農合機構風險產生的根源及防范化解路徑探析

李中堅 徐玉鵬 王佩杰 董小玲

摘要：近年來，農合機構信貸風險持續暴露，高風險機構數量占比多，這不僅對嚴重制約了機構自身的穩健發展，而且對區域金融穩定也帶來了一定程度的影響。本文從追責問責的視角探討了農合機構風險產生的根源，并在健全信貸問責體系，全面落實信貸責任；撲捉道德風險苗頭，精準把握問責時機；約束與激勵相并重，明晰追責問責邊界；強化人才隊伍建設，筑牢追責問責根基等四個方面提出了農合機構風險防范化解的路徑，以期能夠為農合機構風險防范化解提供建議參考。

關鍵詞：農合機構 追責問責 風險防范

近年來，部分農合機構經營風險持續暴露，不良貸款居高不下，必須全力開展風險化解，方能確保機構持續經營。風險防范化解包括事前預警、事中處置和事后問責。可以說，壓實貸款發放和清收責任，對違規問題嚴肅追責問責，是推動農合機構風險化解的重要一環。

（一）農合機構經營現狀

1.資產質量下滑，經營風險持續暴露。農合機構風險暴露，一方面是受到區域經濟下行、產業結構調整等因素的影響，另一方面其自身在經營過程中存在的諸如偏離支農支小主業、信貸投放管理粗放、公司治理不到位等問題才是最關鍵的因素。據中國銀行保險監督管理委員會官網統計數據顯示，近年來，農村商業銀行不良貸款余額呈現出連年攀升的態勢，2016年末全國農村商業銀行不良貸款余額2349億元，至2021年末增加至7655億元。不良貸款率總體上也呈上升趨勢，2018年達到峰值3.96%，自此逐年開始下降，2021年末降至3.63%。但形勢依然不容樂觀，接近5%的監管標準。這種情況不僅不利于農村商業銀行自身的穩健經營，同時也引發了儲戶的擔憂和恐慌。

2.資本充足水平低，風險抵補能力弱。衡量銀行業金融機構風險抵補能力的指標主要有盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度等。而資產利潤率、撥備覆蓋率、資本充足率分別是上述指標中的重要指標，故選取近幾年來農村商業銀行的上述指標進行分析，見表1。自2016年以來，農村商業銀行資產利潤率、撥備覆蓋率、資本充足率整體上呈現出逐年下滑態勢。至2021年末，資產利潤率為0.6%，已降至最低監管要求；撥備覆蓋率為129.48%，較2020年有所提高；資本充足率為12.56%，雖然較2020年微幅提升，但依然臨近監管標準。總體來看，農村商業銀行的風險抵補能力不足。

3.信貸結構不合理，風險集中度過高。目前，農合機構貸款的擔保方式主要是保證或抵押，相較而言，保證類貸款的風險更大，客戶主要是憑借自身和擔保人良好的信用狀況進行借貸，而在這種情況下，客戶違約現象也防不勝防。與此同時，就農合機構自身而言，一些機構信貸結構不合理，發放大額貸款，單一客戶貸款集中度超標，貸大貸集中問題突出，也形成了嚴重的風險隱患，一旦授信客戶出現問題，將直接產生大額不良貸款，而且此類貸款化險難度往往極大，將直接影響機構的后續經營和發展。

（二）農合機構問責制度發展現狀

隨著現代銀行的成型，信貸問責也伴隨而來，并不斷得以發展和完善。1996年《貸款通則》的頒布為商業銀行信貸問責工作提供了法律層面的依據。2004年《商業銀行授信工作盡職指引》頒布，對信貸問責工作提出了更為明確的要求。隨后，農村信用合作聯社也制定了不良貸款聽證問責管理辦法，各農合機構也結合自身實際制定了相應的不良貸款問責辦法。近年來，商業銀行追責問責進一步受到重視，2020年《商業銀行法（修改意見稿）》中，就擬加大對商業銀行違法違規的處罰力度，強化追責問責，提高罰款上限。由此可見，包括農合機構在內的商業銀行，對違規行為的追責問責力度將持續加大。

（一）信貸管理粗放，問責體系不完善

農合機構擔保方式單一、信貸管理方式粗放從根本上造成了不良貸款“雙升”的局面。由于農合機構資金規模、綜合實力等難以與大型商業銀行匹敵，因此，在客戶的選擇上，農合機構更傾向于中小微企業，而此類企業往往抗風險能力較弱，容易出現破產等情況，導致無力償還貸款，最終形成不良。此外，部分農合機構未充分考慮機構的長遠發展，為獲取貸款利息收益，放寬客戶貸款條件，未建立起完善的呆賬貸款責任人問責機制，導致出現超期限授信、貸前調查和審查不嚴、貸后檢查流于形式等現象，使得貸款風險大幅上升。

