基于因子分析的安徽省社會保險基金績效研究

許昆 XU Kun；馬廣博 MA Guang-bo

（安徽財經大學財政與公共管理學院，蚌埠 233030）

1 概述

社會保險基金對于維護國家穩定、促進經濟平穩運行具有重要作用。當前我國經濟處于中高速發展的新常態，新冠肺炎疫情全球肆掠，就業形勢嚴峻，同時老年人口比例和數量快速增加，人口老齡化程度不斷加深，社會保險支出尤其是養老保險支出逐年增加。但我國的社會保險制度仍處于發展階段，這給社會保險工作的有效開展帶來了挑戰。在這種情況下，社會保險的運行效果如何，社會保險制度在運行過程中是否實現了制度設計的目標，就需要制定一套科學的績效評價指標體系，來對安徽省地級市的社會保險基金績效進行評價，以便了解社會保險基金使用過程中存在的問題。通過分析相關文獻發現：多數學者在探究社會保險基金績效時，主要從社會保險基金績效指標體系的構建和不同方法的使用兩方面來展開。

1.1 社會保險基金績效評價的基礎：績效評價指標體系的構建 科學的社會保險基金績效指標體系是進行數據處理的基礎，也是確保評價結果合理、準確的重要因素。童紀新（2016）和于寧（2017）認為社會保險基金的績效指標體系可以從定量和定性兩個角度來分析，也可以把這兩種方法相結合。從定性的角度看，彭鍛煉（2016）和侯志陽（2018）更加看重幸福感對績效評價指標體系的影響，突出公共服務在社會保險中的所發揮的積極作用。陽義南等（2019）從解釋變量、被解釋變量和控制變量入手，解釋變量包括養老金收入和醫療保險報銷兩個指標，被解釋變量包括主觀健康和生理健康指標，控制變量包括24個指標來客觀評價老年人的身體狀況。楊磊等（2016）在測量醫療保險的績效時，兼顧效率與公平，認為不同的評估對象會影響不同的醫療保險指標體系的建立。從定量的角度看，羅耀和李亞青（2020）從醫療保險基金的產出與投入角度，注重絕對指標與相對指標結合，以此來構建醫保財政績效補貼績效評價體系；J Chen（2020）以農村最低生活保障基金為例，基于中國31個省2007～2016年的數據，采用指數法對農村最低生活保障基金進行分解，考察了7個因素對農村最低生活保障基金變化的貢獻，并對其效率進行了評估。

1.2 社會保險基金績效評估的分析方法 社會保險基金績效評估的方法有很多，國內外學者通過科學有效的評估手段，尋求提高基金運行效益的途徑，發揮社會保險基金的經濟性、效率性、效益性和公平性作用（吉志鵬，2014），促進共同富裕。胡耀嶺（2018）運用動態平衡原理構建理論模型，分析城鎮職工養老金的使用情況。有的學者（王曉軍，錢珍，2009；Abate G,Basile I,Ferrari P，2021）通過運用數據包絡分析法為研究手段，比較分析社會保險基金運行效率，得出經濟發展水平高的地區社會保險基金運行效率往往較高，但反之并不成立。李曉青（2012）和侯志陽（2018）和劉小果（2016）等采用因子分析法來反映社會保險與幸福感之間的關系，企圖發現潛在變量與觀測變量之間的線性關系，并且探討了公共服務績效滿意度的影響因素。羅耀和李亞青（2020）則將因子分析法和數據包絡分析法結合，探究樣本地區的醫保財政補貼情況。陽義南等（2019）通過結構方程模型，分別比較養老保險和醫療保險對老年人健康的影響，得出養老金能提高老年人的健康程度，而醫療保險的投入對于老年人健康的作用并不顯著的結論。張菊香和朱安琪（2020）通過PDCA循環，科學評價區域社會保險基金預算績效管理活動的全過程，包括事前、事中、事后三個主要環節，并對區域社會保險基金預算管理中存在的問題提出合理建議。

