淺析企業內部控制管理存在的問題

師彥飛

我國作為全球領域行業最大的生產和出口國家，在國際地位中舉重若輕；在我國經過多年努力終于挺進國際貿易組織之后，我國行業的發展可謂突飛猛進，同時行業的可持續發展也保障我國人民幣匯率穩定、國際收支平衡、提供大量就業崗位等多個方面的建設發展。目前，由于部分企業在當時條件下成立企業過于急促，企業在制度和內部管理控制相對不完善，導致無法適應當今高速發展的信息科技時代的市場需求。企業未來生存發展受限，從而國家社會經濟發展受阻，進而國際地位受損。因此，加強企業內部控制管理建設刻不容緩；同時也是推動企業穩定健康發展，我國社會經濟體系可持續發展的核心動力。

引 言

企業作為整體社會的主要構成部分之一，是社會經濟發展的載體，也是推動社會發展的核心。當今時代中全國各地區分布著不同規模、不同品類的企業。由于我國國土資源面積遼闊，人口眾多，相對文化信息傳遞有一定限制，每個地區的發展有快有慢，有高有低，造成了我國的企業大大小小，分布不均，各企業都可以作為當地的支柱型產業，為地區創造經濟發展的同時，也為當地提供了大量的就業崗位。不過由于一些企業在日常生產運營中沒有設立健全的規范標準管理制度及內部控制管理制度，企業不能充分發揮應有的能量，導致企業不能更好的發展，社會經濟也受一定程度的限制。

內部控制的相關概念及趨勢

內部控制的相關概念

內部控制是現代企業管理衡量水平的一種標志，也是現代企業建立制度的輔助要求。內部控制主要包含有五個要素，內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。對于特定活動部分評估發展的目標及自身實際情況來進行內部控制的設計和管理。在企業運營活動中，內部監督能對與目標有關的條件因素進行檢測和及時反應。在企業面臨著眾多內部因素管理不足，制度缺陷及外部因素，國家政策、國際規范標準包括復雜的市場需求時，企業在生存發展過程中很有可能會因為這些因素而使企業受到重大影響或損失，相關企業有足夠的危機意識和敏銳的市場嗅覺，為了有效防止影響產生，建立自己的內部控制是絕對安全和可靠的。國家相關政府部門已經制定相關規范要求以及配套的指引文件，旨在保證企業合理合法合規經營，保證財務報告、資產安全及相關信息的真實性和完整性，有效提高企業的經營效果和效率，從而促進企業在發展戰略上的完美實現。企業內部控制的五要素，相互之間相輔相成，將內部控制體系的結構能夠具體的概念化。企業加強內部控制能夠全面優化流程控制及企業績效的整體質量，并證明五要素的完整、健全內部控制體系是能夠起到保護作用的屏障，有效提高公司內部的各種相關數據被操作、被欺詐的防范。企業財務報表是歷史以來出現被操作、被欺詐最為普遍、最為嚴重的一個環節，極有可能因為這個環節而造成企業遭受巨大損害，甚至破產，進而導致整個金融環境失衡。

企業內部控制的趨勢

在社會經濟高速發展的時代里，我國逐漸加強對質量的控制，即在有質量的經濟高速發展，企業作為社會主要的組成部分，受到的影響也是首當其沖。如今的企業面臨多重壓力，既要保證企業本身自身運行，還要頂住壓力，簡直“太難了”；主要分兩個部分一個內在一個外在，內部原因是因為隨著國家社會經濟體系的不斷創新發展，國民經濟有很大程度提高，造成人工費用直線上升，而企業的生產工序繁多、工藝復雜需要大量人員控制和操作，導致企業本身的用工成本投入非常巨大，以及在與其他企業競爭階段的成本投入過多；外在原因就是市場需求、國家及國際對產品的規范標準和相關法律法規更嚴格。現如今，人們生活水平不斷提升，對生活質量的要求也是越來越嚴格，消費者對產品特色、材料、風格、品牌的偏好都形成了相當大的差異，綜合多方面原因，促使企業不得不開始著重于內部控制的建設發展，使企業內部全體成員都能夠參與其中，能夠使企業上下一心，直面壓力，抓住機遇，同心協力，共創佳績。

