電力企業物資管理的廉潔風險防控

吳紅玉

(大唐四川發電有限公司，四川 成都 610091)

物資是企業生產過程中的原材料，生產產品的過程就是消耗物資的過程，而物資管理則是對企業生產過程中所需的物資從計劃、采購、儲存、使用、處置等環節進行組織、控制和管理。物資管理的目標是通過對物資進行有效管理，使物資在生產中發揮最大的效應，以降低企業生產成本，加速資金周轉，提高企業經濟效益，提升企業市場競爭能力[1-2]。物資管理在企業管理中起著重要作用，因而加強企業物資管理，就要注重物資管理的每一個環節，從計劃、采購、倉儲、使用、處置等環節都要加強管理。任何一個環節出現廉潔風險問題，都將影響整個的物資管理，甚至是一個企業的經濟效益[3-4]。習近平總書記在十九大報告中指出，中央反腐敗堅持無禁區、全覆蓋、零容忍。物資管理通常是企業廉潔風險的高發區和重災區[5]。大唐四川發電有限公司對物資管理中的廉潔風險管控問題高度重視，在物資管理的各環節建立了風險管控制度。本文從計劃管理、采購管理、倉儲使用等方面分析了物資管理各環節中可能存在的風險點，討論了相應的風險防控措施，以期為電力生產企業物資管理過程中的廉潔風險防控提供可資借鑒的經驗。

1 物資計劃管理環節的廉潔風險防控

1.1 物資需求計劃

物資需求部門沒有根據實際需要提出物資需求計劃，可能造成物資短缺或積壓導致電力企業生產停滯或資源浪費。

物資需求計劃制定過程中存在的風險主要表現為：①拆分物資需求計劃，規避招標或詢價比價等采購方式；②提出虛假的需求計劃；③常規物資不提出年度采購計劃，以現場急需、搶修為由規避招標等采購方式；④以技術條件不合理等為由，指定品牌或供應商。

風險防控的主要措施包括：①物資需求部門據實及時編制物資需求計劃，經部門負責人、物資管理部門審核，報主管領導審批，防止與供應商相互串通編制虛假需求計劃；②物資管理部門督促物資需求部門做好年度物資需求計劃，防止以臨時采購規避集中采購；③嚴格履行單一來源物資、應急物資和零星物資的采購計劃審批程序；④生產技術部門對物資的技術條件進行評估。

1.2 物資采購計劃

編制的物資采購計劃不合理，可能造成物資積壓或短缺，導致電力企業生產停滯或資源浪費。

物資采購計劃過程中存在的風險主要表現為：拆分采購計劃；編制虛假采購計劃。

風險防控的主要措施：①根據領導審批后物資需求計劃，結合庫存情況編制物資采購計劃。符合上級招標規定的，應編制物資招標計劃報上級物資管理部門審批。②相關部門對物資需求計劃和物資采購計劃進行檢查。③審計部門對物資采購計劃的編制進行審計。④防止重復編制采購計劃和規避招投標行為。

2 物資采購管理環節的廉潔風險防控

2.1 采購的目標要素

采購的目標要素如圖1。

圖1 采購的目標要素

2.2 招標和非招標方面

招投標和非招標物資采購，是物資管理過程中的關鍵階段和重要環節，其面臨的主要風險是：供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，有關人員與供應商關系密切或領導授意采購暫不需要或計劃外的物資，可能導致采購質次價高的物資，出現舞弊或遭受欺騙。

在招標和非招標過程中存在的風險主要表現為:供應商資格審查不到位，甚至企業“黑名單”中的供應商入圍；評標程序不規范，主觀性太強；沒有定標原則，傾向性太強；領導干部干預，影響正常的競標，針對特定投標人編制商務招標文件，提高或降低資質條件，以不合理條件限制或排斥潛在的投標人。

除上述情形外，從以往發現和揭示的問題表明，定標過程是否民主、是否按期并嚴格按中標結果簽訂合同、合同付款和物資與項目驗收等環節上也會發生行賄和受賄行為。在合同中簽訂開口合同、變更合同范圍、追加預算、降低技術標準，在設備材料合同中修改配置標準、減少備件數量、附帶其他條件等，不廉潔行為的方式、發生區間會隨著薄弱環節位移而變化。因此不能“一招了之”，必須加強全過程管控。