通過回顧國內外相關文獻，可以提供合理有效的指標，為評價安徽省地級市社會保險基金績效構建合理的指標體系，但仍存在不足之處：第一，上述文獻缺少對區域按時間序列縱向對比分析，大多數文獻只是對區域進行對比研究，忽視了區域自身的發展因素。第二，部分文獻缺乏實證分析，數據支撐不足，主觀性較強。第三，區域社會保險基金績效評價指標體系設置不合理，存在著指標缺乏體系和難以量化等問題，仍需要不斷改進和完善。基于上述三點不足，通過選取2017-2019年安徽省統計年鑒數據，構建科學的績效評價指標體系，結合因子分析法，對安徽省16個地級市社會保險基金績效進行對比分析，為提高基金績效提供建議。

2 研究設計

2.1 指標體系的建立 測量指標并非越多越好，指標過多可能導致不能有效的分析關鍵信息，造成信息丟失。因此，首先需要科學選取有效指標。為此，采取德爾菲法對安徽省社會保險基金的相關數據進行系統分析，綜合考量指標對于最終結果的影響，最終選出切合實際并具有可操作性的18個指標。其次，做到數據的完整與真實。測量指標在每個年份和每個區域都能夠找到相關數據，盡量不能遺漏，以保證數據的客觀性與可操作性。當然，由于客觀原因造成數據缺失，可以用該指標的平均值替代，減少實驗誤差。經過系統的測量與比對，共選取18個指標，結合安徽省統計年鑒和各省市統計年鑒，分別從養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險和經濟因素五個角度綜合評價安徽省16個地級市2017年到2019年的社會保險基金實際運行情況。各衡量指標與衡量單位如表1所示。

表1 安徽省社會保險基金績效評價指標體系

2.2 研究方法及可行性研究 因子分析是一種降維工具，其目的在于將多個觀測指標簡化為幾個潛在指標間的線性組合，同時又能極大的保留原始信息，保證實驗數據的完整性與可靠性。基于此，采取因子分析法來對18個指標進行系統分析，簡化數據結構并使其具有可操作性，從而使得最終得到的結論真實可靠。

通過觀察KMO和巴特利特球度檢驗結果，發現：KMO值為0.825（＞0.5），巴特利特球度檢驗的卡方檢驗值為2687.503（自由度為190時），顯著性水平無限趨近于零，小于顯著性水平0.05。根據Kaiser所給出的KMO度量標準，所選用的安徽省社會保險基金績效評價的指標數據之間存在公共因子，并且適合作因子分析。換言之，所選取的18個指標之間在反映區域社會保險基金績效評價方面具有必然的重疊性。KMO和巴特利特檢驗結果如表2所示。

表2 KMO和巴特利特檢驗

2.3 確定公共因子及聚類解釋 碎石圖用于顯示各個因子的重要程度。橫坐標為因子個數，縱坐標為特征值。第一個因子的特征值很高，這也意味著對原始數據的解釋能力最大；第二個因子的特征值也大于1，這意味對解釋原有變量的貢獻較大；第三個以后的因子特征值都小于1，這意味著對解釋原有變量的貢獻非常小，可以忽略不計，因此提取二個公共因子是合適的。

由表3可知：第一個因子的特征值為11.436，解釋原有18個變量總方差的57.18%，累積貢獻率57.18%；第二個因子的特征值為4.606，解釋原有18個變量總方差的23.032%，累積貢獻率80.212%（＞70%）；即提取的三個公共因子能夠替代原來的18個指標，并能夠保留原始數據的絕大部分信息，從而確保實驗結果的科學性與可靠性。

表3 R的特征值和方差貢獻率

通過最大方差法對成分矩陣進行旋轉，得出旋轉后的成分矩陣，促使數據向0～1兩極分化，使得不同變量對于因子的解釋更加清晰。

3 安徽省社會保險基金績效比較分析

由上述分析可得兩個公共因子，分別是基金規模與參保人數因子（F1）、覆蓋率因子（F2）。以各個公共因子的方差貢獻率占兩個公共因子總方差貢獻率的比重作為權重進行加權匯總，得出安徽省各地級市在2017～2019年社會保險基金績效的綜合得分。計算公式為：F綜合=（57.18*F1+23.032*F2）/80.212

