十九大報告中全面實施績效管理的要求和中央人大工作會議的精神，把全面實施預算績效管理的各項措施落到實處，一如既往地讓財政預算監督與時偕行、依法合理、正確有效、走在前列。■