淺談事業單位基于內控管理的合同風險防范及對策

摘 要：經濟活動中合同已經成為重要的橋梁媒介。對于事業單位來講，在參與市場活動中也在逐步建立和完善相關的內控流程，其中有效而務實的合同管理，勢必會對保證自身權益、抑制風險起到積極和現實的作用。本文通過探討事業單位如何在內控管理流程中提升自身合同管理能力和水平，有效抑制合同法律風險，以期對事業單位經濟活動得到有效保護提供一些借鑒。

關鍵詞：事業單位;合同風險;防范

在事業單位的內部控制工作流程中，合同管理是一項十分重要的環節，能否有效控制合同風險，是直接決定事業單位權益維護質量的一項重要工作，更是事業單位規避法律風險的重要手段。在合同管理工作中，絕大部分事業單位都會設立專門部門，保證合同的訂立、執行、過程管理均能夠取得積極效果，只有將合同管理與風險控制有效融合，才能促使事業單位的經濟發展更加穩定，職能得到高效發揮。

一、合同風險與控制的意義

（一）合同風險簡述

從廣義來講，合同風險是一種非正常的損失，這種損失既可是單方面的損失，也可以是雙方面的損失。而在狹義理論當中，這種風險往往會被歸責于合同雙方當事人所經歷的事件而產生的一種非正常損失。事業單位需要以廣義的角度來對合同風險進行探討，實現對合同風險的有效控制。事業單位因其自身性質決定不以盈利為目的，因此以“買方”合同為主導，在實現合同目的中對方違約或者不能實現合同目的為重要風險。

（二）控制合同風險的意義

事業單位所有資金均為財政撥款為主，部分資金在使用中需要通過簽訂合同來實現，如何使國家撥款資金真正發揮其應有的作用，只有通過有力的合同管理才能保證資金的使用效率和質量，對合同風險的有效控制，實質上是財政效率的體現。因此，事業單位必須要結合國家相應政策和制度以及單位的現實情況，規范內控流程，識別合同風險，準確控制風險，通過高質量的合同行為，高質量落實和使用財政資金，從而達到高質量發揮財政資金的作用。

二、事業單位合同法律風險產生的原因

（一）合同風險意識不足

經濟活動中合同是基礎。事業單位雖具備公益性，但為了更好地服務社會，融入市場活動勢在必行，簽訂合同必然是事業單位面臨的一項重要工作，也促使了合同管理成為事業單位各項管理工作內容當中的重要內容之一。部分事業單位在運行與發展的過程中，未給予合同管理足夠的重視，導致合同風險控制意識不足，合同法律風險問題頻發。事業單位通過不同階段的改革，更加適應當前市場發展的經濟趨勢，通過體制結構調整，更加滿足社會以及政府需求。雖然在這個過程中，很多事業單位迸發出了全新的活力與生機，但整體來講，對合同管理工作的重視仍有所不足，尤其是風險意識不足[1]。究其根本，是受過去思想觀念帶來的影響，部分事業單位未能迅速、準確地適應經濟發展形勢，也未意識到合同管理背后所蘊藏的諸多風險。

（二）合同管理質量不高

事業單位轉型發展過程中，未能及時建立針對合同風險的有效制度，在管理措施落實上，缺乏質量保證，也容易導致出現風險。目前，大多數事業單位已經制定了《采購管理辦法》 和《合同管理制度》等解決了制度有無問題，但基礎工作落實不到位，缺乏對合同的日常管理，尤其是業務類型較多的事業單位，其合同量較大，合同管理的質量問題直接決定內部控制工作開展的最終質量，也會直接反映出風險控制工作開展的實際效果。其實，合同管理所存在的風險是可以通過有效的制度、高效的落實和動態的調整予以規避的。

（三）合同簽署流程缺乏整體性

受諸多因素影響，部分事業單位之間的各個部門存在溝通不足的問題，特別是針對合同審批及協作工作而言。當前部分事業單位在進行合同訂立時，往往需要通過審批的方式進行層層遞交，最終才能夠實現簽訂合同的目標。雖然這在一定程度上能夠對部分風險進行有效控制，但這種審批協同的方式畢竟有限， 過程中由于各個部門之間的交流和協作不足，例如，法務部只關注合同是否合規;財務部只關注合同財務風險等，這些可能導致審批人員只關注自己必須要關注到的內容，而忽略合同整體目的實現問題。

（四）合同管理細節落實不到位

細節關系成敗，這在合同管理中至關重要。合同訂立時，未對時間項進行有效關注，在簽章處也并未對年月日進行有效標注，這種現象的出現必然就會使合同的法律效力受到影響。如果對合同管理細節不足夠重視，在合同訂立時，也會出現書寫內容錯誤而因未能認真審核出現小數點位錯誤、數字大小不一致、語法錯誤、文書錯誤等，這些看似細小的失誤，都可能出現因小失大的問題。

