建筑經濟管理中資金管理控制對策

郭亞磊

冀中能源邢臺礦業集團工程有限責任公司 河北 邢臺 054000

1 資金管理的概念及建筑施工企業資金周轉的特點

本文所說的資金是貨幣資金，是指在企業生產經營過程中暫時停留在貨幣形態的資金。資金管理是指企業對資金行使的所有權、使用權、收益權的管理活動，包括對資金來源、運用、日常管理等各環節的管理。由于交易性、預防性和投機性動機，任何企業都需要持有一定數量的資金。但另一方面，持有資金就要付出代價，如需要付出持有成本、轉換成本等，因此，資金管理的目標是在滿足企業正常生產經營需要的前提下，合理確定資金持有量，確保資金收支在數量上、時間上相互銜接，盡量減少閑置資金，提高資金收益率。

建筑企業具有項目投資較大、工程周期較長且涉及范圍較廣的特點，從而使企業應收賬款周期較長，其中任何一個環節出現了問題，都會對企業的資金周轉率產生影響，制約房地產企業的經營發展。資金周轉的特征，從一定程度上決定了資金管理在房地產企業經營管理中的重要地位，推動企業資金管理水平的提升，是建筑施工企業實現良好穩定發展的重要路徑[1]。

2 建筑施工企業資金管理存在的主要問題

2.1 建筑施工企業資金管理意識較弱

目前，建筑施工企業普遍存在員工對資金管理認識不足的現象。首先，建筑施工企業管理者重產值與經濟效益，輕資金管理。關注投標時價格的降低，承諾墊資前未詳細分析建設單位資信情況，導致后期資金無法收回，加劇資金管理壓力。其次，建筑企業員工對資金管理缺乏認識，認為資金管理是財務部門的工作，與自己無關，造成企業出現資金管理問題。

2.2 項目建設工程款拖欠情況嚴重，流動資金缺乏

長期以來，我國的建筑施工企業在工程款的回收方面處于弱勢狀態，很多工程招標還是采用先墊資，再回款的形式，使施工企業資金大量被占用。此外，時常發生建筑發包方沒有按約定支付工程款，使施工企業出現應收賬款回收問題，造成應收賬款數額增大、流動資金缺乏的不利現象，增加了企業的財務風險，進而對企業的投資活動產生不良影響，阻礙了企業的穩定運轉。

2.3 缺乏完善的資金管理制度和組織機構

首先，目前很多建筑施工企業沒有建立完善的資金管理制度，甚至還會發生隨著工程推進，隨意更改資金管理條款的問題，使得資金管理制度失去嚴謹性與科學性，資金管理計劃不能得到有效落實。究其原因主要是因為財務管理人才缺乏，不能為企業發展建立科學、符合企業實際的資金管理制度。其次，雖然有些企業建立了資金管理制度，但執行落實不到位，造成該問題的原因是對資金管理制度不重視，沒有建立資金管理制度保障措施。最后，很多建筑施工企業都沒有專門的資金管理機構，導致發生問題無權威機構負責，部門之間相互推諉扯皮。

2.4 企業管控不到位，資金管理較分散

隨著施工企業在經營規模和業務范圍等方面的拓展，企業不斷增設更多的分支部門，由于施工企業大多是以法人治理為主，導致施工企業對分支機構的控制有限，而分支機構管理權力太過集中，容易產生一言堂，導致財務管理無法發揮作用，施工企業在管理分支機構資金方面的難度不斷增大，出現一些分支機構資金緊缺，而另一些分支機構資金閑置，施工企業不能全面地統籌和安排資金，企業的資金得不到合理分配和使用的問題。此外，許多下屬分支機構為了使自身的管理更加便捷，有意隱瞞本機構資金及財務管理方面的問題[2]，導致企業不能準確了解資金分布、結余情況，無法行使管理職能，企業的可持續發展受到嚴重影響。導致該問題的原因在于，一是施工企業未能構筑完善的資金管控制度及相應的約束機制。二是部分施工企業的業務涉及范圍廣，甚至存在跨區域性項目，加大了企業監管資金的難度。三是下屬的分支機構和部門存在著在眾多銀行開戶的現象，導致資金過于分散。

