強化我國企業稅務會計核算的策略分析

陳樂鈴 楊亞南

摘 要：現階段，隨著我國經濟發展水平不斷提高，各大企業發展勢頭迅猛，中國式數字化財務管理對會計核算提出了更高標準的要求。重視會計核算的作用，創新中國傳統的會計核算方式，能夠充分利用企業稅務會計核算的優勢，第一時間處理財務管理工作中遇到的問題，調整稅務工作機制，增強企業的核心競爭力，進一步助力國家提高經濟發展實力。因此，企業應重視稅務會計核算在企業財稅管理中的重要作用，確保各項稅務工作正常進行。

關鍵詞：財務管理；稅務；會計

企業稅務工作的主要內容包括稅務登記、稅費稽查、稅收籌劃、稅費申報以及稅費差異調整。在企業財稅管理工作中，熟練掌握稅務會計核算專業技能，可以幫助企業提升投資回報率，降低生產經營成本。隨著我國稅務工作的調整，稅收管理和稅務籌劃工作對企業經營收益的影響效果日益顯著。因此，本文從財稅管理方面入手，對企業如何建立有效的企業稅務核算機制，不斷強化稅務會計核算，推動企業經濟發展進行深入的探索和思考。

一、企業實行稅務會計核算的意義

第一，企業實行稅務會計核算有助于企業稅收與國家貨幣、財政政策的融合。國家貨幣、財政政策具有價值導向性，在很大程度上影響著我國企業經營方向和稅收制度的改革。企業想要保證自身經營方向不偏移和稅收制度合理化，就必須要密切關注國家相關政策調整和稅法的修訂，在企業中設立獨立的會計核算崗位，培養稅務會計專業高級人才，通過對國家稅法的持續性關注和學習，將最前沿的國家稅務政策滲透到企業稅務會計核算工作中，保證企業穩定、高效、科學、合理、合法地進行稅務會計核算工作。將國家貨幣、財政政策與企業稅務會計核算相結合，能夠促進企業更準確把握國家政策和稅法方向，進一步提升稅務管理工作效率，提升經濟效益。

第二，企業實行稅務會計核算有助于優化企業財務管理工作。隨著我國經濟發展，政府納稅政策的調整在很大程度上對企業會計核算的程序和內容和企業稅務會計核算工作的進行產生影響。隨著稅收政策調整的日漸復雜化，企業會計核算與企業實際稅務差別日益加劇。為妥善處理這一系列的稅務問題，企業內部需及時建立獨立的企業稅務會計核算體系，培養一批懂財務系統，通稅務體系，會籌劃，能協同的專業人才。只有借助這種辦法，才能精準把握企業財稅管理工作，高效穩定地協調好企業與各稅務部門的關系，優化企業財務管理工作效率，使企業自主的納稅籌劃更加規范合理。

第三，企業實行稅務會計核算實施企業稅務會計核算能有效降低企業風險。企業稅務核算系統對企業利潤的起到一定的保護作用，在合法合理的企業稅務會計核算規定下初步完成會計結賬工作，再由企業稅務會計核算人員根據規定的具體要求對企業流轉稅、所得稅、匯算清算表、費用賬簿、會計報表進行核算，重點審核企業納稅時間、數額的合理性等，對企業納稅行為做出二次審核，不斷減低企業的稅務風險。此外，企業稅務會計核算還可以從企業的稅收籌劃、財務管理等方面的問題提前采取措施進行防范、化解和應對，進而降低企業財務管理風險。