企業內部控制的現狀

在現階段的市場經濟下，企業的空間發展已經被壓縮得不能再壓縮，而最為主要的是企業怎樣打開這個僵局，企業的外在影響條件是基于企業本身內部的基礎之上的，所以充分利用好內部資源，加強內部控制，做好企業協調性工作，是如今企業能在今后生存發展的前提條件，針對企業現狀有以下幾點：

內部控制管理觀念薄弱

內部控制管理并不是針對企業的某一個環節或者某一個人，而是企業內部全體員工參與的一項管理工作。企業內部的管理控制應該自上而下從企業決策者或管理層、執行、監督等全過程，全方位，但是在如今的企業管理者當中，有很大一部分對于內部控制的管理觀念還有些模糊，有些誤解，強調業務產量和需求，忽視了企業的內部控制，甚至還有的人缺乏對企業內部控制的了解。還有的管理者水平有限，認為內部管控屬于財務或審計部門的分內之事。類似這樣的管理者有很多，不正確的觀念想法促使管理者在管理企業過程中，會使企業樹立不正確的企業文化，從而導致企業在生產運營中出現問題，尤其是在財務方面。

企業內部制度不完善

制度作為維護企業運營發展的一種基礎手段，作為保護企業員工個人利益的依靠。一些企業由于規模不是特別大，沒有制定相關制度；還有些企業有相關制度，但更像是擺設，并不健全；由于不健全的內部控制制度會導致企業內部的工作協調性失衡、財務核算失真等現象。我國傳統行業的陋習就是非常喜歡用假的東西去應付一些相關檢查，還有的企業是制定了內部控制的制度，但是僅限于制定，而不去執行，呈現內部控制的程序化、流程化。對于制定的相關業務流程一帶而過，針對重點控制點，憑借個人經驗和慣例，沒有按照規定的內部控制標準制定，很多企業都是“一把手”說的算，不管是財務、日常生產各個方面都是一個人說了算，導致企業的發展空間受到極大限制，不利于企業發展。

沒有危機意識

市場經濟中，企業的風險是無處不在，不管是在生產過程中，銷售期間，還是在財務管理中。如今的國際市場經濟形勢嚴峻，國內市場經濟不穩定，各企業間的競爭越來越激烈，逐漸進入到白熱化階段，經營中的風險極具加大，而一些企業對于危機意識沒有達到一定高度，自然就不能充分意識到各種潛在的風險，更別提應對風險的承受能力，判斷風險和受益，從而使企業不能夠在風險來臨后做有效應對，進而使企業逐漸在市場經濟中失去競爭力，生產效益越來越低；

企業內部控制的相關建議

建立內部控制體系及完善

“家有家法，國有國規”企業也要有自己的內部管理制度，制度的建立應從企業未來長期發展的角度出發，以保證企業自身經濟利益為本，以可持續發展為方向；建立全方位的內部控制管理制度，要使企業內部全體員工參與其中，制度的覆蓋要涉及到所有業務和事項中，同時針對企業本身實際情況科學、合理制定內部控制。另外內部控制的管理結構，在設計過程中一定要形成相互牽制、相互監督，只有各部門、各環節都形成一個穩定的內部管理結構，那么企業整體的內部控制管理架構就組建了起來，并始終保持架構健康，企業在未來的發展空間上限也就無限擴大。

會計控制

會計對于企業的運營和發展至關重要，要建立相關會計制度，對企業內部的賬簿要加強核對和控制，針對會計人員責任制，科學分工，合理安排。

績效考核

通過設置績效考核體系，評判企業內部各部門和員工，在工作崗位的業績和綜合表現，為員工制定相應激勵政策，比如員工的薪資、崗位提升等，適時的增加獎勵機制可以有效的促進員工個人能力的提升，人才的培養。

結束語

在當今復雜的國際環境和相對不太穩定的國內市場，行業作為我國的傳統行業，也是我國的支柱型產業之一。企業的生存發展一定程度上影響在我國國情和民生，產業雖然龐大，但還不足以左右到國內市場經濟風向，更沒有足夠的實力去撼動國際市場，外在的條件因素，行業無法改變。但是，行業可以從自身情況去調整，企業內部控制的管理，可以有效提高企業內部的向心力，提高企業未來發展的空間上限。

（浙江針永體育用品有限公司）

參考文獻：

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