2.3 招投標管理的突出問題

1)在招標管理中招標單位方面的突出問題主要有：①化整為零，逃避招標。采用化整為零的方式逃避招標，將達到招標起點標準的項目或金額進行分割，使得分割后各部分達不到招標起點。②半招半定，只招其一。只對部分項目展開招標，其他部分則按設計變更或追加項目發給關系戶或擅自采用邀請招標方式。③表面虛假招標，實際直接發包，或泄露標底，與投標單位串通投標。④招標文件不規范，文件信息不清晰、不具體，導致招標文件內容存在明顯差異而缺乏可比性。⑤評標不公正，過程不公開，搞暗箱操縱，對關系戶和其他投標方區別對待。⑥招標過程重要信息泄密等。

2)在投標管理中投標單位方面的突出問題主要有：①采取商業賄賂等不正當或非法手段謀求中標。②投標單位互相串通，彼此達成協議，出現陪標、串標、圍標的現象，損害國家和招標單位的利益，削弱、限制了正當的競爭，使招投標流于形式。③投標單位掛靠現象嚴重，有些投標單位不具備要求的資質和能力，就采取借用或掛靠等方式謀求參與投標，中標后再轉包或分包，獲取利益。

2.4 招投標管理

招投標過程中存在的風險主要表現為：①為了個人利益，未按照審批權限進行招標項目報批。②招標文件中具體需求不明確。③招標條件設置不合理，有歧視性條款或排斥潛在投標人的條件。④審查不仔細，投標人存在借用資質、掛靠等行為。⑤對招標項目或業務不熟悉，對投標人的圍標串標、報價虛高不能發現。⑥評標過程不嚴謹，對投標報價低于成本，惡意競標者無防備措施。⑦為了某些利益，泄露招投標管理中的有關信息。⑧為了拉關系、走人情，在招投標時泄露相關商業機密。

風險防控的主要措施包括：①嚴格執行公司招標管理實施辦法，實行公開、公平、公正招標。②加強對投標人資質的審查，杜絕投標人存在借用資質、掛靠等行為。③加強對招標文件的審核，防止出現具體需求不明確的情況。④加強評標過程管理，必要時咨詢相關專業機構，設置攔標價。⑤將公司利益放在首位，嚴禁公司商業機密泄露。⑥強化責任意識，提升業務技能。

根據筆者多年的工程招投標管理經驗，在招投標工作的廉潔風險及防控措施上，招投標工作人員應在日常工作中加強思想教育、強化政治意識和法制意識，不斷提高思想和作風建設水平，物資采購及管理過程中，以重點崗位為“點”，工作流程為“線”，制度管控為“面”，通過梳理物資管理領域關鍵環節業務流程，明確崗位責權，查找廉潔風險，研究制定防控措施，從而通過廉潔風險點的排查及防控工作，確保招投標環節的企業及個人行為符合國家法律法規和相關管理制度的要求。

2.5 非招標采購管理

非招標采購管理過程中存在的風險主要表現為：①為謀取不正當利益，未按規定的采購原則和程序選定供應商。②為謀取不正當利益，長期使用特定供應商。③為謀取不正當利益，無合同或超出合同范圍采購。④為謀取不正當利益，采購單一來源、應急物資和零星物資時，私自確定供應商。⑤為謀取不正當利益，與供應商串通，抬高物資價格。

風險防控的主要措施：①明確比質比價適用范圍及確定供應商的原則和方法；②對非招標物資的采購方式，應按規定說明原因，履行審批手續。③建立供應商評價機制，完善市場評估機制。④相關部門對采購情況及合同履行情況計劃進行檢查，審計部門對物資采購合同的履行情況進行審計。⑤對采用單一來源、應急物資和零星物資進行的采購，按照規定說明原因，并履行審批手續。⑥按規定履行非招標程序后確定供應商。

2.6 合同簽訂及履行

合同簽訂及履行過程中存在的風險主要表現為：①未訂立合同或未經授權對外訂立合同。②合同對方主體未達要求、合同文本不規范，合同內容存在重大疏漏，合同簽訂不及時。③為躲避管理，進行合同分拆。④合同內容對招標文件及詢價比價等結果進行了實質性的修改。⑤合同變更與補充沒有履行審批程序，合同變更隨意性大。⑥沒有嚴格按照定標的要求履行，降低合同中的技術要求及供貨要求。⑦不按規定的權限和程序會簽、審批合同。⑧為謀取不正當利益，簽訂虛假合同。⑨缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，合同糾紛處理不當，導致企業合法權益受到侵害和經濟利益受損。

風險防控的主要措施：①嚴格按規定權限和程序進行合同談判、會簽、審批。②相關部門嚴格審查合同條款，重大合同應組織相關部門或請專業律師會審條款。③嚴格執行合同變更審批手續，并簽訂合同變更協議。④審計部門對合同簽訂及履行情況進行審計，提出審計意見。