二、強化我國企業稅務核算的強化措施

（一）建立健全獨立的稅務會計核算模式

為切實進一步提升企業財務、稅務管理效率，我們可以借鑒國際較為先進的稅務制度。比如：以美國、英國為代表的稅務會計核算模式對企業稅務會計核算工作研究早，經驗深厚，具有比較高的獨立性。而法國為代表的會計稅務核算模式，是典型的“財稅合一”模式，該模式則強調國家稅收的縱向控制，任何企業會計核算方法必須在稅法允許的范圍內執行，與稅法政策保持一致；同時，企業財務管理與企業稅務管理必須一致。結合近年來稅務會計制度的發展，我國原先主張的“財稅合一“稅收會計核算模式，隨著改革開放和社會主義經濟體制改革的深入發展需要進一步的改進。因此，構建獨立的稅務會計核算模式成為中國式數字化企業開展納稅工作的必然選擇，我們要適當、準確地借鑒國際上具有代表性的企業會計制度，充分結合我們國家企業經營發展的實際經濟狀況和經營發展中不可調和的矛盾，以此為基礎，制定適合我國企業經濟發展的稅務會計核算制度。在我國，稅務會計核算制度建設中的主導作用一般是指企業應當正確運用企業會計準則中會計處理的具體方法和成本核算的基本原則，對企業的生產成本、經營成本，經營管理費用，營業利潤進行全方位細致的計量，以此滿足企業自身的經營管理要求和國家總體財政政策和貨幣政策要求。除此之外，在這一部分工作中，稅法的規定和企業管理的具體過程是存在著一定的矛盾。我國稅務會計制度的主導作用，要求企業應用的賬務處理形式和會計核算形式一定要盡可能地接近稅法規定。舉個最簡單的例子，從稅法的角度處理固定資產折舊，首先要結合規定和具體方法選擇折舊方式，經批準后才能對固定資產進行計提折舊。而站在企業的角度處理固定資產折舊，可以根據固定資產消耗的部門和目的等，選擇最科學合理的計提折舊方式。因此，采用科學的固定資產折舊方式，必須將企業稅務會計制度從企業會計準則中抽離，才能夠實現企業財務部門對稅金和稅收的優化管理。獨立設置企業稅務會計核算制度，可以增強稅務信息標準化管理，助力企業稅務核算人員參照相關的法律規定對企業稅費進行科學、合理、合法的調整， 在滿足稅務機關對企業的納稅管理的同時維護企業合法合規經營的更大利益。

（二）設置獨立的企業稅務會計崗位

財務會計規范與稅務會計規范的要求并不完全相同。在企業財務管理工作中，企業稅務會計主要是企業財務會計的一個分支，而在財務部門的工作中，財務會計并不能完全履行稅務會計的職能，進而影響財務管理部門的工作進程。稅務會計的目的、特征、核算對象、核算的基本原則、處理方法等都與企業的一般財務會計大不相同，這些特征的存在進一步推動了企業設置獨立的稅務會計崗位的必然性。企業配備熟練掌握財務業務又精通稅法的稅務會計核算人員，可以確保企業納稅工作更加及時和準確地進行，幫助企業充分發揮申請減免、退稅、延期納稅等得更大權力，追求企業正當利益，及時做出最適合企業發展的財務政策。

（三）熟練掌握稅務籌劃工作

企業稅務籌劃工作主要是指在稅法允許的范圍內，通過預先籌劃對企業的經濟發展活動、財務管理、投資產品和理財等活動，盡可能合法合理地降低企業稅額的財務管理行為。一方面，企業在制定稅務籌劃計劃時，應當觀察企業內部稅務籌劃計劃是否符合企業自身中長期的發展規劃、貿易路線、經營目的、客戶好等，多方面進行綜合性考慮，選擇最適合企業的稅務籌劃計劃。企業具備出色的稅務籌劃計劃，能夠盡可能使企業達到減輕納稅負擔，降低稅收額度、延緩納稅時間，最大限度地提高經濟效益。另一方面，可以節省企業生產成本，通過對企業經濟活動的事前安排，能夠在合法范圍內實現減輕企業稅負的目標，在企業承擔繳納稅款的義務的同時降低企業經營成本，為企業擴大經營規模予以強有力的資金保障，從而進一步提高企業的市場競爭力。通過加強事前籌劃，制定納稅的最優方案，能夠在相關法律允許的范圍內減輕企業稅務負擔，助力企業擴大生產經營的規模，為企業發展提供有力保障；同時也能夠使整個企業內部的財務管理工作健康有序地進行，進一步規范和提升企業財務管理水平。

三、結語

全方位提升我國企業稅務會計核算效益，對企業發展乃至國家發展都具備十分重要的意義，因此，各稅務機關和企業要注意到稅務會計核算的重要性，稅務機關應該不斷完善稅務會計核算體系，企業應設置獨立的稅務會計核算崗位，保證財稅工作能夠獨立、高效、穩定的開展。同時，企業要注重提高稅務會計核算人員的綜合素質，通過多層次，多方面的建設提高財務管理工作效率，唯有這種方式，才能有效地幫助企業在日益劇烈的經濟市場中獲得穩定、持續的發展機遇，助力我國建設社會主義現代化強國，實現第二個百年奮斗目標。

參考文獻：

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