中科江南：企業數字函證智能平臺

2021年4月8日，中注協發布《注冊會計師行業信息化建設規劃（2021-2025年）》，提出了大力加強會計師事務所信息化建設的多項任務。為豐富會計師事務所信息化實現路徑，中注協將持續在門戶網站“信息技術產品推介”專欄刊發信息化建設解決方案，分享國內外信息技術產品和信息化建設經驗。本期編發北京中科江南信息技術股份有限公司介紹其企業數字函證智能平臺的材料。

《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》指出，函證（即外部函證）是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復作為審計證據的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，詢證函回函屬于注冊會計師直接從獨立于被審計單位的被詢證者獲取的審計證據，證明力和可靠性較強，對于注冊會計師在審計中識別被審計單位財務報表中的錯誤與舞弊至關重要，直接影響審計質量和審計效果。

一、平臺介紹

中科江南企業數字函證智能平臺（簡稱“平臺”）是專注于企業往來函證全流程、數字化、智能化的獨立第三方數字函證平臺。針對會計師事務所對企業函證集約化、規范化、數字化轉型升級的需求，本平臺首創基于國家市場監督管理總局電子營業執照系統權威驗證企業身份和對數據進行電子簽名，完成企業函證的制作、授權、發函、提醒、回函、查詢、核驗、預警、歸檔、存證等全生命周期的管理，并以SaaS模式、本地服務等多種模式，靈活滿足各類會計師事務所的不同需求，實現企業函證全流程的數字化、智能化。被審計企業和被詢證企業無須注冊、無須安裝、無須額外成本，即可安全快捷驗證企業身份登錄使用平臺，平臺覆蓋全國所有企業主體（圖1所示）。

圖1 企業數字函證平臺產品架構

平臺的運營主體北京中科江南信息技術股份有限公司為廣州市國資控股上市企業，是智慧財政綜合解決方案供應商和全國性財政信息化建設服務商，是人民銀行、財政部國庫資金電子支付標準的主要參與者，擁有領先的電子化等自主核心技術，長期向各級財政部門、銀行等金融機構、行政事業單位提供服務，以及電子證照等整體解決方案。

二、平臺功能介紹

（一）涵蓋企業數字函證制函、授權、發函、回函、統計等全生命周期

本平臺涵蓋企業數字函證的制作、授權、發函、提醒、回函、匯總、查詢、核驗、預警、歸檔、存證等功能，會計師事務所以審計項目為對象，可以自定義函證模板單份/批量發送、實時監控項目整體回函情況、回函舞弊風險跡象智能分析，實現會計師事務所對函證的集約化、規范化、數字化、智能化管理（圖2、表1所示）。

圖2 企業數字函證平臺流程示意圖

表1 企業數字函證平臺功能列表

（二）符合法律法規、相關規范和安全標準

本平臺建設遵循《信息系統安全等級保護基本要求（GB/T 22239—2008）》《信息安全技術 安全電子簽章密碼技術規范（GBT 38540-2020）》《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》《中國注冊會計師審計準則問題解答第2號——函證》等信息平臺安全標準和行業標準。

平臺一方面重點關注平臺信息安全建設，一方面滿足函證安全可靠的業務需求。除了依靠電子營業執照對函證過程控制點的電子簽名留痕，還可以完整的將記錄以可視化的方式提供給審計師，讓函證操作風險全程安全可控，更加智能化。

（三）利用電子營業執照作為企業身份真實性權威驗證入口

《電子營業執照管理辦法（試行）》（國市監注〔2018〕249號）規定，由國家市場監督管理總局頒發和管理的電子營業執照是企業作為市場主體取得主體資格的合法憑證，與紙質營業執照具有同等法律效力，具有防偽、防篡改、防抵賴特性，全國范圍內互通互認。本平臺利用其來源權威唯一的特性，作為校驗企業身份真實性的入口。企業法人只需要在國家市場監督管理總局電子營業執照小程序領取電子營業執照，并精準授權給相關的函證業務操作人員后，函證業務操作人員就可以在平臺掃碼登錄使用。電子營業執照可以同步驗證函證業務授權操作人員的個人身份（圖3所示）。

圖3 國家市場監督管理總局電子營業執照小程序

（四）利用權威第三方數據存證平臺，為函證過程、函證結果提供保障

本平臺與國家信息中心電子數據鑒定中心對接。經國家信息中心的檢測與分析，平臺中的電子數據形成過程真實、有效、可追溯，具備成為電子證據的技術條件。平臺在被詢證單位回函后，把函證過程信息、函證文件等能夠保證函證真實可靠的數據計算摘要后加密存證到國家信息中心電子數據鑒定中心。會計師事務所需要某個項目的存證數據出證時，提供存證編號按照司法鑒定出證流程就能正常出證。

（五）支持多模式應用，面向大所支持本地化集成模式，面向中小所支持SaaS模式

公有云SaaS模式：該模式適用于中小型會計師事務所，不需要在會計師事務所部署任何服務，注冊賬戶后即可使用。企業數字函證的全流程都在云端操作，有效利用公有云的優勢。

開放平臺API模式：該模式適用于會計師事務所已經建有函證中心平臺，企業數字函證平臺可以與函證中心業務系統通過API快速集成，會計師事務所審計人員仍然在原業務系統中進行函證業務操作。

本地部署模式：該模式適用于大型會計師事務所，將在會計師事務所本地部署一套企業數字函證平臺本地服務。函證數據完全保留在會計師事務所內部，只有電子營業執照核驗服務、時間戳服務和存證服務與云端平臺連通。這樣既實現了數據本地留存靈活應對會計師事務所的個性化需求，也有效利用云端核心資源（圖4所示）。