2.5 施工企業資金日常營運管控不嚴

由于施工企業一直以來得到了政府的大力扶持，資金的獲取較為容易，如很容易獲得銀行貸款，導致企業管理層忽視了對資金時間價值的考核。主要有兩個方面：

第一，存貨采購與儲存方面。施工企業存貨積壓嚴重，貨物長期堆放在庫房內，直至貨物達到報廢期限時也未使用，極大地占用了企業的周轉資金，使企業資金的利用率降低。與此同時，也加大了施工企業周轉資金的風險。導致該問題的原因在于企業無采購預算及相關制度，不考察市場行情變化，只憑自身的感覺大量采購貨物。

第二，應收賬款方面。施工企業的應收款項回流不及時，相關考核制度促使管理者把工作重心轉移到營銷規模上，在客戶信用度方面缺乏相應的評價考核機制，導致一些信用較為惡劣的客戶惡意拖欠款項，使施工企業應收款項回流時間延長，甚至產生壞賬死賬，嚴重影響施工企業正常的生產運營。

3 加強建筑施工企業資金管理的對策

3.1 提升企業管理者與員工的資金管理意識

加強建筑施工企業管理者與員工的資金管理意識，是加強企業資金管理最重要的前提。首先，企業要圍繞以管理層為中心，加強資金管理重要性的宣傳工作，將資金管理意識灌輸到領導者與每個員工的心中。企業的成本管理也是資金管理的一部分，幫助管理者與員工樹立成本管理意識，是強化資金管理的重要環節，所以，在日常工作中，管理層需要具備良好的成本管理意識，在項目資金管理中需要做好控制與監管工作。其次，在年末需進行財務分析，對比項目資金的實際支出與計劃支出，然后進行客觀考評分析，以保證建筑施工企業的資金預算，充分發揮應有的效果。

3.2 強化應收賬款和倉儲管理

應收賬款回收困難是當前我國建筑施工企業普遍遇到的問題，為此建議，一方面，企業需重視選擇合作對象，提前調查合作對象，分析其信用、資金實力、經營水平等，并做出綜合評估，選擇資質好、信用高、運營能力強、資金較為雄厚的合作對象。另一方面，針對工程款嚴重拖欠問題，構建應收賬款催收機構，由專人負責催收工作，同時還要成立應收賬款風險預警管理機制，由專人負責欠款客戶的跟蹤工作，對有償還經濟能力但沒有及時回款的客戶，要通過合理方式進行催收。

對倉庫內的所有物資進行清點記錄，有效控制倉庫貨物的積壓量，避免企業資金被大量占用，或者由于庫存不夠導致生產所需原材料緊缺，使日常生產進度受到影響，進而延誤交貨，使施工企業的信譽度和效益遭受損失。

3.3 完善資金管理制度，提升資金管理執行力度

企業資金管理機制是項目管理順利開展的重要條件，同時也可以決定企業的資金走向。在促進企業資金管理不斷完善化的同時，要依據建設項目的性質判斷可能存在的主要資金風險，并制定積極有效的管理對策，以免對建筑施工企業造成不必要的經濟損害，同時還要有效落實資金集中管理制度，建立完善的監管體系，從而使企業資金管理逐漸走向規范化、科學化，保障資金管理質量。

不僅如此，對于資金管理制度的執行應注意三個方面。首先，管理人員需強化項目工程款結算管理工作，確保企業管理資金的有效流通，以便能縮短資金周轉周期，使項目工程建設能夠有持續的資金注入。其次，建筑施工企業應盡量減少在銀行的開戶數量，限制資金賬外循環。最后，加強審計工作，保證監督管理體系的構建符合項目工程的需要，以此來避免資金流失情況的出現[3]。