（二）內外部道德風險交織，問責時機難把握

道德風險也是造成農合機構風險持續暴露的重要原因之一。就農合機構內部而言，個別審貸人員經不住外界誘惑，違背職業道德，利用職務之便搞尋租，審批和發放風險貸款，為了自身利益損害機構利益。就外部而言，農合機構與借款人之間存在信息不對稱，這就極有可能導致出現一些借款人隱瞞真實經營情況，逃避農合機構調查，改變借款用途等情況，最終導致信貸業務風險爆發。而且貸款從審批、發放至不良形成，往往有一定的時間間隔，貸款是否會產生不良難以做出精準的預判。此外，一旦確定為不良貸款，就應大力開展清收措施，若清收的同時對相關人員進行問責，則受清收成效不確定等因素的影響較大，具體問責標準難以把握。若在清收無果或訴訟處置時進行追責，則由于歷時過長，受外在不確定性因素干擾較多，導致追責落實難。

（三）授信審批環節眾多，問責力度難界定

農合機構授信一般要經過客戶經理調查、信貸主管審核、相關部門資料核對、主管領導審核等眾多環節，任何一個環節出現紕漏，都有可能導致未來風險的發生。而不良形成后，各個環節的責任認定和問責力度也難以清晰劃分。此外，信貸人員發放貸款筆數越多、金額越大，存在的風險隱患就越多，所要承擔的責任也就越大。若追責問責的力度過大，必然會影響工作積極性；若追責問責的力度過小，又無法引起信貸人員的高度重視。因此，如何確定追責問責的力度也是當下金融風險處置過程中的難點之一。

（四）人才隊伍不健全，問責成效不顯著

人才是第一資源，信貸業務的責任認定離不開專業人才。隨著外部大環境的不斷變化，農合機構需進行責任認定的信貸業務十分龐雜，一些不良貸款不僅集中度高，而且形成不良的時間較久，加之受借款方經營情況、人員變動等諸多因素的影響，導致清收化解難度大。因此，對信貸業務問責需要業務素養較強的專業人才，不僅需熟悉授信業務，了解業務操作流程和內在邏輯，而且還需掌握相關法律知識，同時還對自身紀律意識、責任意識等內在素養提出了較高要求。目前，農合機構高端優質人才十分稀缺，這也從一定程度上導致了信貸業務追責問責成效不突出。

（一）健全信貸問責體系，全面落實信貸責任

農合機構應不斷完善信貸問責機制建設，制定標準化、規范化的問責體系。一是健全追責問責制度。農合機構應進一步健全信貸問責相關制度，細化授信過程中各級主體的責任，為追責問責提供制度層面的依據。二是建立相關配套機制。建立專門的審計監督機制，由審計部門對信貸追責問責過程進行監督，落實動態調整機制，結合實際情況不斷完善問責體系，促進問責工作有效開展。三是建立獨立問責部門。對于規模較小的農合機構，可以考慮在總行設立該部門，通過獨立的、專門的部門來追究相關人員責任，可以有效避免因其他因素干擾而影響問責工作的開展，確保追責問責落實落細。

（二）捕捉道德風險苗頭，精準把握問責時機

農合機構要有效防范道德風險，減少因信息不對稱而帶來的不良影響。一是要加強信貸人員監督。定期不定期開展業務檢查，一方面便于進一步掌握本機構信貸情況，以便制定更為合理的經營計劃；另一方面也能起到約束信貸人員的作用，督促其依法合規辦理業務。另外，對于違規違紀的人員，也能盡早發現，及時問責。二是要加強授信客戶監督。對授信客戶要進行抽查，實地調研了解經營狀況、貸款用途等，對于出現道德風險苗頭的客戶，嚴格按照約定追究相應責任，盡可能將風險扼殺在搖籃里。此外，對于已經形成的不良，不能進行“一刀切”，要按照后期清收化解成效進行有差別的問責。

（三）約束與激勵相并重，明晰追責問責邊界

農合機構首先要明確內部各層級的業務職責，建立責任清單，與權力清單相對應，做好崗位職責劃分，以便風險發生時更加高效地開展責任認定工作。追究信貸人員責任時，應嚴格秉持以事實為基礎，以制度為依據的原則，明確追責問責的邊界，將追責與免責相結合，全面落實盡職免責、保全免責、收回免責，在職兼職清收追責、免職專職清收追責、撤職降職清收追責、司法追責。既要調動信貸工作者的積極性，又要全力保障信貸工作的嚴肅性，確保依法合規放貸，切實防范金融風險。

（四）強化人才隊伍建設，筑牢追責問責根基

農合機構可以從兩個方面強化人才隊伍建設，一是全力培養內部人才。通過講座培訓、業務競賽、經驗交流、案例分析等多種方式，進行長期、精準、系統、科學的培養。同時，要把專業知識與支農支小市場定位相結合，不能“閉門造車”，要學會“走出去”，走進農村、走進企業，全面了解外部實際情況。二是大力挖掘外部優質人才。通過機構文化、發展前景等吸引優質人才加入，為機構發展注入新鮮血液，最重要的是要留住優質人才，長期為機構的發展貢獻智慧和力量。內部培養、外部招募雙管齊下，全面強化人員素質，提高業務技能，打造一支業務精湛、作風嚴謹的信貸責任認定人才隊伍。

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（作者單位：中國人民銀行武威市中心支行）責任編輯：李政