圖4 產品模式示意圖

三、平臺獨特優勢

（一）身份驗證實時權威

電子營業執照系統是由國家市場監督管理總局統一建設、部署和管理。電子營業執照同時擁有企業的身份真實性校驗能力和電子企業身份標識能力。當作為身份標識登錄平臺時同時校驗身份真實性，當與后臺數據不一致時電子營業執照能實時更新下載。電子營業執照系統全國統一標準，能夠實時權威驗證全國所有企業主體身份。與此同時，無需攜帶介質或再單獨安裝其它軟件，只需攜帶手機即可安全便捷使用。電子營業執照可以同步驗證函證業務授權操作人員個人身份（圖5所示）。

圖5 電子營業執照授權體系示意圖

（二）電子簽名安全可靠

市場主體使用電子營業執照的電子簽名能力對數據電文進行電子簽名，符合《中華人民共和國電子簽名法》第十三條規定條件，屬于可靠電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。

電子營業執照小程序（微信、支付寶均支持）即為登錄企業數字函證平臺的權威身份鑰匙，既可以驗證身份登錄平臺，還可以用其進行電子簽名確保函證處理行為的防篡改、防抵賴。

（三）企業用戶覆蓋廣泛

截至目前，全國約有4800多萬戶各類企業主體，為潛在函證對象。已領用電子營業執照約2600多萬戶，企業已使用電子營業執照辦理各類業務1.2億多次。利用電子營業執照可以有效觸達全國所有企業主體，已領用電子營業執照的2600萬多戶企業可以一照掃碼直接登錄平臺，尚未領用電子營業執照的企業只需登錄電子營業執照小程序領用即可操作使用，安全方便快捷，無須任何介質、無須額外成本。

電子營業執照的涉企應用得到國家重點支持。2022年1月，國務院辦公廳發布《關于加快推進電子證照擴大應用領域和全國互通互認的意見》（國辦發〔2022〕3號），提出以營業執照等為身份信任源點，拓展電子營業執照、電子簽名和電子印章在涉企服務領域應用，有效作為典型案例加快應用推廣。

（四）數據安全保障全面

1.身份管理。將電子營業執照作為企業的權威身份標識，企業的函證處理相關人員只有被合法授權后才可以登錄平臺進行函證操作。函證處理人員在獲得授權時同步在電子營業執照系統完成個人身份權威驗證。

2.權限管理。不同角色對數據可見性和可用性的不同要求，動態設置用戶權限，保障運行狀態所有數據的最小可見性。

3.數據加密。基于國產密碼算法對函證文件數據加密，保證函證相關數據保密，并根據安全規范建立完備的數據應急備份機制（圖6所示）。

圖6 企業數字函證平臺加密機制

（五）合規要求務實有效

1.符合相關業務規范。業務流程遵照《審計準則第1312號函證》及應用指南、《審計準則問題解答第2號——函證》的相關要求進行設計和建設。根據審計準則要求設計智能預警模型，提示函證控制風險，函證風險控制更有效更智能。

2.數據留痕不落地。數據全程加密處理，過程留痕，不進行本地保存，平臺對數據可用不可見，接受相關監管部門檢查、評估和指導。

3.電子檔案存檔。函證文件按會計電子檔案相關規范實時歸檔。全流程實現電子化，全面降低事務所函證處理成本。

（六）企業使用靈活便捷

1.易使用。平臺通過短信或郵件通知企業聯系人，提示函證業務處理。企業端無須下載安裝，使用電子營業執照小程序掃碼驗證即可登錄。只要有手機即可隨時隨地可操作，業務辦理靈活方便。

2.零成本。企業用戶使用平臺和電子營業執照均無須任何額外費用，免費提供平臺和電子營業執照操作指南和技術支持，免費提供函證平臺運營服務。

3.有增值。依托平臺建立企業服務超市，匯集企業財、稅、票、資金等方面的產品和服務能力，可為企業提供可選增值服務。設置回函激勵，企業回函更積極。

四、平臺使用簡介

1.產品使用流程如圖7所示。

圖7 函證流轉過程

2.用戶登錄。用戶在瀏覽器輸入地址：https://www.hongqianyue.com，打開后點擊登錄或者注冊。

（1）會計師事務所端。會計師事務所管理員注冊可實現會計師事務所函證業務統一管理。注冊時除了管理員使用的手機號或者郵箱作為賬號，還需要申請邀請碼（需要聯系平臺客服人員經后臺審核后提供）。后續如有人員變更可以在管理賬戶下操作進行賬號變更。

（2）企業端。企業無須注冊無須下載，由法人下載電子營業執照并精準授權給函證處理相關人員，函證處理相關人員就可以利用企業電子營業執照小程序直接掃碼登錄平臺進行授權或者回函操作（圖8）。

圖8 企業端函證處理流程示意圖

3.主要界面展示。

（1）用戶登錄如圖9、圖10。

圖9 電子營業執照掃碼登錄平臺界面

圖10 企業數字函證小程序登錄碼

（2）首頁見圖11。

圖11 主頁面展示

（3）函證管理見圖12、圖13。

圖12 函證管理界面

圖13 查看函證詳情界面

（4）賬號管理見圖14。

圖14 賬號管理界面

（5）統計分析見圖15。

圖15 統計分析界面

（6）模板管理見（圖16）。

圖16 模板管理界面

（7）企業中心見圖17。

圖17 企業中心界面

免責聲明：

本文信息（包括文字、圖片等）均由北京中科江南信息技術股份有限公司提供，并對信息的合規性、真實性、準確性負責。中國注冊會計師協會網站僅免費提供信息展示，中國注冊會計師協會不對信息的合規性、真實性、準確性負責。