社會保險基金績效的綜合得分往往反映安徽省16個地級市社會保險基金績效的真實水平。由表4 2017～2019年安徽省社會保險基金績效綜合得分及其排名可知：從綜合得分上看，合肥市、蕪湖市、馬鞍山市、蚌埠市、滁州市、銅陵市處于較高水平，綜合得分在平均分（-0.0082）之上，其中合肥市、蕪湖市、馬鞍山市、蚌埠市和銅陵市這五個城市綜合得分在2017年～2019年均為正數，說明這四個城市在發展過程中注重社會保險基金的均衡運用，促使基金使用效率最大化。綜合得分較低的城市有亳州市、宿州市、池州市和阜陽市。其中亳州市綜合得分最低，2019年僅為-1.38747997，遠低于平均水平。其余的8個城市綜合得分處于中等水平，綜合得分在-0.6到0.1之間。

表4 2017～2019年安徽省社會保險基金績效綜合得分及其排名

從排名上看，合肥市、蕪湖市、馬鞍山市一直位于前三名，說明這三個城市的社會保險基金績效水平總體較高，這可能是因為這三個城市的社會保障體系較完善、財政支持力度較大等有關。其中合肥市（3.100576903）的社會保險基金績效綜合得分遠遠高于第二名的蕪湖市（1.477171704），究其原因可能與優越的地理位置、國家政策支持、經濟高速發展和較明顯的產業優勢等因素有關。因此，這對于排名靠后的城市如阜陽市、池州市、宿州市和亳州市在社會保險基金運行方面有成功的經驗可以借鑒。值得注意的是，淮北市、宣城市雖然排名靠后，綜合得分偏低，但2017年-2019年的排名增速明顯，說明這兩個城市的政府在社會保障方面相比于社會保險基金績效低的城市做了更多的工作，積極探索出一套符合本區域的社會保障建設之路。

各地級市的社會保險基金績效水平差距比較大，呈現顯著的經濟特點。如果把F＞1作為第一標準，0＜F＜1為第二標準，F＞0為基準線。排名在1～3的城市為第一標準，排名在4～6的城市為第二標準，剩余的十個城市綜合得分在基準線之下。發現在第一標準的城市如合肥市、蕪湖市和馬鞍山市多為經濟發展水平較高的城市，說明經濟發展水平對于區域社會保險基金績效具有重要作用。

4 提升建議

4.1 促進經濟發展，提高社會保險基金績效水平 經濟發展水平在一定程度上決定了一個地區的社會保險基金績效狀況。隨著我國經濟發展進入新常態，逐步轉向高質量發展新階段，這為社會保險基金績效水平的提高奠定了扎實的物質基礎。政府要不斷提高城鄉居民的收入水平，增加居民的可支配收入。只要這樣，社會保險的水平才會不斷增加，促進社會保險基金可持續化發展。

4.2 提高社會保險基金統籌層次，擴大社會保險基金覆蓋率 安徽省經濟發展水平較高的城市如合肥市、蕪湖市在社會保險基金的收入、支出和結存額方面都比較大，而經濟發展水平較低的城市如池州市、宿州市和亳州市的基金缺口大。因此，可以通過提高社會保險基金統籌層次，實現安徽省各城市間的社會保險基金的合理流動，提高安徽省社會保險基金績效整體水平。

4.3 優化區域人口結構，合理擴大人口規模 人口的增長帶來經濟增速的同時，也帶來了社會保險基金的增加，養老保險、醫療保險結存余不斷增長，因此需要不斷擴大人口規模，這有利于社會保險基金的可持續性發展。同時，人口年齡結構也對社會保險基金績效具有重要影響。