（五）合同動態管理不及時

很多事業單位合同檔案工作主要以收集為主進行整理與歸檔，這種方式是靜態管理。雖然通常一年收集一次，或半年收集一次，在時間上有了相對的保障，但缺乏對合同全過程的環節管理，對合同執行前未開展必要的盡職調查，也未對合同的內容以及違約責任進行有效評估，而在簽訂之后也未對其進展情況進行閉環確認，對可能存在的隱患及問題也未進行及時有效的研判，即使合同執行完畢，也沒有關注到是否可能會存有“找后賬”的問題。。此種不通過動態管理鏈條的管理方式，必然會存有合同風險隱患。

三、事業單位合同法律風險防范及對策

（一）轉變觀念，重視管理

只有轉變觀念，對合同管理持有全新的認知，才能重視合同管理工作的各項工作，才能提升管理的執行和落實力度。在這一點上，領導人員應首先作出表率，必須及時轉變觀念，認識到合同管理工作的重要性，更要敦促各部門的負責人及具體工作人員通過自身能力提升和協作能力的發揮，促使合同管理工作更加規范化，降低風險問題的發生。對事業單位而言，合同往往是重大決策項重要參考依據，因此，要從維護事業單位的權益，保證單位合法、合規經營的高度重視合同管理工作，使單位的對外經濟的行為更加規范，通過合同實現的利益最大化。

（二）強化細節，有的放矢

合同管理工作的開展，管理部門必須從細節處入手進行優化，使合同的訂立更加嚴謹，同時配以有力的監督。有時，合同內容十分繁復，在審閱時往往需要耗費人的精力與時間，導致在日常管理中，存在忽略細節的情況，被忽略的問題在合同執行過程中一旦出現，會直接導致合同的效力產生變化。對此，作為合同管理部門必須要將精力放在合同簽訂以及日常合同管理的細節上，必要時可以使用示范合同文本，確保簽訂部門能夠按照標準合同的模板進行填寫，這樣既能夠做到節約審核時間，也可以確保單位合同共性利益得到實現。

（三）加強培訓，提升水平

在市場經濟中，買賣雙方基于合同搭建起合作橋梁，而隨著不斷改革，部分事業單位已經成為市場經濟強有力的主體成員，事業單位內部不同部門合同管理能力參差不齊，為有效降低風險，必須持續優化基礎工作，同時在內控管理環節中要增加培訓環節，合同主管部門必要時要給與其他部門進行指導，通過定期的培訓，促使參與合同簽訂的每個部門提升風險意識，掌握合同內容的關鍵點，降低風險問題的發生[2]。專業的指導與培訓，能夠使工作人員對合同的條款有著足夠的認知，也可以將其中的風險點進行逐一識別與思考，從而以經驗的不斷提升，保證參與合同簽訂和各流程審簽的人員對合同的內容有著較強的把控力，最大限度規避風險。

（四）規范管理，強化監督

近年來，事業單位業務總量不斷擴大，事業單位當前簽署的合同數量也隨之不斷增多，只有通過科學化的管理才能規避風險。對此，在簽訂合同前，必須要由法務部或辦公室擬定規范的合同文本，再由簽訂部門進行二次審核，并最終進行簽訂。針對已經簽訂完畢的合同，要開展有效的檢查，更要對其執行進度進行最終確認，一旦發現問題，要果斷采取有效應急補救措施，必要時通過懲罰措施進行警示。此外，也要利用信息技術進行信息化管理，對合同進行精細化的管理，把控合同管理的所有環節，實現對合同的時間、進度查詢與跟蹤，確保合同目的實現。

（五）加強配合，提高質量

合同的簽訂必然會涉及多部門，因此只有通過加強配合，才能保證管理工作最終目標的實現。在合同管理工作中，所有的流程須以合同的訂立作為最重要的目標。畢竟，合同一旦訂立，就具備著相應的法律效力，雙方開始承擔各自責任。在這一點上，必須要保證合同訂立的嚴謹性與謹慎性，尤其是針對金額較大的合同，相關部門必須要進行有效配合。各個部門需要對自身所涉及的部分進行重點關注，同時也要關注到整個合同的匹配性與合理性，這樣才能確保事業單位資金使用的高效性。

近年來，為規范流程、完善管理，很多事業單位都開展了內控管理工作，通過事前預防、事中管控、事后總結來實現組織全過程管理的合規性，合同管理效果直接關系事業單位資金使用、重大事項安排、管理效能提升等諸多問題，合同管理是內控工作當中的重要一環，只有認識到位、運行到位、措施到位合、監督到位，才能真正實現規避合同法律風險的目標，才能真正做到降低合同風險所帶來的不利影響，才能真正為事業單位的提質增效作出貢獻。

參考文獻

[1]梅超琴. 從內審視角淺析科研事業單位合同管理內控對策[J]. 經濟師，2020，（12）：125-126.

[2]歐陽能，鄒良明. 論行政事業單位合同管理的風險及其防范[J]. 中外企業文化，2020，（08）：43-44.

作者簡介：樸美蘭，女，朝鮮族，1980年5月—，黑龍江省雞西市人，碩士研究生，高級工程師，研究方向：項目管理