3.4 加強建筑施工企業項目風險控制能力

建筑施工企業在投標時不能盲目低價競標，要重視工程項目有可能遇到的風險。首先，在墊資前，對各項工程具體情況作出詳細考察與評估，充分分析項目施工建設有可能出現的風險，未來預計造成的損失，只有在確保低風險的情況下才可以墊資，避免墊資項目發生回款困難的問題。其次，在施工建設過程中，也要及時進行項目動態的監督與監控，保證墊資順利收回，避免發生壞賬。再次，加強配套資金的審查，及時發現問題并及時解決，消除盲目投資，增強項目的成功率。最后，對于回收的項目工程款，及時上交總部，由總部依據不同項目的具體實施情況作出合理的調配，以滿足不同項目資金使用的需要，降低企業資金成本，提升企業價值。

3.5 建立健全資金集中管理制度

建立健全資金集中管理制度，強化集團控制能力，利于從企業集團高度和長遠發展角度統籌管控資金。第一，有效控制分支機構資金流向，對其資金進行必要的匯總集中。避免一個分支機構或部門資金閑置，而另一個分支機構或部門資金不足的情況發生，使企業實現資金的有效運轉，確保資金良性循環，發揮集團內部資本市場的資金配置作用。第二，利用資金集中管理，增強企業貸款能力。第三，嚴格控制在銀行的賬戶與開戶，嚴禁部門和分支機構私自設置“小金庫”，規范資金收支管理流程，嚴格把控資金審批權限與程序，有效規避各種資金風險。

3.6 完善財務資金預算管理體系

首先，企業需要對過去幾年資金使用的情況進行全方位分析；其次，根據建筑行業的特點，參考同行業的數據和本企業的歷年數據，對資金進行預測，合理安排資金來源。通過完善的財務資金預算管理制度，可以合理規劃企業財務資金。比如，為短期閑置資金尋找合適的短期投資項目，降低資金成本；與其他公司建立戰略合作伙伴關系，以合理的成本共享資金等；根據以往的收入預測當前資金流入量，最大限度地減少資金借貸并降低成本。在實際制定資金使用計劃時，應結合企業實際的發展情況，按照每個月或者每個季度將計劃進行細分。

3.7 拓寬融資渠道，轉變融資方式

建筑企業應根據市場形勢，結合自身的發展目標來拓展融資。向銀行貸款是大多數建筑企業的融資渠道，但是過分依賴于該融資方式會導致企業資產負債率大幅上升，從而影響企業現金流。如今銀行業都在收緊放貸業務，企業融資也越來越難，企業想要融資除了需要好的信用記錄外，還要不斷尋找新的融資途徑來實現開源，避免各種原因導致資金鏈的中斷。如果是大型建筑企業或者是上市公司，可以進行短期融資，發行企業債、公司債。其次，可以采用融資租賃的方式拓寬融資渠道降低企業成本，改善資產結構。比如，企業需要購買大型設備時，采用融資租賃就可以減少資金一次性投入的壓力；售后回租也同樣適用于建筑企業，資產不發生轉移，可以正常使用，有利于增加流動現金。除此之外，也可以將應收賬款資產證券化，能有效降低建筑企業資產管理風險，緩解資金壓力，減少財務費用支出，提高企業的效益。在支付方式上，大宗材料可采用銀行承兌匯票方式支付；機械使用費則可采用銀行的信用支付方式。付款期限盡量匹配合同收款期限，以減輕資金壓力。

3.8 加強監管力度，促進資金管理信息化建設

企業在管理資金時，要以授權審批和職責相分離為起點，適當地將權力進行下放，從而將企業徇私舞弊的可能性降低至最小。同時，還要建立監管團隊，對資產進行定期清查。企業要合理應用財務管理系統和計算機技術，優化管理流程和模式，對自己進行全方位的監控和管理。

4 結束語

企業要想在競爭激烈的市場中生存，實現企業的長期穩定發展，就需要重視加強企業的資金管理工作，資金管理是各項管理工作的重中之重。在市場發展中，施工企業管理理念及管理模式應隨著市場的變化而變化，建立積極有效的資金管理體系，優化資金管理程序，進而提升建筑施工企業的資金有效利用率，降低企業各項成本。唯有如此，建筑施工企業資金管理水平才可以不斷提高，進而實現企業價值的最大化。