在合同簽訂及履行的管理環節，筆者所在單位在此階段的廉潔風險防控上對需著重審核把關的要點進行了梳理界定，并在合同簽訂過程中前移管理關口，做深做實合同審批流轉前的工作，嚴格履行合同審核把關要求，從合同簽訂主體資格、履約資質及事前審批手續、合同生效條款、財務相關條款等方面提出了具體要求，從而從業務細節上織密筑牢廉潔風險源頭的屏障。

2.7 物資驗收入庫

物資驗收入庫過程中存在的風險主要表現為：①驗收標準不明確，驗收程序不規范，可能導致采購資金損失或信用受損。②不按照合同約定有意提高或降低驗收標準，傾向性的選擇檢查內容，對驗收不合格的不及時上報或隱瞞不報。③發現異常情況，不做任何處理就辦理入庫手續。

風險防控的主要措施：①倉庫保管人員和需求部門人員等共同驗收，嚴格履行驗貨程序。②專業性強、技術含量高的重要物資，應組織設備部門、使用部門技術人員進行聯合驗收。③定期進行物資盤點，確保賬卡物相符，如發現差異，組織人員進行調查。

2.8 結算付款

結算付款過程中存在的風險主要表現為：①未按合同約定執行，超付、提前或滯后付款，可能導致不必要的經濟糾紛。②審核不嚴，審批手續不全。③票據不合規，結算依據不充分，原始單據填制不全，沒有負責人簽字等，可能出現虛假經濟業務。④付款在先，簽訂合同在后，可能導致發生預付款多付、錯付、無法收回、質保金提前支付等。

風險防控的主要措施：①嚴格按照入庫驗收結果及合同約定進行付款結算；②審計部門對預付賬款和定金進行審計。

3 物資倉儲使用環節的廉潔風險防控

3.1 物資保管

物資保管過程中存在的風險主要表現為：①物資保管不規范，對企業退庫物資、基建物資以及廢舊物資沒有造冊登記，長期置于室外，導致設備、材料等物資丟失、毀損。②物資管理混亂，沒有建立定期盤點制度，造成賬、卡、物不相符，可能導致資產的流失。

風險防控的主要措施：①物資管理部門對退庫物資和基建物資及廢舊物資建立實物臺賬。②相關部門定期稽核、對賬、盤點，確保賬卡物相符。③物資管理部門對賬卡不符、賬物不符的要及時查明原因，嚴肅考核。

3.2 物資領用

物資領用過程中存在的風險主要表現為：①物資需求部門虛報冒領。②剩余物資及廢舊物資長期在二級庫保存，不辦理退庫手續。③在無計劃、無領用手續情況下發放物資或先領用后補辦手續。④為謀取不正當利益，串通不按領料單發料。⑤倉儲管理人員監守自盜。

風險防控的主要措施：①物資管理部門定期組織廢舊物資檢查，督促二級單位及時上交回收。②物資管理部門嚴格物資領用出庫審批程序，及時下賬，每日核對。③相關部門定期稽核、對賬、盤點，確保賬卡物相符。④物資管理部門對賬卡不符、賬物不符的要及時查明原因，嚴肅考核。

3.3 物資處置

物資處置管理過程中存在的風險主要表現為：①對基建剩余物資或多領、錯領物資，沒有辦理退庫手續，對技改、大小修項目退備、拆除物資沒有登記記錄。②對已查明盤盈、盤虧原因的，也未按規定程序報批、處理，可能導致資產毀損或不實。③為謀取不正當利益，未按照管理規定進行廢舊物資處理，如不及時回收、私自處理、以明顯低于市場價格處理等。④未將廢舊物資處置收入入賬，形成“小金庫”可能造成資產流失。

風險防控的主要措施：①物資管理部門定期組織廢舊物資檢查，督促二級單位及時上交回收。②物資管理部門建立廢舊物資管理臺賬，統一集中管理，嚴格收、發、存、審核、審批手續。③保衛部門嚴格門衛管理和出門證簽發，無出門證不得放行。④審計部門加強審計監督。

4 結 語

電力企業物資占用資金比重較大，品種繁多，對電力企業的資產和損益影響重大。物資管理廉潔風險防控是企業內部控制的重要環節，也是企業實現經營目標，貫徹經營方針和決策，維護流動資產安全與完整，保證財務收支合法，會計信息真實性的一種內部自我協調、制約和監督的控制系統。因此，抓住電力企業物資管理廉潔風險防控的關鍵環節進行風險分析、評估，并建立有針對性、操作性強的防控措施，同時從管理層面、業務層面建立防控機制，扎緊制度的籠子，規范權力運行，從源頭上預防腐敗，促進企業物資管理規范有序。